Pojednostavljeni porezni sustav za LLC. porezno pravo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Trenutno, za svakog poduzetnika, vrste oporezivanja za LLC poduzeća su prilično teško pitanje. U tom smislu, trebali biste napraviti pravi izbor.

Bez obzira na to kako bi se poduzetnici htjeli registrirati u poreznoj službi, morat će to učiniti i plaćati mjesečne uplate. Ne možete bez toga ako ne želite snositi odgovornost prema sadašnjem zakonodavstvu.

Jedan od najprofitabilnijih i najpopularnijih danas je pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC poduzeća (USN) - ovo je skup mjera koje se biraju dobrovoljno i koriste se na istoj razini kao i drugi analozi. Iako ovaj sustav podrazumijeva drugačiji postupak obračuna uplata i izvješćivanja, mnogi poduzetnici su ga počeli birati jer je u usporedbi sklasični sustav, koji predviđa opće oporezivanje LLC-a. A ako govorimo o maloj tvrtki, onda je računovodstvo puno lakše. To svakom poduzetniku pojednostavljuje zadatak. No, ipak, LLC mora uzeti u obzir da je nemoguće odbiti računovodstvo, o tome svjedoči dopis ministra financija. U 2013. godini izvršene su manje izmjene u poreznom zakonu, pa je sustav moderniziran. Više o tome kasnije.

Obavezni uvjeti

Pojednostavljeni porezni sustav za društvo ogra

niska odgovornost u 2014. ima nekoliko strogih zahtjeva koje treba ispuniti:

• Sva sredstva i nematerijalna imovina ne mogu premašiti vrijednost od sto milijuna rubalja.
• U jednom poreznom razdoblju, broj ljudi koji rade u skladu s Zakonom o radu Ruske Federacije ne bi trebao biti veći od 100 ljudi.
• Godišnji prihod tvrtke mora biti unutar šezdeset milijuna rubalja.
• Druge organizacije imaju pravo sudjelovati u životu LLC-a. Samo će njihov udio u doprinosu biti jednak dvadeset pet posto.

Ograničenja

Pojednostavljeno oporezivanje LLC-a ne mogu koristiti sljedeće organizacije:

• imaju vlastita predstavništva i podružnice;
• sudjelovanje na tržištu vrijednosnih papira na profesionalnoj razini;
• koji koriste ESHN;
• strane u ugovoru oodjeljak proizvoda.

Pošalji prijavu

u pojednostavljenom poreznom sustavu poduzeće može samo ako se bavi određenim vrstama djelatnosti koje su ograničene za korištenje pojednostavljenog oporezivanja. Svi individualni poduzetnici mogu se prijaviti za bilo koji sustav oporezivanja. Međutim, postoje dvije ograničavajuće značajke za LLC:

• Prihodi moraju biti jednaki stopi od 6%. Ovo je važan uvjet.
• Dohodak za oporezivanje mora uključivati neto prihod. Ovo je također važno uzeti u obzir.

Svako poduzeće na početku svakog izvještajnog razdoblja može promijeniti porezni režim za LLC. O ovoj odluci potrebno je samo obavijestiti nadležno regulatorno tijelo. Štoviše, LLC može samostalno odabrati poreznu shemu. Ovo pravilo se ne primjenjuje na one organizacije koje su stranke ugovora o upravljanju povjerenjem. Međutim, d

Ova poduzeća mogu podnijeti zahtjev za oporezivanje LLC preduzeća (pojednostavljeno) kao prihod bez troškova.

Predmet u ovoj shemi je neto dobit. U tom slučaju odgovarajuća uplata iznosi najmanje 1% porezne osnovice. Iako mnogi subjekti mogu odabrati svoju stopu.

