Protuprovjera dokumenata: uvjeti, zahtjevi i značajke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Uposlenici Federalne porezne službe redovito provode razne provjere u odnosu na brojne porezne obveznike. Njihov je glavni cilj identificirati različita kršenja zakona od strane različitih tvrtki ili pojedinačnih poduzetnika. Inspekcije mogu biti terenske ili stolne, a u svakom slučaju izazivaju negativnu reakciju menadžera i računovođa tvrtke. Često se provode dodatne studije, koje uključuju protuprovjeru. Provodi se u odnosu na druge ugovorne strane društva koje se revidira. Njegov glavni cilj je razjasniti razna složena pitanja.

Koncept istraživanja

Unakrsna porezna revizija provodi se u situaciji kada se u procesu proučavanja organizacije javljaju dodatna pitanja za druge ugovorne strane.

Provjera obično uključuje dokumente vezane uz transakciju, pa se zahtijeva ograničena količina dokumentacije.

Svrha događaja

Suština protuprovjere je razjasniti drugačijeokolnosti i pojedinosti određene transakcije, koja se iz različitih razloga može prepoznati kao nezakonita. Kao rezultat takve transakcije, prihodi tvrtke obično se značajno povećavaju ili smanjuju. Stoga među inspektorima postoje dvojbe je li takva radnja zakonita. Često to dovodi do činjenice da se porezni odbici tvrtke smanjuju.

Pokreće protuprovjeru za postizanje nekoliko ciljeva odjednom. To uključuje:

• provjera vjerodostojnosti i zakonitosti dokumenata koje je dostavila tvrtka;
• provjera informacija u sličnim dokumentima različitih tvrtki kako bi se uvjerili da nema namjernih ispravaka;
• usklađivanje informacija o raznim financijskim transakcijama koje obavljaju tvrtka i njeni partneri;
• potvrda postojanja konkretnih izvođača, kao i činjenice da se stvarno bave poduzetničkim aktivnostima.

Kada se tijekom unakrsne provjere otkriju različiti ozbiljni prekršaji, obje tvrtke snose odgovornost. Obično se takva studija provodi ako se transakcija izvrši za iznos veći od 100 milijuna rubalja.

Kada se još održava događaj?

Istraživanje se obično provodi u nekoliko situacija:

• poduzeće je sklopilo veliki posao na temelju kojeg se smanjio iznos raznih poreza;
• sumnjivi inspektori sumnjaju u to koliko je izvješćivanje tvrtke pouzdano i kvalitetno;
• tijekom inventara identificira se različita roba koja nije bilaispravno kreditirani od strane zaposlenika poduzeća;
• tijekom nagodbe utvrđuje se da tvrtka ima lažne dokumente;
• dokumentacija koja dovodi u zabludu;
• ne postoje drugačiji ugovori s drugim tvrtkama na koje su sredstva prebačena ili poslana roba;
• Različiti ugovori s drugim tvrtkama u tvrtki su pogrešno izvršeni, na primjer, postoje ispravci u dokumentaciji ili su svi otisci nejasni;
• odstupanja se otkrivaju u obrascima izvješćivanja tvrtke i njezinih partnera.

Čak i manji prekršaji i neslaganja u dokumentima mogu postati osnova za protuporeznu reviziju u odnosu na brojne druge ugovorne strane organizacije. Stoga bi svi poslovni čelnici trebali osigurati da u dokumentaciji nema grešaka.

Koraci postupka

Unakrsne provjere treba provoditi samo kada se uzme u obzir više zahtjeva. Stoga i sami porezni inspektori moraju poštovati određene uvjete. Postupak je podijeljen u uzastopne korake:

• u početku su identificirane različite pogreške ili sumnjive informacije u vezi s raznim transakcijama koje je revidirana tvrtka izvršila s drugim tvrtkama;
• inspektor šalje zahtjev drugoj ugovornoj strani, na temelju kojeg čelnik organizacije mora pripremiti određeni paket dokumenata koji se odnose na suradnju među tvrtkama;
• dokumentaciju mora pripremiti poduzećeu roku od pet dana, nakon čega odgovorni predstavnik tvrtke ove papire mora osobno donijeti u odjel Federalne porezne službe, a mogu se poslati i poštom vrijednim pismom s opisom priloga;
• zatim inspektor provjerava dokumentaciju primljenu od druge ugovorne strane;
• usporedite podatke dostupne u dokumentima različitih poduzeća;
• Prema rezultatima revizije, zaključak je formiran od strane djelatnika Federalne porezne službe, koji se mora prenijeti na obje tvrtke.

Ako se tijekom inspekcijskog nadzora otkriju različiti prekršaji, revidirana društva snose administrativnu odgovornost, a može se pokrenuti i sudski postupak.

