Leasing shema: vrste, klasifikacija i pogodnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Danas ćemo govoriti o jednom od najučinkovitijih načina za razvoj poslovanja - leasing transakcijama. Ovo je vrlo relevantna tema, jer ponekad nije lako dobiti kredit od banke. Proces traje dugo i zahtijeva puno dokumenata. Tada shema leasinga dolazi u pomoć. To je oblik usluge ili zajma povezanog s nabavom dugotrajne imovine ili skupe robe (od strane tvrtki ili pojedinaca), kao i dugoročnim najmom s naknadnim pravom kupnje.

Možete iznajmiti objekt bilo koje prirode: pokretnu i nepokretnu imovinu, raznu opremu, vozila, proizvodne pogone.

Koja je korist od ove vrste zajma

Leasing tvrtka kupuje bilo koju od gore navedenih nekretnina i daje je u zakup poduzeću ili pojedincu koji plaća u ratama trošak robe i usluga leasinga.

Isplata se raspoređuje na duži period. Kao rezultat toga, mjesečne uplate su niske. Nakon završetka obročnog plana, potrošač usluge leasinga stječe pravo otkupa opreme (odn.ostala dobra) na vašu imovinu po preostaloj vrijednosti.

Ostale pogodnosti:

• Jednostavnost sklapanja posla. Lakše je uzeti željeni proizvod nego kada za njega podnesete zahtjev za bankovni kredit. Osim toga, leasing društva prenose imovinska prava prije nego što se uplate dovrše.
• Smanjenje plaćanja poreza za kupnju opreme (budući da su već uključeni u iznos duga leasing društva).
• Smanjenje iznosa poreza na imovinu i dobit za nekoliko puta.
• Bez jamčevine. To vam omogućuje da ušteđeni novac potrošite na razvoj poslovanja.
• Fleksibilan raspored plaćanja (moguć je individualni pristup učestalosti plaćanja, što ih čini ugodnijim).
• Jednostavno raskid transakcije (za razliku od ugovora s bankom).

Vrijedi napomenuti da se, odlukom obiju strana, plaćanje može izvršiti ne u gotovini, već u robi dobivenoj kao rezultat poslovanja nekretnine (kompenzacijski leasing). Ovo je također velika prednost.

A sada ćemo vam detaljno reći što se može kupiti na leasing. Najčešće se radi o robi koja se koristi u malim i srednjim poduzećima:

1. Zgrade (uredi i maloprodajni prostor).
2. Specijalizirana oprema (industrijska i komercijalna).
3. Vozila:

• Gospodarska vozila (za prijevoz tereta).
• Specijalizirana oprema za obradu tla (traktori, bageri, dizalice).
• Željeznička oprema (valja i vučna sredstva).
• Zrakoplov(zrakoplovi i helikopteri).
• Kamioni i traktori.
• Automobili i autobusi.

Postoji ogroman broj varijanti leasinga, koji su razvrstani prema različitim svojstvima. Razgovarajmo o glavnim vrstama transakcija.

Postoji nekoliko vrsta transakcija prema kategoriji isplate:

1. Neto (primatelj snosi pune troškove).
2. Wet (leasing tvrtka se brine za sve troškove održavanja i popravka).
3. Djelomično (samo određene vrste troškova naplaćuju se tvrtki).

Sudionici ponude

Analiza sheme transakcije uključuje četiri strane:

• Tvrtka.
• Potrošač.
• Dobavljač.
• Osiguravajuće društvo.

Shema interakcije između sudionika leasinga varira ako su poduzeću potrebna dodatna financijska sredstva za pružanje usluge. Tada je banka (koja daje zajam) uključena u transakciju. Postoje opcije kada su uključene treće strane u obliku drugog dobavljača, najmodavca ili najmoprimca. Ovisi o vrsti transakcije, o čemu ćemo dalje raspravljati.

