Carinski PDV: vrste, obračun iznosa i načini povrata

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Postoji nekoliko vrsta carinskih plaćanja koja igraju veliku ulogu u oblikovanju gospodarstva zemlje. Sav uvoz i izvoz prolazi kroz ovo državno tijelo, što znači da podliježe određenim plaćanjima. Danas ćemo razmotriti carinski PDV.

Što je ovo?

Gotovo sve trgovinske transakcije zahtijevaju plaćanje carine određenim državnim agencijama. To se radi kako bi se roba pustila na teritorij naše zemlje ili pustila iz zemlje.

Slijedeći, možemo reći da su i pojedinci i pojedinci obveznici plaćanja carine prilikom izvoza ili uvoza određene robe. To je navedeno u Carinskom zakonu, član 4. U našoj zemlji se takva plaćanja koriste za formiranje i popunjavanje proračuna.

Dažbine koje naplaćuje proučavano državno tijelo nisu samo carinski PDV, već i druge pristojbe i dažbine. Svi se oni smatraju necarinskim instrumentima državne regulacije vanjske trgovine.

Potpuni popis svih carinskih plaćanja nalazi se u Carinskom zakonu, članci 70. i 3. Osim toga, postoji Ugovor o postupku plaćanja iobračun carinskih plaćanja u zemljama sudionicama. Uključuje:

1. Izvozne carine.
2. Uvozne carine.
3. Neizravni porezi.
4. Carinske naknade.
5. Antidampinške, posebne i kompenzacijske carine. Uspostavljaju se na temelju međunarodnih ugovora između zemalja članica Carinske unije (CU). Kao i zakoni ovih zemalja.

Neizravni porezi uključuju carinski PDV (porez na dodanu vrijednost), trošarine koje se naplaćuju prilikom uvoza robe na teritorij Carinske unije.

Što je s plaćanjima?

Nakon što smo se pozabavili konceptom "carinskog PDV-a", važno je proučiti druge vrste sličnih plaćanja. Nabrojimo:

1. Peni.
2. Sredstva za provedbu oduzimanja.
3. Kamate koje se pojavljuju ako se osobi odobri obročna otplata ili odgoda plaćanja carine.
4. Plaćanja unaprijed uz buduća plaćanja.
5. Novac koji uvoznici plaćaju carinskim tijelima za izdavanje trošarinskih markica.
6. Osigurajte plaćanje carinskih poreza ili pristojbi.

Značajke plaćanja

Prije analize carinskog PDV-a na uvoz, morate odlučiti koje funkcije imaju sva takva plaćanja. Ovo je:

1. Fiskalni. Uz pomoć uplata puni se prihodni dio državnog proračuna.
2. Reguliranje. Odgovarajuće usluge sprječavaju neželjeni izvoz robe čije su cijene više u svijetu nego u zemlji.
3. Zaštitni. Država nastoji podržati domaće proizvođače i zaštititi ih od strane konkurencije.
4. Trgovina i politička. Vlada zemlje pokušava zaštititi određene sektore nacionalnog gospodarstva od konkurencije sa stranim proizvođačima kroz stvorenu cjenovnu barijeru.

Kao što vidite, carinski PDV na uvoz uveden je samo kako bi se pomogao domaćim proizvođačima da se razviju i rastu.

Znakovi plaćanja

Da biste razumjeli što su carinska plaćanja, posebice PDV, također morate razumjeti njihove značajke. Više o njima u nastavku.

Sve carinske pristojbe moraju se platiti. Ako govorimo o postupku i obliku obračuna plaćanja, onda je ovaj trenutak reguliran Carinskim zakonodavstvom, Poreznim zakonikom naše zemlje, kao i Carinskom unijom. Važno je zapamtiti da je poseban subjekt takvih plaćanja carinsko tijelo koje je u određeno vrijeme i na određenom mjestu nadležno za carinsko poslovanje. Sva carinska plaćanja idu u proračun naše zemlje.

Neizravni porezi

Od svih neizravnih carinskih poreza može se razlikovati porez na dodanu vrijednost. Razgovarat ćemo o tome detaljnije, ali prvo ćemo dati definiciju ove vrste poreza.

