Usporedba IP-a i LLC-a: porezi, izvješćivanje, kazne

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

Sfera poduzetništva shvaća se kao samostalna djelatnost koja se provodi uzimajući u obzir rizik i usmjerena je na ostvarivanje dobiti pri korištenju imovine. Djelatnosti se evidentiraju na propisan način. Vlasnik poduzeća ne može uvijek od samog početka odlučiti o organizacijskom obliku budućeg poduzeća. Vlasnik je prisiljen uspoređivati IP i LLC. Da biste donijeli pravu odluku, potrebno je usporediti oba ova oblika, identificirati prednosti i nedostatke svakog od njih. U sklopu ovog članka uspoređujemo pojedinačne poduzetnike i LLC poduzeća prema različitim kriterijima.

Vrlo važna točka je izbor između LLC-a i individualnog poduzetnika, budući da o tome ovisi popis dokumenata, obrazaca porezne prijave i iznosa kazni.

U okviru ovog članka odgovorit ćemo na pitanje koja je razlika između individualnog poduzetnika i doo. Prednosti i nedostaci ovih obrazaca bit će detaljno razmotreni.

IP: opća ideja

IP treba shvatiti kao oblik poslovanja u kojem se isključivo upravlja.

Zauzvrat, individualno poduzetništvo je inicijativna aktivnost građana, koja je usmjerena naprimanje prihoda na temelju imovine samih građana, a obavlja se u ime pojedinca na njegov rizik i imovinsku odgovornost.

Važeća zakonska regulativa omogućuje bavljenje poduzetništvom u statusu individualnog poduzetnika, što može biti:

• državljani Ruske Federacije koji su navršili dob;
• stranci koji privremeno ili trajno borave u našoj državi.

Treba napomenuti da i državni i općinski službenici ne mogu djelovati kao samostalni poduzetnici.

Pojedinačno poduzetništvo ima mnoge ekonomske prednosti i nedostatke u odnosu na druge ekonomske i pravne modele poslovanja koji se trenutno provode. Prije svega, treba istaknuti takvu značajku njihovog djelovanja kao fleksibilnost i mobilnost u uskim tržišnim segmentima. Razmotrite glavne razlike između IP-a i LLC-a, prednosti i nedostatke svakog od oblika.

Prednosti IP-a

Među glavnim prednostima su:

• Jednostavna registracija bez uključivanja stručnjaka treće strane i plaćanja naknada.
• Ne morate formirati i unijeti Kazneni zakon.
• Nema potrebe provoditi strogo gotovinsko računovodstvo, svi su postupci prilično pojednostavljeni.
• Nije potrebno angažirati i platiti računovođu. Alternativno, može se koristiti vanjski izvor.
• Manje porezno opterećenje, bez dodatnih poreza.
• Porezne revizije rjeđe.
• Mogućnost primjene patentnog sustava.
• Sav novac koji sam zaradioIP, možete se jednostavno povući s računa za svoje potrebe.
• Sve odluke u vezi s aktivnostima IP-a mogu se donijeti samostalno.
• Procedura likvidacije je jednostavna i brza: plaća se državna pristojba i popunjava se prijava.

Ispada da ruski zakonodavac ne nameće nikakve zahtjeve o imovinskom statusu pojedinačnog poduzetnika. Kao posljedicu toga smatramo prirodnu reakciju sudionika na tržištu - raširenu praksu potpunog isključivanja pojedinačnih poduzetnika iz kruga mogućih suradnika većine velikih domaćih trgovačkih organizacija i gotovo svih inozemnih, kao i povećane zahtjeve prema ostalim sudionicima. u gospodarskoj djelatnosti u odnosu na trgovačke organizacije kako bi osigurali svoje obveze. To također objašnjava nevoljkost davanja velikih zajmova i druga de facto ograničenja.

IP: nedostaci

Međutim, IP ima određene nedostatke:

• Financijska odgovornost je vrlo visoka, jer u slučaju stečaja, individualni poduzetnik svojom imovinom odgovara za dugove prema proračunu i vjerovnicima.
• Doprinos za obvezno socijalno osiguranje je stabilan i određen je u jednom iznosu za cijelu godinu. Obavezno platiti, bez obzira da libez obzira radi li se posao ili ne.
• Ne mogu se dodati suosnivači i investitori radi proširenja.
• Za velike investitore, neprivlačan oblik OPF-a koji ne ulijeva povjerenje.
• Ne može se ponovno izdati ili prodati.
• Prilikom primjene OSNO-a ostaje i potreba za plaćanjem poreza na dohodak od 13%, gubici iz prethodnih razdoblja ne uzimaju se u obzir.