Kada je riječ o sigurnosti, postoji nekoliko razina rizika:

• Neosigurano. Potrošač ne daje najmodavcu nikakva dodatna jamstva, osim potrebnih dokumenata.
• Djelomično obdaren. Primatelj usluge uplaćuje depozit osiguranja (zalog) koji je do kraja zamrznut na računu leasing akcijeugovori. U skladu s njegovim uvjetima, depozit se vraća potrošaču.
• Zajamčeno. Osigurani leasing podrazumijeva da se cijeli rizik dijeli između osiguravajućih društava ili drugih jamaca koji su specijalizirani za storniranje i osiguranje imovine.

Svakako, najprofitabilnija opcija za leasing kampanju je zajamčeni posao. Ali to može smanjiti potražnju za uslugama financijskog leasinga, jer je glavna prednost leasinga u odnosu na bankovne zajmove pristupačnost.

Fape implementacije

Da biste dovršili ovaj posao, trebate učiniti sljedeće:

1. Potrošač pronalazi dobavljača, određuje kriterije (cijena, kvaliteta, vrijeme isporuke).
2. Najmoprimac dostavlja potpuni popis dokumenata tvrtki.
3. Pregled dokumentacije.
4. Zaključenje ugovora.
5. Leasing kampanja kupuje proizvod koji je odabrao potrošač i osigurava ga od svih imovinskih rizika.
6. Potrošač prima predmet financijskog leasinga i upravlja njime u razdoblju određenom ugovorom, ne zaboravljajući platiti zakup.
7. Nakon izvršenog plaćanja, roba postaje vlasništvo najmoprimca.

Nedostaci leasinga

Već smo raspravljali o prednostima leasinga, ali on ima i svoje nedostatke:

• Duže vrijeme obrade zahtjeva nego u banci.
• Trošak usluga leasinga mnogo je veći od bankovnog kredita.
• Nedostatak vlasništva (ova situacija je posebno relevantna ako koristite najam za osobne potrebe).
• Prisutnost predujma, kao kod uzimanja bankovnog kredita.
• Dvostruko čišćenje imovine (prelazi s prodavatelja na leasing kampanju, a zatim na potrošača), što uključuje veliku potrošnju.
• Nekretnina se ne može prodati ili staviti pod hipoteku prije isteka njenog korisnog vijeka trajanja.

Klasifikacijska shema za vrste leasinga i leasing operacije

Mnogo ovisi o vrsti leasing transakcije: cijeni usluge, vremenu plaćanja, suptilnostima oporezivanja. Leasing se događa:

1. Uz djelomičnu uplatu (tj. postoji nepotpuna uplata cijene artikla).
2. Puno (do kraja ugovora izvršeno je cjelokupno ili gotovo cjelokupno plaćanje troška nekretnine).

Osim toga, postoji nekoliko vrsta leasing transakcija prema glavnim parametrima.

Brzi dogovor

Shema operativnog leasinga slična je običnom najmu. Tvrtka prenosi artikl u pogon potrošaču na razdoblje kraće od punog amortizacijskog razdoblja. Nakon završetka plaćanja duga, roba se mora vratiti najmodavcu.

Budimo jasni da je amortizacija mehanizam plaćanja povezan s otplatom financijskog duga kroz periodična plaćanja.

Imovina koja se amortizira je predmet koji je vlasništvo poreznog obveznika i koristi se za ostvarivanje prihoda. Uzima se u obzir u postupku oporezivanja amortizacijom.

Da bi se nekretnina smatrala amortiziranom,razdoblje njegovog rada treba biti najmanje 12 mjeseci, a trošak - oko 100 tisuća rubalja.

Karakteristike sheme operativnog leasinga:

• Kratko vrijeme transakcije (ne više od 12 mjeseci).
• Jednokratna usluga (najčešće se koristi za realizaciju jednog projekta, na primjer, u građevinarstvu).
• Visoka stopa plaćanja.

Nakon isteka roka predviđenog ugovorom, najmoprimac ima pravo:

• Obnovite zakup (sa svim nijansama transakcije koje se pregledavaju).
• Vratite predmet najmodavcu.
• Kupite nekretninu po preostaloj cijeni.

Dakle, možemo zaključiti da operativni leasing nije kupnja, već privremena operacija stavke financijske usluge.

