Porezne olakšice za pojedinačne poduzetnike: kako dobiti, gdje se prijaviti, glavne vrste, potrebni dokumenti, pravila za prijavu i uvjeti za dobivanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Rusko zakonodavstvo pruža stvarnu mogućnost povrata dijela poreza plaćenog za individualnog poduzetnika. Ali često gospodarstvenici ili uopće ne znaju za tu mogućnost, ili nemaju dovoljno informacija o tome kako se ona može realizirati.

Može li pojedinačni poduzetnik dobiti porezni odbitak, kakve pogodnosti predviđa ruski zakon i koji su uvjeti za njegovu registraciju? Ova i druga pitanja bit će obrađena u ovom članku.

Koncept poreznog odbitka

Ovo je određeni iznos novca koji umanjuje poreznu osnovicu. Jednostavno rečeno, to je zakonsko pravo svih fizičkih. pojedinci i individualni poduzetnici Rusije za smanjenje iznosa obračunanog poreza na dohodak. No, da bi ih mogli izdati, moraju biti ispunjeni određeni uvjeti predviđeni važećim pravnim normama. Velika važnostima porezni sustav koji koristi poslovni čovjek.

Nema prava na korištenje odbitka

Vrijedi napomenuti da ne mogu svi poduzetnici iskoristiti ovu pogodnost. Pravo prijave imaju samo oni koji plaćaju porez po stopi od 13%. Odnosno, ova skupina ne uključuje pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) i jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII). Poduzetnici koji koriste jedinstveni poljoprivredni porez (ENSH) ne mogu tražiti korištenje odbitka poreza na dohodak. Korištenje patenta također isključuje primjenu ove porezne povlastice.

Dakle, zakon ne dopušta korištenje odbitaka za poduzetnike koji rade na različitim pojednostavljenim sustavima oporezivanja. No, ako pojedinačni poduzetnik svoje aktivnosti kombinira s djelatnošću kao zaposlenika, tada u drugom slučaju ima pravo na smanjenje oporezive osnovice poreza na dohodak.

Porezni odbitak individualnog poduzetnika vrši se u skladu s važećim zakonima za pojedinca. Ovo pravilo vrijedi ako je osoba službeno registrirana, a porez na dohodak plaća se iz njezinih prihoda.

Vrste poreznih odbitaka

Glavni kodificirani NPA poreznog zakonodavstva Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste:

1. Standardni (mogu ih koristiti povlaštene kategorije građana), kao i odbici za djecu. Sljedećerazlika u veličini:

• 500 RUB – status heroja SSSR-a;
• 1400 RUB – za prvo i drugo dijete, usvojeno ili rođeno;
• 3000 RUB - za treće dijete, za invalide Velikog Domovinskog rata i likvidatore nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil;
• 6000-12000 rub. – za roditelje i skrbnike čija djeca uče u školama i drugim obrazovnim ustanovama.

2. Društveni. Ovo je prilika za povrat novca utrošenog na školovanje (dječje ili vlastito), donacije, osiguranje i mirovinske doprinose. Osim toga, socijalni odbitak omogućuje smanjenje osnovice poreza na dohodak za iznos sredstava utrošenih na medicinske usluge.

Dakle, ako porezni obveznik studira na fakultetu (bez obzira na oblik školovanja), tada može koristiti predmetnu povlasticu. Sljedeće su točke važne:

• prisutnost ugovora sklopljenog s obrazovnom ustanovom na ime poreznog obveznika;
• prisutnost dokumenta koji potvrđuje činjenicu plaćanja školarine.

Maksimalni povrat je 120.000 rubalja

Porezni obveznik također može dobiti povrat novca za plaćanje redovitog školovanja djece. U tom slučaju moraju biti ispunjeni isti uvjeti. Ali važno je da se dijete osposobljava samo u redovnom obrazovanju. Maksimalni iznos za povrat je 50.000 rubalja. po studentu.

Pruža se i mogućnost smanjenja oporezive osnovice za porez na dohodak i za liječenje, kako vlastitog tako i liječenja djece, roditelja ili supružnika. Potrebni su dokumenti - činjenice o plaćanju usluga u medicinskim ustanovama, lijekovima itakođer premije zdravstvenog osiguranja.

Iznos odbitka ne može biti veći od 120.000 rubalja.

3. Nekretnina. Predviđeno za izvršene transakcije s nekretninama, uključujući kupnju i izgradnju nekretnina. Samostalni poduzetnik može izdati porezni odbitak prilikom kupnje stana kao fizička osoba. Glavno je da ima prihod od kojeg se odbija 13% u obliku poreza. Maksimalni iznos povrata ne prelazi 260 tisuća rubalja. Maksimalna vrijednost nekretnine od koje možete dobiti povrat poreza je 2 milijuna rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za hipoteku, taj se iznos povećava na 3 milijuna rubalja.

Poduzetnik također može dobiti povrat poreza za stan ako je kupljen u svrhu budućeg korištenja u svojoj profesionalnoj djelatnosti. O tome svjedoči i obrazloženje Ministarstva financija broj 03-11-11/21776.