OOO: opća ideja

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je trgovačko društvo koje može osnovati jedna ili više osoba (osim ako pravilima nije drugačije navedeno). Stvoren je za svaku zakonom dopuštenu svrhu, najčešće u komercijalne, ali i u dobrotvorne svrhe.

Glavni koraci u formiranju LLC-a uključuju:

• zaključivanje ugovora;
• udio dioničara u kapitalu;
• imenovanje odbora;
• formiranje nadzornog odbora ili revizijske komisije;
• unos u registar.

Osnivači moraju uložiti u tvrtku prije registracije. Može se formirati na teret gotovine, kao i nenovčanih priloga.

LLC organizira fizička, pravna osoba. Međutim, ovu tvrtku ne može osnovati druga LLC tvrtka.

Dioničari ne odgovaraju za obveze društva svojom osobnom imovinom. Imaju jednaka prava i obveze, osim ako zakonom ili poveljom nije drugačije određeno.

Obveze osnivača:

• obaveza doprinosa Kaznenom zakonu;
• predanostnadoknaditi nedostajuću vrijednost doprinosa u naravi;
• obveza dodatnog plaćanja dionica.

OOO pogodnosti

Među glavnim prednostima LLC-a su:

• osobna odgovornost osnivača je mala;
• u UK se ne mogu ulagati samo financije i novac, već i OS objekti, materijalne vrijednosti;
• može se ponovno izdati ili prodati;
• privlačan je investitorima;
• nema gornje granice u Kaznenom zakonu;
• prilika za suradnju sa stranim partnerima kao investitorima;
• moguće je privući nove osnivače u bilo kojoj fazi;
• upravni direktor može biti izvršni direktor, koji nije nužno osnivač;
• bez poreza na gubitke;
• moguće je pokriti gubitke prethodnih godina tekućom dobiti;
• profit se može raspodijeliti proizvoljno.

OOO: nedostaci

Među značajnim nedostacima LLC-a su:

• obavezno knjigovodstvo uz sudjelovanje računovođe;
• proces registracije je prilično kompliciran i sastoji se od nekoliko faza;
• ne može biti više od 50 osnivača;
• gotovina disciplina je vrlo stroga;
• sustav upravljanja dokumentima je strogo reguliran;
• kazne su vrlo visoke;
• svi zaposlenici su odgovorni u okviru svoje pozicije;
• nije moguće slobodno povlačiti prihod iz opticaja;
• procedurazatvaranje i likvidacija složeno je i sastoji se od nekoliko faza.

Uporedni grafikon

Tablica u nastavku prikazuje razlike između samostalnog poduzetništva i LLC-a.

IP	OOO
Jednostavna procedura za registraciju s tri dokumenta: putovnica, prijava i državna pristojba (800 rubalja)	Složen postupak registracije za prikupljanje dokumenata i iznos državne pristojbe
Posao je nedjeljiv, mogućnost samostalnog upravljanja	U sklopu mogućnosti postojanja više osnivača, svaki je odgovoran u visini doprinosa Kaznenom zakonu
Nema potrebe za CC, provjeru računa i ispis	Treba UK (najmanje 10 tr.), pečat, tekući račun, povelja
Prijavite se i prijavite u mjestu prebivališta	Registrirajte se na bilo kojoj adresi u Rusiji
Ne mogu se baviti sve vrste djelatnosti (na primjer, pojedinačni poduzetnik ne može sudjelovati u poslovima osiguranja, bankarstva, turoperatora)	Bez ograničenja na vrste upravljanja
Nema potrebe angažirati računovođu. NIJE potrebno voditi blagajnu, izvješćivanje je minimalno	Potreban je računovođa za vođenje evidencije
Odgovoran za svoju imovinu, čak i nakon likvidacije	Odgovara samo unutar CC
Mali iznosikazne	Visoke kazne
Primjena pojednostavljenih poreznih shema	Stroži sustav oporezivanja, osnivači plaćaju 13% prihoda
Niska reputacija	Ugled može biti visok
Jednostavnost otvaranja poslovnica	Potrebna registracija podružnice
Povlačenje novca ima jednostavnu shemu	Teško za podizanje novca
Ne može se prodati, kupiti	Možete prodati, kupiti
Primjena patentnog sustava	Patentni sustav se ne može koristiti
Poteškoće u širenju poslovanja kroz ulaganja	Možete privući investitore i ulaganja
Dokumentacija za sve poslovne aktivnosti nije potrebna	Stroga kontrola i računovodstvo svih gospodarskih aktivnosti
Jednostavna procedura zatvaranja	Komplicirani postupak likvidacije

