Kako izračunati profitabilnost poduzeća: značajke, formule i preporuke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Analiza poslovanja tvrtke važan je uvjet za učinkovito upravljanje. Bez toga je nemoguće kontrolirati rad organizacije, razvijati radnje za njegovo poboljšanje. Jedan od važnih pokazatelja koji proučavaju analitičari je profitabilnost. Ima određenu formulu za izračun. Ispravno tumačeći rezultat, možete odrediti učinkovitost poslovanja organizacije. Kako izračunati profitabilnost bit će detaljno razmotreno kasnije.

Definicija

Kako izračunati profitabilnost poduzeća? Ovaj pokazatelj se nužno uzima u obzir u procesu procjene učinkovitosti organizacije. Ovo je relativna vrijednost koja se mjeri u postocima. Omogućuje vam da donesete zaključke o tome je li tvrtka učinkovito raspolagala svojim raspoloživim resursima. Za izračun ćete morati odrediti iznos dobiti, kao i broj imovine koja je potrošena na to.račun.

Svako poduzeće obavlja osnovne, financijske, investicijske aktivnosti. Stoga se profitabilnost izračunava za svaku od njih posebno. To nam omogućuje da zaključimo u koja područja je preporučljivo ulagati sredstva, a u koja ne. Također, profitabilnost vam omogućuje da identificirate neke od problema koji ometaju razvoj pojedinih dijelova ili cijele organizacije u cjelini.

Drugim riječima, profitabilnost je iznos dobiti koji je tvrtka primila za svaku rublju uloženih troškova. Djelovanje organizacije prekinut će se samo ako troškovi ne prelaze dobit. Svako poduzeće nastoji poboljšati učinak svojih djelatnosti. U ovom slučaju radi ne samo bez gubitaka, već i s dobiti. To znači da je tvrtka radila profitabilno i učinkovito. Njezin ukupni profit premašio je ukupne troškove.

Postoji određena tehnika kako izračunati razinu profitabilnosti. Za svako poduzeće postoje prioritetna područja za ocjenjivanje njegovih aktivnosti. Stoga se profitabilnost ocjenjuje iz različitih kutova. Istovremeno ocjenjuju izvedivost korištenja ukupne imovine, kao i vlastitih sredstava ili drugih komponenti imovine.

Značajke indikatora

Postoji nekoliko pristupa koje treba razmotriti kako izračunati profitabilnost poduzeća. Prikazani pokazatelj omogućuje nam da razmotrimo koliko učinkovito poduzeće tijekom svojih aktivnosti troši raspoložive financijske, radne, prirodne, materijalne idrugi resursi. Ako u izvještajnom razdoblju tvrtka nije mogla ostvariti dovoljnu razinu dobiti njihovim korištenjem, potrebno je pronaći uzrok i otkloniti štetne čimbenike.

Ako organizacija obavlja nekomercijalne aktivnosti, učinkovitost njenog rada odražava profitabilnost. Ako se provodi analiza rada komercijalne strukture, potrebno je izračunati ne samo profitabilnost, već i njezine kvantitativne karakteristike. Štoviše, u ovom slučaju, izračun se mora provesti s visokom točnošću. Stoga ćete u ovom slučaju morati naučiti kako izračunati profitabilnost proizvodnje, imovine, proizvoda i drugih aspekata djelatnosti. Za svaku od ovih vrsta koriste se određene formule izračuna.

Bez obzira na to koji pokazatelj profitabilnosti poduzeća izračuna analitičar, oni se mogu usporediti s razinom učinkovitosti. Ovo je omjer troškova i koristi. Ako je tvrtka ostvarila dobit u izvještajnom razdoblju, smatra se profitabilnom.

Postoje tri grupe pokazatelja profitabilnosti. Prvi uključuje koeficijente čiji se izračun temelji na pristupu resursima. Druga skupina uključuje pokazatelje koji se temelje na metodi troškova, a treća - na profitabilnosti prodaje. Prije izračuna potrebno je odrediti ciljeve analize. Nakon toga biraju koji pokazatelji profitabilnosti mogu najpotpunije odražavati situaciju koja se razvila u poduzeću.