Pogodnosti

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC poduzeća ima niz prednosti:

• Stope za mnoge doprinose su ispod 14%.
• Organizacija ima pravo odabrati osnovicu na kojoj će se obračunati jedinstveni porez.
• Možete koristiti snižene cijene uz širinu djelovanja.
• Postoji jedinstveni porezni sustav.
• Odgovarajuća izjava podnosi se jednom godišnje, nakon isteka razdoblja izvješćivanja.
• Svaka organizacija može dobrovoljno odabrati ovaj sustav oporezivanja.

Potrebni dokumenti

U ovom slučaju, sve treba biti učinjeno ispravnim redoslijedom. Za prelazak na pojednostavljeno oporezivanje potrebno je od 1.10. do 31.12. podnijeti obavijest poreznoj organizaciji. Ovo je važno znati.

Također, u bilo kojem obliku, LLC može poslati zahtjev poreznoj službi za potvrdu režima. Nakon toga, u roku od mjesec dana, organizacija bi trebala dobiti odgovor. Za registraciju oporezivanja bit će potreban početni skup dokumenata.

Aktivnosti

Gotovo svaka organizacija može prijeći na pojednostavljeni sustav. Međutim, postoje neke djelatnosti koje neće moći izdati ovu vrstu oporezivanja. To uključuje:

• osiguravajuća i investicijska društva;
• poduzeća s predstavništvima i podružnicama;
• banke;
• zalagaonice;
• kockarske organizacije;
• nedržavni mirovinski fondovi.

Računovodstvo

Ali vrijedi zapamtiti da prijavu poreznoj službi moraju dati svi bez iznimke. U svakom slučaju, poduzetnici moraju svoju bilancu za godinu dopuniti podacima za posljednje dvije godine, jer ako računovodstvo nije vođeno prije, to može uzrokovativeliki problemi.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC je vrlo isplativ program, ali da biste ga dobili, morate ispuniti nekoliko kriterija. Također je potrebno da se djelatnost društva obavlja legalno.

Objekti i stope oporezivanja

Za društvo s ograničenom odgovornošću predviđene su samo dvije vrste pojednostavljenog poreznog sustava. To uključuje:

• Objekti kod kojih se uzima u obzir prihod (stopa od šest posto) i prihod kod kojih se uzima u obzir neto dobit.
• Oporezivi objekt. U ovom slučaju dodjeljuje se stopa od 6% ukupne dobiti.
• Oporezivi prihod. Ovdje dolazi do izražaja neto prihod. Neka vrsta sustava "prihodi minus troškovi".

Zakon o oporezivanju predviđa da organizacija ima pravo promijeniti objekt. Međutim, to se prvo mora prijaviti nadležnom tijelu. Organizacija može sama odabrati shemu. No, ovo pravilo ne vrijedi za tvrtke koje nisu stranke ugovora o zajedničkom pothvatu. Za takve organizacije, sustav oporezivanja za LLC je poželjniji, gdje prihod isključuje troškove. U ovom slučaju, predmet je čisti profit.

Zakonodavstvo dopušta organizacijama da postavljaju porezne stope, samo bi njihov postotak trebao varirati od pet do petnaest. Ovo je važna činjenica. Ali ipak, minimalni postotak jednak je jednom od svih prihoda, prema čl. 345. 15. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prilike koje pruža pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC-ove

AkoAko je organizacija primijenila pojednostavljeni porezni sustav, tada možda neće plaćati sljedeće vrste poreza:

• Na posjedu.
• Za profit.
• Dodana vrijednost. Ovo pravilo ne predviđa porez koji se plaća prilikom uvoza robe u carinsko područje Rusije.

Organizacija koja primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav je svojevrsni agent, drugim riječima, zadržava, obračunava i plaća porez na dohodak (PIT). Na primjer, u odnosu na njihove zaposlenike.

Prije nego što odlučite koje oporezivanje odabrati za LLC preduzeće, morate identificirati prednosti i nedostatke svakog sustava. Ovo je važno.