Zaključenje ugovora

Budite oprezni pri sklapanju posla, jer ga neki faktori mogu učiniti neisplativim. Na primjer:

1. Dodatne usluge. Naravno, među njima ima i onih obveznih, kao što je tehnički pregled vozila, ali leasing kampanja može uključivati i druge plaćene značajke.
2. Nejasan opis vremena i pojedinosti povratka. Provjerite jesu li sve radnje u ugovoru detaljne i jasne.
3. Pravo na raskid ugovora ako se utvrdi da je imovina u najmu neupotrebljiva.

Financijski leasing

Shema financijskog leasinga u biti je vrlo slična dugoročnom zajmu za kupnju dugotrajne imovine. To jest, leasing kampanja stječe upravo imovinuzahtijeva potrošač financijske usluge.

Razdoblje rada najčešće je jednako razdoblju pune amortizacije nekretnine. Nakon završetka, potrošač ga otkupljuje po preostaloj vrijednosti.

Analiza sheme financijskog leasinga:

• Ovo je dugoročni ugovor (više od jedne godine).
• Nakon što je transakcija dovršena, nekretnina postaje vlasništvo najmoprimca.
• Glavna upotreba: razvoj projekata za nadogradnju ili povećanje industrijskih resursa.

Zaključenje ugovora

Treba uzeti u obzir sljedeće nijanse:

• Troškovi održavanja nekretnine padaju na teret najmoprimca.
• Indeks inflacije i povezani rizik snosi potrošač financijske usluge.
• Slično operativnoj transakciji, najmodavac može značajno povećati konačni trošak uz pomoć dodatnih usluga.

Postoji nekoliko podvrsta financijskog leasinga.

Međunarodni leasing

Ovo je vrsta transakcije koja uključuje dvije ili više stranih zemalja. Prema ovoj shemi, najmodavac, primatelj i dobavljač mogu biti predstavnik druge zemlje. Najčešće su svi sudionici u različitim zemljama.

Međunarodna shema leasinga uključuje:

1. Izravan leasing. Javlja se između pravnih osoba različitih država. Oblici:

• Uvoz (kampanja kupuje stranu robu za eksploataciju).
• Izvoz (domaća roba se prenosi stranim potrošačima).

2. neizravni leasing. Shema dogovoraje između državljana iste zemlje, ali je kapital najmodavca dijelom u vlasništvu stranih tvrtki.

Međunarodni leasing reguliran je Međudržavnom konvencijom o leasingu iz 1998. i UNIDROIT konvencijom o međunarodnom financijskom leasingu (leasing) iz 1988.

3. Razdvojeni. Ovo je vrsta transakcije koja uključuje više od 4-5 strana. Koristi se za realizaciju velikih objekata (bušaće platforme, zrakoplovi). Tada može postojati nekoliko leasing kampanja, primatelja, dobavljača.

Povratni zakup

Još jedna vrsta dogovora. Sastoji se od toga da poduzeće kupuje artikl od dobavljača, a zatim ga daje na istu operaciju.

Shema povratnog zakupa uključuje uvođenje početnog troška od strane potrošača (poznatog kao prodavač) u iznosu od 30% cijene predmeta poslovanja. Dizajniran je za dugo razdoblje (od godine do 5 godina), koje se povećava ovisno o vrijednosti proizvoda i omogućuje potrošaču da dobije mnoge pogodnosti.

Analiza sheme leasinga:

• Smanjenje poreza na dohodak (podložno uplatama na stavku troška).
• Upotreba prihoda od prodaje za razvoj poslovanja.
• Uklanjanje imovine s bilance. U isto vrijeme, najmoprimac, koji također djeluje kao dobavljač, nastavlja ga koristiti.

Osobine značajke financijskog i operativnog leasinga

Za dublje razumijevanje teme, pogledajmo razliku između ovih varijantileasing.

Postoji nekoliko kriterija:

• Analogni rad. Za financijski leasing, analogni je dugoročni zajam, a za operativni leasing - dugoročni leasing.
• Oporezivanje i računovodstvo. Sa stanovišta plaćanja poreza, pod financijskim leasingom imovina se upisuje na tvrtku, a kod operativnog leasinga - na potrošača usluge.
• Trajanje ponude. Kao što je ranije spomenuto, operativni (koji se naziva i operativni) leasing je kratkoročna transakcija, a financijska transakcija u svom razdoblju bliska je vijeku trajanja predmeta poslovanja.