Dakle, neizravni porezi su porezi na usluge i robu, koji se postavljaju kao prirez na tarifu ili cijenu. Što to znači? Poduzeća koja pružaju usluge ili proizvode neku robu prodaju svoje proizvode po tarifi (cijeni) već uzimajući u obzir doplatu. Oni sudoprinose državnom proračunu određeni iznos iz dobiti. Može se reći da proizvođači na neki način prikupljaju poreze od stanovništva, dok kupci plaćaju te poreze.

Drugi naziv za neizravne poreze je bezuvjetan. To je zato što ne ovise o dohotku poreznog obveznika i uzimaju se bez obzira na dobit ili učinak.

Ako se povećaju neizravni porezi, tada takva mjera može dovesti do činjenice da će stanovništvo smanjiti potrošnju proizvoda ili usluga.

Zašto govorimo o neizravnim porezima? Da, jer se na njih također primjenjuje PDV Carinske unije.

Dakle, porezi ove vrste imaju svoje prednosti i nedostatke. Pogledajmo ih.

Porezne olakšice

PDV i svi drugi neizravni porezi Carinske unije imaju niz prednosti u odnosu na ostala plaćanja:

1. Ovo su najpovoljniji porezi za zemlju, jer nema izravne veze između poreza i rezultata poduzeća ili organizacije.
2. Neizravne poreze ne prate zaostale obveze, jer su uključeni u trošak robe i usluga. Ispada da ako je osoba kupila nešto, onda je već platila porez.

Čini se da smo čuli samo dobre stvari, zar stvarno nema minusa? Pogledajmo ih sada.

Nedostaci poreza

PDV carine također imaju nedostatke, uključujući:

1. Vlada troši mnogo novca na kontrolu oporezivanja.
2. Obrnuta proporcionalnost solventnosti.
3. Fiskalna priroda neizravnog poreza suprotna je interesima gospodarskog razvoja.

Kao što vidite,Plaćanje carinskog PDV-a nije tako dobro, ako pogledate.

Što je PDV

PDV se naziva neizravnim porezom, oblikom povlačenja dijela dodane vrijednosti u državni proračun. Nastaje u bilo kojoj fazi proizvodnog procesa robe, usluga i radova i uplaćuje se u proračun pri prodaji.

Uporedimo li carinska plaćanja PDV-a, poreza na promet i poreza na promet, onda prvo ima puno više prednosti. Na primjer, pokriva promet u svakoj fazi. Kada se porezna osnovica proširi, mogu se povećati i stope prihoda, a takav je porez puno učinkovitiji od druga dva navedena.

Porez donosi manji teret svakom proizvođaču, jer se oporezuje samo povećanje vrijednosti. Ispada da je ozbiljnost raspoređena po cijelom lancu cirkulacije robe, odnosno da su svi sudionici tržišnih odnosa u ravnopravnom položaju jedni prema drugima.

Oblik oporezivanja je prilično jednostavan, jer je uspostavljen jedinstveni mehanizam naplate za sve porezne obveznike u zemlji. To je vrlo zgodno za državu, jer takav porez neće biti moguće izbjeći, što znači da će ga svi plaćati.

Tko plaća PDV

Carinske pristojbe - plaćeni porezi:

1. Osobe koje prevoze robu preko carinske granice relevantne službe.
2. Organizacije.

Osobe koje su dužne platiti PDV u vezi s kretanjem robe preko granice navedene su u ruskom zakonodavstvu i zakonodavstvu Carinske unije.

Pozivaju se organizacijepravne osobe koje su osnovane u skladu s našim zakonima. To također uključuje pravne osobe stranog podrijetla, trgovačka društva ili druge pravne osobe koje imaju građanskopravnu sposobnost i organizirane su u skladu sa zakonima strane zemlje. Inače, organizacijama pripadaju i međunarodne podružnice, organizacije i njihova predstavništva u našoj zemlji.

PDV obavlja ne samo regulatornu, već i fiskalnu funkciju. To je zbog činjenice da porez značajno nadopunjuje proračun kroz stabilnu poreznu osnovicu i jednostavnost naplate.

Stopa carinskog PDV-a utvrđena je zakonom. Sva roba koja se uvozi u zemlju oporezuje se istim stopama koje se koriste u zemlji.