Organizacije mogu plaćati i druge poreze, kao što su: trošarine; zemljište; voda; za transport itd.

Premije osiguranja

Prilikom registracije LLC preduzeća bit će potrebna obvezna dodatna plaćanja. To uključuje premije osiguranja. Najpopularnije od njih su sljedeće isplate:

• U mirovinski fond Ruske Federacije.
• Socijalno osiguranje. Za primanje naknada u slučaju invaliditeta ili u vezi s rodiljstvom i porodom.
• U Teritorijalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

Određivanje troškova i prihoda

Rješavanje ovog problema zahtijeva pravi pristup. Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja, pojednostavljenim poreznim sustavom predviđeno je obračunavanje prihoda od prodaje, kao i druge dobiti. To je detaljno napisano u poreznom zakonu Ruske Federacije (članci 249. i 250.). Treba biti oprezanpročitajte njihov sadržaj.

I u članku 251. istog zakona opisani su prihodi koji ne podliježu računovodstvu, kao i oni koji podliježu porezu na dohodak. Troškovi se utvrđuju i uzimaju u obzir sukladno čl. 346.16 Poreznog zakona Rusije.

Datum primitka prihoda je kada novac stigne na bankovni račun ili u blagajnu organizacije. Troškovi su oni izdaci koji su nastali tek nakon uplate na činjenicu. Ako se u ovom slučaju primjenjuje shema "objekt - neto dobit", tada organizacija ima pravo dodati sve premije osiguranja na troškove. Ovo je preduvjet. A s drugom verzijom sheme "objektni prihod", LLC može smanjiti porez, uzimajući u obzir činjenicu da će se premije osiguranja plaćati samostalno.

Promjene napravljene u 2014

Ovu je točku također važno pročitati. Različite vrste oporezivanja za LLC poduzeća godišnje prolaze posebne prilagodbe. Evo nekoliko pozicija koje su promijenjene 2014.:

• Za tvrtke koje su se ponovno registrirale, rok za podnošenje prijave produžen je na trideset dana od datuma kada su svi podaci uvršteni u državni registar.
• Ti STS porezi na naknade koje plaća poduzeće mogu se smanjiti. Ali mogu se smanjiti samo za 50%.
• Svi sudionici pojednostavljenog sustava oporezivanja moraju voditi evidenciju.
• Moguća indeksacija godišnjeg prihoda. Odnosno, svaki subjekt koji se bavi poduzetničkom djelatnošću morat će uzeti u obzir koeficijent deflatora. On je važan. NAkao rezultat toga, iznos prihoda će se povećati proporcionalno ovom koeficijentu.
• Now LLC ne treba izračunati tečajnu razliku. Valutne transakcije bit će fiksne u rubljama u trenutku plaćanja.
• Subjekti koji su sudionici pojednostavljenog poreznog sustava morali su podnijeti prijavu do 31. ožujka. A oni koji tek prelaze na ovaj sustav 2014. plaćat će iste porezne stope.

Dakle, iz svega proizlazi da pojednostavljeni sustav oporezivanja LLC-a nije doživio velike promjene. Jedina stvar koja se smatra inovacijom je da svaka od tvrtki mora voditi računovodstvene evidencije ili ih jednostavno vratiti za izgubljeno vrijeme.

Postavljanje stopa

Oni poduzetnici koji su odabrali shemu "prihodi - rashodi" platit će porez u iznosu od petnaest posto. A ako je druga varijanta sustava definirana u smislu dobiti, tada će u ovom slučaju postojati stopa jednaka šest posto.

Rezultat

Svemu navedenom možemo dodati zaključak da je pojednostavljeni sustav oporezivanja za društva s ograničenom odgovornošću najisplativija i najprihvatljivija opcija. To je potpuno potvrđena činjenica. Oni koji u to ne vjeruju mogu detaljno proučiti druge porezne sustave i izvući vlastiti zaključak u korist onog koji im se sviđa.