4. Profesionalni. Odnosno, porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike za troškove nastale u predmetnoj djelatnosti. Za korištenje ove vrste pogodnosti potrebni su dokumenti koji potvrđuju troškove: računi, čekovi, ugovori i sl. Ako je nemoguće dostaviti takve financijske dokaze, poduzetnik pojedinac može koristiti profesionalni odbitak u iznosu od 20% cjelokupnog iznosa prihod od aktivnosti.

5. Ulaganje. Porezne olakšice za pojedinačne poduzetnike koji ulažu u dugoročne projekte. Za primanje moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• profit od vrijednosnih papira;
• otvaranje i polaganje naindividualni investicijski račun sredstava, kao i primanje prihoda od sredstava položenih na ovaj račun.

Povrat novca pri kupnji online naplate

Zasebna točka je relativno nova vrsta pogodnosti koju ruski poduzetnici mogu koristiti od 01.01.2018. Za razliku od gore navedenih vrsta, takav porezni odbitak dostupan je pojedinačnim poduzetnicima koji koriste UTII, STS, uključujući patente.

Maksimalni limit za smanjenje oporezive osnovice je 18.000 rubalja. (po naplati). U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći zahtjevi. Plaćanje:

• treba biti uključen u službeni registar Federalne porezne službe;
• treba biti registriran.

Potrebni dokumenti

Skup dokumenata za dobivanje standardne porezne olakšice za individualne poduzetnike može varirati ovisno o tome kojoj kategoriji građana gospodarstvenik pripada, kao i o tome koju vrstu beneficije planira dobiti.

Dakle, da biste se nadležnim tijelima vratili radi proučavanja djece, morat ćete dostaviti:

• rodni list, usvajanje djeteta;
• dokument o državnoj registraciji braka;
• potvrda obrazovne ustanove u kojoj se navodi da je osoba redoviti student;
• ugovor s javnom obrazovnom ustanovom;
• financijski dokumenti koji potvrđuju plaćanje;
• Prijava 3 poreza na dohodak.

Za korištenje imovinskog odbitka, individualni poduzetnik mora osiguratisljedeći paket dokumenata:

• TIN;
• putovnica;
• deklaracija 3-porez na dohodak;
• izvadak iz Ujedinjene države. registar individualnih poduzetnika;
• 2-potvrda o porezu na dohodak;
• potvrda o registraciji poreznog obveznika;
• ugovor kojim se potvrđuje prijenos vlasništva nad nekretninom;
• dokument koji potvrđuje nastale troškove.

Da biste dobili profesionalnu poreznu olakšicu za individualnog poduzetnika, potreban je ispunjen obrazac 3-NDFL, kao i izvješće koje potvrđuje nastale troškove.

Obrada povrata ulaganja:

• prijava u obrascu 3-porez na dohodak;
• 2-NDFL;
• dokument koji potvrđuje otvaranje investicijskog računa i iznos sredstava položenih na njega.

Kako individualni poduzetnik može dobiti poreznu olakšicu?

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, razdoblje povrata je mjesec dana od datuma kada nadležno tijelo primi zahtjev. No, što se tiče vremena povrata poreza na dohodak, oni nisu predviđeni kodeksom. U praksi, razdoblje povrata ide dulje od mjesec dana.

Nakon što porezno tijelo primi kompletan paket dokumenata od podnositelja zahtjeva, počinje revizija. Za to su, u skladu sa zakonom, predviđena tri mjeseca. U tom razdoblju inspekcija donosi odluku o mogućnosti ili nemogućnosti poreznog odbitka za poduzetnike pojedinačne.

Nakon donošenja pozitivne odluke, sredstva se prenose na račun čiji su detalji navedeni u prijavi.

Kamo ići?

Za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza na dohodak, poduzetnik se mora obratiti poreznoj upravi na mjestu registracije. Tamo se ispunjava zahtjev za odbitak i osigurava sav potreban paket dokumenata.

Osim toga, trenutno je moguće prijaviti se putem državnih službi i multifunkcionalnih centara.

Rok za podnošenje zahtjeva za povrat poreza na dohodak

Ne morate čekati da vaša porezna prijava bude podnesena, jer to možete učiniti u bilo kojem trenutku. Ali što je najvažnije - najkasnije tri godine od dana plaćanja poreza koji porezni obveznik namjerava vratiti.

Zaključak

Dakle, ako pojedinačni poduzetnik ne koristi pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili patent, tada ima stvarnu priliku dobiti prilično velik broj poreznih povlastica. Ovo je svojevrsna kompenzacija od strane države gospodarstvu za činjenicu da porezni obveznik plaća nekoliko vrsta poreza odjednom. Porezni zakon Ruske Federacije pruža stvarne mogućnosti za smanjenje poreznog opterećenja, ali ne koriste svi tu priliku zbog niske razine financijske pismenosti.

Također je moguć porezni odbitak za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII ili pri korištenju patenta, samo u ograničenim slučajevima ili ako osoba ima drugi prihod od kojeg plaća 13%.