Zanimljivo je da su neki neizravni porezi podijeljeni u skupine: jedni se naplaćuju na robu široke potrošnje, drugi na potrepštine drugog reda, a treći na luksuzna dobra. No na sve te artikle obračunava se PDV. Znanstvenici ponekad spominju PDV kao univerzalnu trošarinu. Budući da široko pokriva sve potrošačke radove, robu i usluge.

Još jedna razlika između PDV-a i akcizne carine je učinak potonjih u određenim područjima javnog života.

Essence

Dogodilo se da u poreznom sustavu naše zemlje glavnu ulogu imaju neizravni porezi. PDV je savezni porez zbog kojeg najmanje 35% svih prihoda dolazi u proračun. Osim toga, utječe i PDVobrasci cijena i potrošnje.

Kod nas je porez uveden 1992. godine. Zamijenio je porez na promet i porez na promet. Do danas je postupak oporezivanja propisan u Poreznom zakonu Ruske Federacije, Poglavlje 21.

Dodanu vrijednost stvara živi rad, što znači da je PDV svugdje gdje ima živog rada. Važno je napomenuti da je živi rad prisutan u svakoj fazi stvaranja robe, bez obzira o kojoj se radi: prikupljanju sirovina ili trgovini.

Objekat

Prije nego što govorimo o povratu carinskog PDV-a na uvoz, morate razumjeti što se smatra predmetom oporezivanja. Postoje samo četiri vrste transakcija iz kojih trebate platiti:

1. Provedba radova, roba ili usluga. Prijenos vlasničkih prava u Rusiji.
2. Prenesite na teritoriju naše zemlje robe, usluge ili radove za osobne potrebe.
3. Izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za osobne potrebe.
4. Uvoz robe na ruski teritorij.

Što se roba dalje kreće u unutrašnjost, proizvođač više snosi troškove, što znači da se povećava vrijednost PDV-a. To jest, sve organizacije i poduzeća su poreznici, ali to plaća običan kupac ili kupac.

Koliko naplaćeno i plaćeno

Čim se roba uvozi u našu zemlju, porezna i carinska tijela počinju kontrolirati plaćanje PDV-a. To se događa jer je postupak obračunavanja i, sukladno tome, plaćanja reguliran ne samo Carinskim zakonom, već i Poreznim zakonom.

Porezni obveznik ima dvije mogućnosti. Prvo - izdajte povrat novcacarinski PDV na uvoz. Drugi je uzeti u obzir trošak kupljene robe. Kako ne bi bilo sumnje da je porez plaćen, carinsko tijelo mora obvezniku izdati odgovarajuću deklaraciju. U kojem je plaćanje potvrđeno.

Obračun carinskog PDV-a

Da biste ispravno izračunali porez, trebate pogledati Porezni zakon naše zemlje, odnosno članak 164. Tu piše sve o toj robi koja prelazi carinsku granicu.

Kada je porezna stopa 0%:

1. Ako je roba uvezena u carinskom izvoznom režimu. Važan uvjet je dostavljanje potrebnih dokumenata poreznoj službi.
2. Ako su zalihe iznesene s ruskog teritorija u carinskom režimu za premještanje zaliha. Riječ je o gorivima i mazivima, gorivu, koje je neophodno za puno funkcioniranje pomorskih, zračnih i mješovitih brodova.

U kojim slučajevima se obračunava PDV na plaćanje carine po stopi od 10%? Ovaj porez podliježe:

1. Prehrambeni proizvodi, popis je utvrđen u Poreznom zakoniku naše zemlje. To, na primjer, uključuje biljno ulje, povrće, šećer, sol i još mnogo toga.
2. Dječji proizvodi, koji su također navedeni u Poreznom broju.
3. Periodika. To ne uključuje publikacije erotske ili reklamne prirode, već samo one vezane uz obrazovanje, kulturu i znanost, knjižne proizvode.
4. Medicinska roba strane i domaće proizvodnje prema utvrđenoj listi šifri za vrste proizvodaVlada naše zemlje.

Sva ostala roba podliježe porezu od 20%. Pokazalo se da se za bilo koju robu, osim za skupine oslobođene poreza, mogu primijeniti carine PDV-a po stopi od 10 do 20%.