Tijekom protuprovjere, Federalna porezna služba može kazniti druge strane samo za kršenje rokova tijekom kojih tvrtka mora prenijeti dokumente. To dovodi do činjenice da računovodstvo poduzeća ne provodi preliminarnu provjeru papira prije slanja, što može dovesti do negativnih posljedica za obje organizacije. Ako se otkriju ozbiljne pogreške, onda inspektori mogu pokrenuti neplaniranu inspekciju na licu mjesta takve druge ugovorne strane. Stoga firma neće moći izbjeći kaznu.

Provjera se provodi samo ako postoje objektivni razlozi, stoga, u njihovom nedostatku, druga strana može odbiti dostaviti potrebnu dokumentaciju.

Rokovi

Tvrtke moraju poštivati rokove za unakrsnu provjeru. Čim zaprimi zahtjev od zaposlenika Federalne porezne službe, tvrtka morapripremiti dokumentaciju koja se odnosi na određenu drugu stranu ili transakciju u roku od 5 dana.

U obzir se uzimaju radni dani, a u isto vrijeme tvrtka može prijaviti da nema tražene dokumente. Ako se rokovi prekrše, tvrtka će snositi administrativnu odgovornost.

Koje se razdoblje provjerava?

Razdoblje za koje se traže dokumenti mora odgovarati razdoblju unutar kojeg se provjerava izvorna tvrtka. Ako zaposlenici Federalne porezne službe zahtijevaju dokumente koji se ne odnose na ovo razdoblje, onda je to kršenje, pa tvrtka može odbiti pripremiti ovu dokumentaciju.

Tvrtka može odbiti prijenos vrijednosnih papira koji su isključivo povezani s njegovim poslovnim aktivnostima, a u isto vrijeme nisu povezani s tvrtkom koja se revidira. U ovom slučaju, druga strana ne može biti administrativno odgovorna.

Koji se dokumenti traže?

Provjera druge strane smatra se prilično uobičajenom. U sklopu njegove provedbe od organizacija se mogu tražiti različiti dokumenti, a u zakonu nedostaju precizni podaci o popisu i količini tih dokumenata, što često dovodi do sporova između inspektora i čelnika raznih poduzeća.

Zaposlenici FTS-a trebaju zahtijevati samo dokumente koji se odnose na drugu stranu, ali su često uključeni u paket papirnatih dokumenata:

• osoblje poduzeća;
• listovi rute;
• informacije o posrednicima.

Neki dokumentipružaju puno informacija o tvrtki koja se izravno revidira, ali neki papiri ne bi se trebali tražiti kao dio takve studije.

Često provođenje protuporeznog nadzora dovodi do toga da počinje parnica o tome jesu li određeni dokumenti ispravno zatraženi. Sudska praksa pokazuje da sudovi najčešće staju na stranu porezne inspekcije, budući da zakonodavstvo ne sadrži podatke o tome koji se točno dokumenti mogu tražiti.

Pod kojim uvjetima se istraživanje smatra legitimnim?

Protuprovjera dokumenata bit će legalna samo ako su ispunjeni određeni značajni uvjeti. Ovi zahtjevi uključuju:

• zahtjev za traženje dokumenata od tvrtke predaje se izravno predstavniku tvrtke uz potvrdu ili se šalje poštom s povratnicom da dokaže da je tvrtka stvarno primila ovu dokumentaciju;
• ako je druga strana registrirana u drugom odjelu Federalne porezne službe, tada se šalje zahtjev iz odgovarajućeg odjela, budući da tvrtka ne može prihvatiti različite zahtjeve iz drugog odjela;
• zahtjev treba sadržavati samo optimalne dokumente koji se odnose na drugu stranu tvrtke koja se provjerava;
• U dokumentu mora biti naveden razlog studije, pa ako su informacije nejasne, nejasne ili općenite, tvrtka možeodbiti pripremiti dokumentaciju;
• poduzeće često nema potrebne dokumente, pa mora obavijestiti zaposlenike Federalne porezne službe u roku od pet dana, a odbijanje mora biti obrazloženo značajnim razlozima.

Samo pod takvim uvjetima je revizija š altera legitimna, tako da njezine rezultate neće biti moguće osporiti na sudu.

Odgovornost za prekršaje

Izvođači koji odbiju prenijeti dokumente ili prekrše rokove za pripremu radova podliježu administrativnoj odgovornosti. U tom slučaju u odnosu na njih se provodi provjera polja i izriče se novčana kazna od 5 tisuća rubalja.

Ovlaštene osobe plaćaju kaznu u iznosu od 300 do 500 rubalja. Dodatno, zaposlenici Federalne porezne službe šalju drugi zahtjev. Stoga će tvrtke u svakom slučaju morati pripremiti i dostaviti potrebnu dokumentaciju za studij.