Iz gornje tablice postaje jasno da postoji velika razlika između opisanih organizacijskih oblika. Stoga morate pažljivo razmotriti sve nijanse prije nego što odaberete određeni oblik poslovanja.

Plaćanja osiguranja za pojedinačne poduzetnike: korist ili nedostatak?

Pretpostavlja se daPojedinačni poduzetnik u tom smislu gubi od LLC-a, budući da ima obvezu plaćanja fiksnih plaćanja osiguranja FOJ-u. Ako pojedinačni poduzetnik radi bez zaposlenih, tada se godišnje plaćaju PFR-u u iznosu od 29.354 rubalja, u obveznom zdravstvenom osiguranju - 6.884 rubalja. Ako individualni poduzetnik ima zaposlene, tada je za njih potrebno uplatiti i premije osiguranja u iznosu od 30% plaće.

Značajan nedostatak je činjenica da se ta plaćanja moraju izvršiti u bilo kojem obliku aktivnosti, bez obzira radi li poduzeće ili ne, isplativo je ili ne.

Veliki plus je činjenica da se iznos poreza, na primjer, uz UTII može u potpunosti smanjiti za iznos izvršenih uplata, ali samo u situaciji kada pojedinačni poduzetnik nema zaposlenike za zapošljavanje. Ako ima zaposlenih, iznos poreza se umanjuje za najviše 50% obračunate vrijednosti.

Plaćanja i porezi za zaposlenike

Razmotrimo razlike u oporezivanju individualnih poduzetnika i LLC-a u odnosu na zaposlene.

Nema razlike u plaćanju poreza za zaposlenike pojedinaca i društava s ograničenom odgovornošću. Sve tvrtke, bez obzira na oblik vlasništva, moraju prenijeti uplate osiguranja u izvanproračunske fondove (30% plaće isplaćene zaposleniku). Također je potrebno platiti porez na dohodak (porez na dohodak) od zaposlenih u iznosu od 13%.

Ova činjenica značajno povećava komercijalni teret, jer mala poduzeća zaobilaze službeno zapošljavanje zaposlenika, na primjer, kroz ugovore o radu s izvođačima.

Porezni sustavi

Razmotrimo razlike između oporezivanja IP-a i LLC-a. Postoje sljedeći sustavi izuzeća za ove obrasce:

• USN u različitim verzijama.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentni sustav samo za IP.
• BAS.

Svaki od navedenih sustava ima svoje prednosti, značajke i nedostatke.

Kada se usporede porezi doo i individualnih poduzetnika, može se primijetiti da među njima nema značajnih razlika. Međutim, za pojedinačne poduzetnike moguće je primijeniti patentni sustav, ali za LLC je isključen. Glavno pravilo i za DOO i za pojedinačne poduzetnike je da je odmah nakon registracije tvrtke potrebno deklarirati odabrani sustav oporezivanja. Inače ćemo primijeniti OSNOVNI.

Tablica u nastavku prikazuje karakteristike pojedinačnih poduzetnika i LLC-a u usporedbi s poreznim sustavima.