Formule za izračun

Da biste točno izračunali iznos poreza, morate koristiti posebne formule.

Za robu koja podliježe carinskim trošarinama i pristojbama treba primijeniti sljedeću formulu: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - iznos PDV-a, St - carinska vrijednost uvezenih proizvoda, Ps - iznos uvozne carine, Ac - iznos trošarine, H - stopa PDV-a kao postotak.

Ako je roba podložna carinama, ali ne i trošarinama, tada će formula izračuna biti drugačija: SNDs=(St + Ac) x N. Sve oznake ostaju nepromijenjene.

Iznos PDV-a plaća se na mjestu registracije poreznog obveznika u poreznoj službi. Tako piše u članku 174. Poreznog zakona, i tako se mora učiniti. Inače, isto pravilo vrijedi iu situaciji kada se roba izvozi izvan carinskog područja Ruske Federacije.

Kada se roba uvozi u Rusiju, PDV se mora platiti najkasnije u roku od petnaest dana od trenutka kada je roba predočena carinskom tijelu. Ovo je važno!

Plaćanje poreza, kao i povrat carinskog PDV-a, vrši se u carinskoj upravi u kojoj je izvršeno carinjenje. Ako je riječ o robi koja se šalje međunarodnom poštom, tada je porez već plaćendržavna komunikacijska tvrtka. Potonji je svojevrsni posrednik, jer naknadno prenosi novac carinskim tijelima.

Važno je da platitelj može samostalno birati valutu za plaćanje. Ali morate birati između onih koje citira ruska banka. Ako obveznik odabere stranu valutu, tada će se preračunavanje izvršiti po tečaju koji je prihvaćen u Rusiji i koji vrijedi na dan prihvaćanja carinske prijave PDV-a. Iznos se obično zaokružuje na drugu decimalu.

PDV možete platiti i bankovnim prijenosom i gotovinom na blagajni nadležnog tijela. Svi bankovni prijenosi na račun carinskog tijela moraju se obraditi kao nalozi za plaćanje ili drugi dokumenti za plaćanje.

Kada ne morate platiti

Ponekad postoje slučajevi kada PDV nije potrebno platiti tijekom carinjenja. U kojoj situaciji je obveznik oslobođen plaćanja poreza? Prije svega, vrijedi reći da je ovaj trenutak naveden u Poreznom zakoniku naše zemlje. Tu možete vidjeti ne samo popis neoporezivih dobara, već i onih roba na koje se ne plaća porez ako se transakcije obavljaju na području naše zemlje.

Dakle, PDV se ne plaća ako carinsko područje Ruske Federacije prelazi roba koja se prenosi kao netrošarinska pomoć ili pomoć. Izuzeće se primjenjuje u skladu s Uputom o postupku carinjenja robe.

Važno je razumjeti da se humanitarna pomoć ili pomoć naziva besplatnom pomoći, koja se pruža za pružanje socijalne ili medicinskepomoć slojevima stanovništva s niskim dohotkom ili onima koji su pogođeni prirodnim katastrofama ili drugim izvanrednim situacijama. To također uključuje troškove prijevoza, skladištenja i pratnje navedene pomoći.

Primatelji takve pomoći mogu biti subjekti naše zemlje, sama država, tijela javne vlasti, pojedinci i pravne osobe, lokalne samouprave.

Donatorske organizacije mogu biti strane države, njihove općine i savezi, strane i međunarodne institucije ili neprofitne organizacije koje pružaju humanitarnu pomoć.

Pažnja! Humanitarna pomoć ne uključuje robu koja podliježe trošarini, kao ni meso i mesne prerađevine. Potonje je zbog činjenice da je meso namijenjeno samo za industrijsku preradu u poluproizvode i tako dalje. Mljevena riba ili meso, mehanički otkošteno meso, odjeća, obuća koja je već bila u upotrebi ne može se smatrati humanitarnom pomoći. Izuzetak su obuća, odjeća i posteljina koji se šalju ustanovama i organizacijama socijalne zaštite, obrazovanja, zdravstva.

