Porezi i porezne reforme u Rusiji: opis, značajke i upute

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Od 1990. godine u Ruskoj Federaciji je započela opsežna porezna reforma. U travnju je na razmatranje dostavljen nacrt zakona o naknadama državljana zemlje, stranaca i osoba bez državljanstva. U lipnju se raspravljalo o normativnom aktu o obveznim doprinosima u proračun poduzeća, organizacija i udruga.

Porezi i porezne reforme u Rusiji: regulatorni okvir

Ključne odredbe postojećeg programa naplate obveznih plaćanja u proračun odobrene su krajem 1991. godine. Tada je usvojen glavni zakon koji regulira ovu sferu. Normativnim aktom utvrđeni su porezi, pristojbe, pristojbe i drugi odbici, definirani subjekti, njihove obveze i prava. Osim toga, doneseni su i drugi zakoni o posebnim porezima koji su stupili na snagu od siječnja 1992. godine. Velike porezne reforme tako su se dogodile početkom posljednjeg desetljeća prošlog stoljeća.

Struktura

Reforma poreznog sustava dogodila se donošenjem više od 20 propisa. Dana 21. studenog 1992. godine, predsjedničkim dekretom, kontrolneovisno tijelo - Federalna porezna služba. Ovoj službi povjerene su ključne funkcije za razvoj i naknadnu provedbu porezne politike zemlje. Zakonom su definirane 4 grupe naknada:

1. Nacionalno. Postavljeni su na saveznoj razini.
2. Lokalno. Određene su teritorijalnim strukturama vlasti, prema zakonskim aktima subjekata.
3. Republičke pristojbe, porezi upravnih i nacionalno-državnih formacija. Osnovani su odlukom vladinih agencija i zakonima odgovarajućih regija.
4. Obvezne državne i lokalne pristojbe i porezi.

Sastav odbitaka se povremeno mijenjao u skladu s odlukama vladinih agencija.

Prvi problemi

Provedena u prilično ekstremnim uvjetima, porezna reforma u Rusiji nije mogla osigurati stvaranje idealne financijske institucije. Tijekom kasnijih tržišnih transformacija sve su se više uočavale njegove mane. Zbog toga je porezni sustav počeo značajno usporavati rast gospodarstva zemlje. Ključni problem u to vrijeme bio je proračunski deficit. To je bilo zbog neznatnih količina prihoda u riznicu u pozadini značajnih obveza potrošnje.

Promjene

Do 1997. godine u zemlji je ustanovljeno više od 40 vrsta naknada i poreza koje su plaćale organizacije i građani. Do tada je formirana troslojna struktura. Uključuje:

1. Nacionalne pristojbe. Naplaćivali su se po cijeloj zemlji prema uniformicijene za svaku vrstu.
2. Republičke pristojbe i porezi administrativno-teritorijalnih i nacionalno-državnih entiteta.
3. Lokalni doprinosi proračunu.

Druga faza

Nova porezna reforma započela je 1999. Obilježeno je stupanjem na snagu prvog dijela Poreznog zakona. Treba reći da se o Kodeksu raspravljalo dosta dugo. U općem dijelu utvrđene su obveze i prava subjekata, reguliran je proces izvršavanja obveza prema proračunu, utvrđena su pravila kontrole i utvrđena odgovornost za kršenje poreznih zakona. Osim toga, predstavljeni su najvažniji alati instituta. Dakle, Kodeks je odražavao glavne aspekte poreznih reformi. Više od 40 normativnih dokumenata razvijeno je i odobreno kako bi se osigurala provedba zakonodavstva. Najvažniji rezultat tog razdoblja bilo je odobravanje obrazaca deklaracija i uputa za njihovu izradu. Međutim, vrijedno je napomenuti da je dok je dokument prolazio kroz Dumu izgubio mnoge inovativne prijedloge. U isto vrijeme, mehanizmi i pravila su se u stvarnosti pokazali daleko od savršenih. S tim u vezi, tijekom proteklih nekoliko godina uvedene su mnoge izmjene i dopune Poreznog zakona.