Sustav	Objekat	Za IP	Za OOO
USN 6%	Prihod po stopi od 6%	Zamjena poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a. Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, prihod je manji od 60 milijuna rubalja. godišnje	Zamjena PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu Potrebni su računovodstvo i KUDiR
USN 15%	Prihod minus troškovi po stopi od 15%	Zamjena poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a Morate ispuniti KUDiR uz potvrduoperacije Broj zaposlenih ne više od 100 ljudi, prihod manji od 60 milijuna rubalja. godišnje	Oslobođenje od svih vrsta poreza Potrebni su računovodstvo i KUDiR
UTII	Potencijalni mogući prihod prema vrsti aktivnosti Oklada 15%	Pravi prihodi nisu važni. Troškovi ne zahtijevaju potvrdu. Zamjena poreza na dohodak, PDV-a i ostalih poreza	Oslobođenje od svih vrsta poreza Računovodstvo se mora voditi
ECHN	Prihodi minus troškovi Oklada 6 %	Vesti KUDiR. Zamjena poreza na dohodak, PDV-a i ostalih poreza	Oslobođenje od svih vrsta poreza
Patent	Potencijalni godišnji prihod Oklada 6 %	Broj zaposlenih do 15 osoba, prihod ne prelazi 60 milijuna rubalja.	Nije primjenjivo

Proučavanje poreza LLC-a i pojedinačnih poduzetnika u međusobnoj usporedbi otkrilo je činjenicu da nema značajnih razlika.

Izvještavanje o pojedinačnim poduzetnicima i LLC-ima

Izvještavanje pojedinačnih poduzetnika i LLC-a i međusobna usporedba oblika aktivnosti omogućuje nam da istaknemo sljedeće značajke:

• porezno izvješćivanje (deklaracije i KUDiR) ovise o poreznom sustavu, ali ne i o obliku poslovanja;
• izvještavanje o zaposlenicima za pojedinačne poduzetnike i LLC-e je slično (u ovom slučaju, ako nema zaposlenika u pojedinačnom poduzetniku, onda se izvješćivanje uopće ne podnosi).

Istovremeno, male organizacije s ne više od 100 zaposlenih i prihodima manjim od 400 milijuna rubalja godišnje imaju pravo primijeniti računovodstvo u pojednostavljenom obliku, a izvješćivanje će također biti pojednostavljeno..

Pojedinačni poduzetnici i LLC-a koji u svom radu koriste gotovinu moraju se pridržavati pravila o gotovinskoj disciplini (treba napomenuti da su za pojedinačne poduzetnike ova pravila mnogo lakša nego za LLC-ove).

U tablici je prikazana usporedba pojedinačnih poduzetnika i DOO po obrascima izvješćivanja prema odabranom sustavu oporezivanja. Uvjeti za različite vrste OPF-a također su naznačeni zasebno.

Porezni režim	Izvještavanje za IP	Izvještavanje o LLC-u	Izraz za IP	Uvjet za OOO
LLC i IP na pojednostavljenom poreznom sustavu: usporedba obrazaca za izvješćivanje	Deklaracija USN	Deklaracija USN	Do 30.04.	Najkasnije do 31. ožujka
UTII	UTII deklaracija	UTII deklaracija	Do 20. dana nakon izvještajnog mjeseca	Do 20. dana nakon izvještajnog mjeseca
ECHN	ECHN deklaracija	ECHN deklaracija	Najkasnije do 31. ožujka	Najkasnije do 31. ožujka
Patentni sustav	Nije posluženo	Nije primjenjivo	-	-
BASIC	3-NDFL	Prijava poreza na dohodak	Najkasnije do 30.04	Najkasnije 28. dana nakon izvještajnog tromjesečja, najkasnije do 28. ožujka za godinu
4-porez na dohodak	Povrat poreza na imovinu	Najkasnije 5 dana nakon izvještajnog mjeseca primitka prihoda	Najkasnije do 30. ožujka
Prijava PDV-a	Prijava PDV-a	Najkasnije 25. dana nakon izvještajnog tromjesečja	Najkasnije 25. dana nakon izvještajnog tromjesečja

Odgovornost LLC-a i pojedinačnih poduzetnika: usporedba i kazne

Prilikom registracije LLC-a, treba imati na umu da je odgovornost DOO-a mnogo veća od odgovornosti pojedinačnog poduzetnika iu smislu obujma i novčanih kazni. Na primjer, kazne za LLC preduzeća i pojedinačne poduzetnike u usporedbi jedni s drugima za nepravilnu upotrebu blagajne razlikuju se deset puta. Za pojedinačne poduzetnike 3-4 tisuće rubalja, a za LLC - 30-40 tisuća rubalja

Za upravne prekršaje odgovornost DOO je mnogo veća od odgovornosti pojedinačnih poduzetnika. Osim toga, odgovornost se može dodijeliti ne samo organizaciji, već i određenim dužnosnicima.