Porezni postupak

Prilikom izvoza robe s ruskog teritorija primjenjuje se sljedeći porezni postupak:

1. Izvoz robe u režimu carinskog izvoza ne oporezuje se.
2. Izvoz robe izvan Rusije u načinu ponovnog izvoza omogućuje povrat svih iznosa poreza koji su plaćeni pri ulasku u Rusku Federaciju. To se radi redoslijedompredviđeno carinskim zakonodavstvom naše zemlje.
3. Stavljanje robe pod carinski režim carinskog, slobodnog skladišta ili slobodne carinske zone za naknadni izvoz proizvoda ne oporezuje se.
4. Izvoz robe koja se kreće preko ruske granice ne oporezuje se prema carinskom režimu za kretanje zaliha.
5. Izvoz robe s carinskog područja naše zemlje u skladu s drugim režimima koji predviđaju oslobađanje od PDV-a ili njegov povrat.

Što se tiče uvoza stoke, tehnološke opreme, poljoprivrednih strojeva na leasing, porez se plaća s intervalom. Potonji može trajati sve dok najmoprimac ne prijavi robu. Ali rok ne može biti duži od šest mjeseci.

Porezni odbici

Obračun carinskog PDV-a omogućuje vam povrat novca utrošenog na porez ili smanjenje iznosa potonjeg zbog poreznih odbitaka.

Što se može odbiti? Riječ je o iznosima poreza koje je porezni obveznik već platio prilikom uvoza proizvoda na carinsko područje naše zemlje. Pravilo radi za:

1. Proizvodi koji su kupljeni za provedbu transakcija koje podliježu oporezivanju u skladu s normama Poreznog zakona. Iznimka su ona dobra kod kojih je iznos poreza već uzet u obzir u njihovoj cijeni.
2. Proizvodi kupljeni za preprodaju.

Odbici podliježu iznosu poreza koji prodavači iznose poreznim obveznicima - stranoj osobi. Potonji ne bi trebali biti registrirani u poreznim tijelima. Iznosi porezamože se vratiti ili odbiti samo ako je agent po odbitku već platio porez.

Odbici se uvijek vrše na temelju dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja poreza. Isto se može reći i za obnovu carinskog PDV-a. Za ove namjene prikladne su izjave, izvješća i drugi dokumenti predviđeni Poreznim zakonom naše zemlje.

Samo porezni iznosi koje je porezni obveznik stvarno platio u trenutku uvoza robe u rusko carinsko područje podliježu odbitcima. Važna nijansa je da možete dobiti odbitak tek nakon što je roba registrirana i uz predočenje potrebnih dokumenata.

Ako je sve ovo učinjeno, tada se odbitak iznosa poreza vrši u cijelosti. Ako govorimo o transakcijama s 0% PDV-a, tada će se odbitak tamo plaćati tek nakon što platitelj dostavi potrebne dokumente. Popis se nalazi u članku 165. Poreznog zakona naše zemlje.

Zaključak

Kao što vidite, pitanje zahtijeva vrlo pažljivo proučavanje. Ako vam se čini da ste nakon čitanja članka počeli shvaćati sve nijanse naplate PDV-a, žurimo vas razočarati - nije tako.

Tako tešku temu ne možete naučiti za petnaest minuta, to će potrajati puno dulje, možda više od jednog dana. Samo temeljito proučavanje teme može vam jamčiti razumijevanje problema.

Da, carine i pristojbe su prilično visoke, ali ipak izvoznici i uvoznici ne moraju birati. Što se tiče poreza na dodanu vrijednost, tu se vlast ne može grditi, jer je to gotovo jedini porezkoju svi Rusi plaćaju.

Mislite da se državni proračun troši pogrešno, možda i jest, ali sjetite se što je teritorij naše zemlje. Kako možete usporediti veličinu Francuske i cijele Rusije i životni standard u tim zemljama. Država treba osigurati besplatno obrazovanje, lijekove, ceste i tako dalje, ali odakle će doći sredstva? Od stanovništva zemlje i to je prirodno. Stoga, prije nego što usporedite europske i naše zemlje, sjetite se ne samo njihovog životnog standarda, već i njihove ljubavi prema porezima. Europljani su navikli plaćati sve, ali za Rusa je takav sustav nov. Stoga izvucite prave zaključke.