Transformacije od 2000

Početkom 21. stoljeća Vlada je poduzela nekoliko odlučnih koraka da promijeni trenutnu situaciju u financijskom sektoru zemlje. Razvijena su prioritetna područja za porezne reformesrednjoročno (do 2004.). Prvo je pretpostavljeno:

1. Smanjenje prekomjernog opterećenja subjekata, uslijed čega su stvoreni preduvjeti za izbjegavanje plaćanja obveznih iznosa.
2. Slabljenje fiskalne kontrole države u korist stimuliranja funkcija poreznog sustava.
3. Osiguravanje ravnomjerne raspodjele tereta na platiše.
4. Smanjite i preusmjerite utvrđene porezne olakšice.

U okviru međuproračunskih odnosa, Vlada se fokusirala na preraspodjelu prihoda u korist federalnog proračuna u odnosu na regionalne.

Ciljevi porezne reforme

Ne radi se o prikupljanju što više uplata za rješavanje proračunske krize. Ključni zadatak danas je smanjiti razinu zapljena kako se smanjuju državne obveze. Porezne reforme usmjerene su na uspostavljanje pravednog postupka naplate od subjekata koji posluju u različitim gospodarskim uvjetima. Odobreni programi državne financijske politike predviđaju povećanje razine neutralnosti. Porezi ne bi trebali značajno utjecati na relativne cijene, procese štednje i tako dalje. Kao rezultat toga, troškovi provedbe zakona trebali bi biti smanjeni ne samo za državu, već i za same obveznike.

Naknadne transformacije

Za provedbu gore navedenih zadataka nastavljene su porezne reforme u zemlji. Konkretno, od siječnja 2001. postojeuvedena 4 poglavlja drugog dijela Poreznog zakona:

1. PDV.
2. Takcize.
3. NDFL.
4. ESN.

Predloženo praćenje poreznih reformi za 2005.:

1. Smanjenje opterećenja na platnom spisku. To se planiralo postići snižavanjem stope UST. Pretpostavljalo se da za prihode do 300 tisuća rubalja. bit će smanjen na 26%, sa 300 na 600 - na 10%, preko 600 - na 2%.
2. Promjena režima obračuna PDV-a. Predviđeno je da se stopa smanji na 16%. Osim toga, porezne reforme uključivale su reviziju povrata pristojbe izvoznicima. Osim toga, aktivno se raspravljalo o mogućnosti davanja elektroničkih računa obveznicima.
3. Promjena poreza na imovinu. Trebalo je postojeće naknade zamijeniti odbitcima od nekretnina. Ova praksa je posebno uvedena u Tverskoj regiji.
4. Uspostavljanje preferencijalnog tretmana za poduzeća koja djeluju na posebnim gospodarskim područjima. To je trebalo osigurati inovacijske i investicijske aktivnosti.

Procesi prikupljanja i kontrole

Porezne reforme usmjerene su na fleksibilnost i transparentnost, pojednostavljenje i smanjenje papirologije. Realizacijom postavljenih zadataka predviđeno je smanjenje opterećenja ne samo u fiskalnom, već i u administrativnom dijelu. Konkretno, govorimo o smanjenju izdataka platitelja za provedbu zakonodavstva. Kako je praksa pokazala, smanjenje fiskalnog opterećenja nekih poreza dogodilo se uz istodobno povećanjeadministrativni pritisak. Konkretno, porastao je obim financijskog izvješćivanja, komplicirano je računovodstvo aktivnosti platitelja, a povećana je kontrola državnih tijela. U tom smislu, poduzeti su koraci na:

1. Promjena strukture kontrolnih tijela.
2. Razvoj informacijske tehnologije.
3. Poboljšajte tehnike upravljanja.

Zaključak

Rezultati reforme sustava poreza i naknada općenito se ocjenjuju pozitivnima. Između 2000. i 2003 udio opterećenja u BDP-u postupno se smanjivao s 34% na 31%. Kao rezultat poduzetih mjera dolazi do značajne promjene u strukturi prihoda. Prije svega, značajno se povećao udio odbitaka vezanih uz korištenje podzemlja. Istodobno su se smanjili prihodi od dobiti poduzeća, a porez na dohodak porastao je gotovo jedan i pol puta. Visok je udio naknada namijenjenih socijalnom, zdravstvenom i mirovinskom osiguranju. Njihova je razina unutar 25%.