Kaznena kazna za menadžere poduzeća također je stroža nego za pojedinačne poduzetnike. To podrazumijeva niz članaka u Kaznenom zakonu, koji je posebno posvećen organizacijama u obliku LLC-a.

Porezna obveza DOO i individualnog poduzetnika u međusobnoj usporedbiotprilike isto što se tiče prekršaja, ali se prelijeva u smislu iznosa plaćanja.

Razlike između OJSC, LLC i IP

Uzmemo li oblike kao što su OJSC, LLC, IP, razlika je prije svega u složenosti postupaka otvaranja i zatvaranja, izboru aktivnosti i mogućnostima za budući razvoj. Za male oblike individualnog poslovanja biraju se samostalni poduzetnici. Doo se koristi za inicijativnu grupu osnivača koji žele jednakost u upravljanju i profitu. OJSC-i su osnovani kako bi tvrtkama pružili široku slobodu rada i veliki opseg.

Je li moguće usporediti oblike kao što su IP, LLC, CJSC? Njihove razlike jedna od druge su očite, gore su naznačene. Osim toga, vrijedno je napomenuti tako važnu točku kao što je ograničavanje broja osnivača u CJSC-u.

Studija slučaja: Pružanje stomatoloških usluga

Pretpostavimo da poduzetnik odluči otvoriti stomatološku ordinaciju ili kliniku. Nedavno je ova vrsta usluge vrlo popularna među stanovništvom. Za organizaciju aktivnosti, naravno, bitna je kupnja opreme, odabir kadrova, te dobivanje licence. Ali ne zaboravite na tako važnu točku kao što je registracija aktivnosti. U ovoj fazi relevantno je pitanje koji je organizacijski oblik bolje odabrati za buduću stomatologiju.

Da bismo odgovorili što je najprikladnije u stomatologiji: individualni poduzetnik ili LLC, usporedba prednosti i mana svakog oblika djelatnosti bit će najprikladnija. Ključna stvar je činjenica da sudionici DOO ne odgovaraju za obveze društva svojom imovinom, za razliku odIP. Međutim, prednost IP-a je pojednostavljen postupak registracije i računovodstva. U slučaju individualnog poduzetništva možete raditi samo samostalno, a zaposliti samo mlađe medicinsko osoblje. U LLC-u nema takvih ograničenja. Kod individualnog poduzetnika svaki zaposlenik mora imati licencu, a za DOO - to je za svakoga, osim toga ne morate sami plaćati premije osiguranja. No, prilikom registracije individualnog poduzetnika moguće je koristiti PSN, a postupak je puno jednostavniji i jeftiniji. Doprinosi se plaćaju samo za zaposlenike, ako ih ima.

Dakle, pitanje izbora pravnog oblika u stomatologiji je prilično relevantno: individualni poduzetnik ili LLC? Usporedba obrazaca pokazala je da je za malu tvrtku isplativije za individualnog poduzetnika, a za opću kliniku - LLC.

Zaključak

Kao rezultat toga, kako biste pravilno odabrali pravni oblik buduće tvrtke, morate usporediti pojedinačne poduzetnike i LLC-e i uzeti u obzir niz čimbenika:

• zanimanje;
• rizikirajte svoj novac i imovinu;
• procijenjeni prihod;
• porezni sustav;
• prilike za razvoj i rad s partnerima;
• poteškoće s registracijom i zatvaranjem tvrtke.

Da bismo razumjeli što je isplativije otvoriti - individualni poduzetnik ili LLC, potrebno je formulirati cilj budućeg poslovanja. Ako postoji plan razvoja i proširenja, LLC bi bila najbolja opcija. Međutim, ako je malo financija, tada je u početku vrijedno otvoriti IP.

Treba napomenuti da su sustavi oporezivanja pojedinačnih poduzetnika i LLC-a isti (s izuzetkom PSN-a), međutim, postoje razlike u računovodstvu i vođenju evidencije o gotovini, što DOOprovodi strogo u skladu sa zakonom.

Odgovornost za prekršaje u slučaju individualnog poduzetnika je minimalna, međutim, za situaciju s LLC-om, iznos kazni se povećava nekoliko puta.