Kako su propisno zadovoljeni zahtjevi inspektora?

Da bi zahtjevi za unakrsnu provjeru bili u potpunosti zadovoljeni, druga strana revidirane organizacije mora ispunjavati određene uvjete:

• se inspektorima prosljeđuje traženi paket dokumenata, a postupak se obavlja u roku od pet dana nakon zaprimanja zahtjeva na bilo koji način, na primjer, poštom ili osobno kod inspektora Federalne porezne službe;
• moraju se dostaviti kopije originala koji su ovjereni pečatom tvrtke i potpisom čelnika;
• Inspektori ne mogu zahtijevati ovjeru kod javnog bilježnikadokumentacija;
• ako se na navedenom popisu nalazi dokument s više stranica, potrebno ga je spojiti i potpisati na mjestu za šivanje;
• svaka stranica treba biti dobro ispisana i numerirana;
• na poleđini posljednjeg lista potrebno je staviti pečat, a čelnik ili odgovorna osoba tvrtke potpisuje.

Ako je dokumentacija ispravno pripremljena, tada će biti zadovoljeni svi zahtjevi Federalne porezne službe, tako da neće biti raznih prekršaja ili grešaka. Tvrtka neće snositi administrativnu odgovornost.

Mogu li odbiti prijenos dokumentacije?

Zakonodavstvo ne regulira točan popis vrijednosnih papira koje zaposlenici Federalne porezne službe mogu zatražiti od drugih strana tvrtke koja se revidira. To često dovodi do nesuglasica između inspektora i šefova firmi, jer se traže papiri koji nisu vezani za razne važne transakcije.

Često se traže osobni dokumenti tvrtki, popisi osoblja ili drugi dokumenti. Zbog njih inspektori provjeravaju postojanje odnosa između različitih tvrtki. Ako tvrtka odbije pripremiti takvu dokumentaciju, onda se može smatrati odgovornom. U ovom slučaju, morat ćete ići na sud, ali obično suci zauzimaju stranu Federalne porezne službe.

Ako se prekrše rokovi za dostavu papira, onda se izriče novčana kazna od 5 tisuća rubalja.

Što da radim ako su traženi dokumenti prethodno dostavljeni?

Na temelju čl. 93 Poreznog zakona zaposlenici Federalne porezne službe ne mogu zahtijevati od drugih stranaponovna priprema revidirane tvrtke određene dokumentacije koja je prethodno bila potrebna tijekom uredske ili revizije na licu mjesta.

Ali iako su ti podaci dostupni u zakonu, ipak je poželjno pripremiti dokumente kako bi spriječili inspektore da podnose tužbu sudu.

Posljedice unakrsne provjere

Svaka tvrtka mora uzeti u obzir zahtjeve inspektora kako, nakon rezultata provjere druge ugovorne strane, ne bi došlo do takve situacije kada će se provesti neplanirano istraživanje tvrtke.

Često postoji situacija kada nema potrebnih dokumenata zatraženih u sklopu unakrsne provjere. Obrazloženje sastavljaju djelatnici društva pod takvim uvjetima. Sadrži informacije da su određeni dokumenti izgubljeni ili da jednostavno nedostaju u tvrtki.

Implikacije takvog istraživanja za druge strane uključuju:

• ako se pronađu neslaganja u dokumentima, može se provjeriti druga strana;
• tvrtka može biti administrativno odgovorna ako se kršenja doista otkriju;
• ako se uopće pronađu znakovi prijevare, čija je glavna svrha prikrivanje prihoda, tada se tvrtka i službenici mogu smatrati kazneno odgovornim.

Stoga poduzeća moraju odgovorno pristupiti formiranju i čuvanju različite dokumentacije koja se formira u procesu suradnje s drugim organizacijama.

Kako se izvućirezultati?

Protuprovjera se smatra prilično operativnim procesom, na kraju kojeg se formira međučin. Bilježi sva otkrivena kršenja i odstupanja u dokumentaciji.

Osim toga, unose se podaci iz neslužbenih računovodstvenih evidencija. Mogu se dati iskazi osoba uključenih u unos podataka u evidenciju poduzeća.

Zaključak

U sklopu revizije poduzeća, porezna inspekcija može izvršiti unakrsnu provjeru različitih dokumenata od stranaka ove organizacije. Kao dio ovog postupka, traže se različiti dokumenti za određena vremenska razdoblja.

Za mnoga poduzeća takva inspekcija može dovesti do negativnih posljedica, a to su privođenje administrativnoj odgovornosti ili provođenje izvanredne inspekcije na licu mjesta. Stoga svi dokumenti vezani uz suradnju s drugim tvrtkama moraju sadržavati ažurne podatke.