Naziv ovih vrsta transakcija govori sam za sebe. Financijski leasing, koji se također naziva kapitalnim leasingom, osmišljen je za ulaganje u proizvodne fondove kampanje.

Operativni (operativni) leasing je tako nazvan jer se koristi uglavnom za kratkoročne transakcije.

Pojedinosti o papirologiji

Razdoblje najma dogovara potrošač i kampanja u fazi sklapanja ugovora.

Shema leasinga regulirana je člankom 655. Građanskog zakona Ruske Federacije, kao i saveznim zakonom "O financijskom najmu (leasing)".

U ugovoru treba jasno stajati:

1. Tko daje stanarinu i tko je dobiva. U suprotnom, ugovor se može reklasificirati u uobičajeni ugovor o najmu.
2. Gdje, u kojem iznosu, koliko često uplate treba primati. Zasebno se propisuje visina zakupnine nekretnine i njezin trošak.

Zemljišne čestice se ne mogu koristiti za ugovor o zakupu. Pritom je zanimljivo primijetiti da ako potrošač uzimaleasing zgrade, nakon završetka plaćanja, zemljište automatski postaje i njegovo vlasništvo. Ovu okolnost opravdava Zemljišni zakonik Ruske Federacije.

Ako je ugovor sklopljen na razdoblje duže od 12 mjeseci, mora biti registriran u Regchamber.

Sve tekuće i veće popravke predmeta financijskog leasinga provode se o trošku najmodavca. Ali ako potrošač odluči napraviti neku inherentnu promjenu u proizvodu, morat ćete dobiti pismeno dopuštenje od leasing kampanje. Ako se to ne učini, najmoprimac će platiti iz svog džepa.

Iznajmljena nekretnina može se prenijeti na treću stranu. Naravno, za to je također potrebna suglasnost leasing kuće.

U ovom slučaju sklapa se novi ugovor uz sudjelovanje podzakupnika.

Podzakup je vrsta sheme sudionika leasinga (podzakupa), u kojoj primatelj leasinga prenosi predmet financijskog leasinga na drugu osobu na rad uz naknadu u skladu s uvjetima novog ugovora..

Ova vrsta se koristi ako potrošač privremeno nije u mogućnosti izvršiti plaćanja ili odluči u potpunosti napustiti transakciju. Savezni zakon regulira ovaj dio financijskog najma.

U ovom slučaju, podzakupodavac, koji je nekada bio korisnik usluge, prenosi pravo poslovanja na podzakupnika (tj. treću stranu).

Istodobno, razdoblje korištenja stvari od strane podzakupnika ne može biti duže od razdoblja koje je izvorno datougovor.

U Građanskom zakoniku Ruske Federacije nema dodatnih pravila u vezi s podzakupom. Stoga se primjenjuju opća pravila koja se odnose na financijski leasing.

Zanimljivo je napomenuti da ne postoji financijski odnos između najmodavca i podzakupnika, budući da sva plaćanja i dalje vrši izvorni korisnik usluge (tj. trenutni podzakupodavac).

Leasing je učinkovit način za razvoj vašeg poslovanja

Postoji mnogo oblika leasing transakcija koje su usmjerene na povoljan odnos svih sudionika u procesu.

Shema financijskog leasinga korisna je za razvoj poslovanja. Omogućuje vam da brzo dobijete željeni proizvod (predmet transakcije). U usporedbi s bankovnim kreditom, leasing je pristupačniji.

Osim toga, niske porezne stope također pomažu u aktivnom promicanju poslovanja i važna su točka prije odabira leasinga ili posudbe.

Financijski leasing je dobro rješenje za ljude koji iz bilo kojeg razloga ne žele posjedovati nekretninu. Ali za osobne potrebe bolje je koristiti bankovni kredit, jer je puno jeftiniji.

Leasing je odlično rješenje za poslovne ljude. Glavna stvar je pažljivo pristupiti sklapanju ugovora i izvući maksimum iz posla.