Formula za izračun

Postoji jednostavna formula za izračun profitabilnosti poduzeća. Da biste ga odredili, morate znati ukupni iznos netodobit za promatrano razdoblje. Drugi dio formule bit će troškovi koje ima organizacija tijekom svojih aktivnosti. Rezultat koji će se dobiti tijekom dijeljenja je koeficijent. Profitabilnost se obično prikazuje u postocima. Da biste to učinili, koeficijent se jednostavno množi sa 100.

Imovina poduzeća sastoji se od kratkotrajne i dugotrajne imovine. Za izračun je potrebno uzeti u obzir njihov ukupan broj. To će zahtijevati računovodstvene podatke. U obračunu sudjeluju podaci obrasca br. 1 “Bilanca” i obrasca br. 2 “Izvješće o financijskom rezultatu”.

Uzimajući u obzir formulu za izračunavanje profitabilnosti poduzeća, morat ćete je predstaviti u pojednostavljenom obliku. U ovom slučaju to izgleda ovako:

RP=P / A100, gdje je RP profitabilnost poduzeća, P - bilančna dobit, A - imovina.

Da biste dobili sve podatke za izračun, trebate pogledati financijska izvješća. Iznos knjižne dobiti određuje se na sljedeći način:

P=B - C, gdje je B prihod tvrtke za razdoblje istraživanja, C je trošak robe i usluga.

Obračun provodi izravno poduzeće. Iznos knjigovodstvene dobiti naveden je u obrascu br. 2 u retku 2300. Ovaj pokazatelj se naziva "Dobit prije oporezivanja".

Vrijednost imovine prikazana je u obrascu br. 1. Ovo je zbroj revolving, nerevolving sredstava. Prikazuje se u ukupnom redu 1600 bilance poduzeća.

Primjer izračuna

Izračunavanje profita i profitabilnosti prilično je jednostavno. Međutim, mnogoteže je donijeti ispravne zaključke o stanju u proizvodnji. Jedan pokazatelj, izračunat u određenom vremenskom razdoblju, ne daje informacije o trendovima razvoja. Ovo je samo izjava činjenice, je li poduzeće radilo profitabilno u razdoblju istraživanja ili ne.

Da bi se izvukli pravi zaključci, pokazatelji profitabilnosti tvrtke izračunavaju se u dinamici. Također se uspoređuju s koeficijentima drugih poduzeća u industriji. Da bi se ispravno procijenio dobiveni rezultat, potrebno je uzeti u obzir primjer izračuna.

Tako je u prethodnom razdoblju tvrtka ostvarila neto dobit od 343 milijuna rubalja. Istodobno, troškovi su iznosili 900 milijuna rubalja. U izvještajnom razdoblju u financijskim izvještajima iskazani su nešto drugačiji podaci. Tvrtka je tijekom godine povećala svoju neto dobit. Njegova veličina iznosila je 550 milijuna rubalja. Istovremeno su se povećali i troškovi. U izvještajnom razdoblju iznosili su 2.300 milijuna rubalja.

Dalje, trebate izvršiti izračun. U prethodnom razdoblju profitabilnost tvrtke bila je sljedeća:

RP=343/900100=38, 11%.

U izvještajnom razdoblju profitabilnost je bila:

RP=550/2300100=23,91%.

Može se zaključiti da se, iako je neto prihod tvrtke prije oporezivanja tijekom godine porastao, tako i troškovi. Stoga je profitabilnost poduzeća u izvještajnom razdoblju smanjena za 14,2% u odnosu na prethodno razdoblje. To je negativan trend. Tvrtka treba revidirati svoj popis troškova. Sredstva tvrtke počela su se manje učinkovito koristiti. Znati kako izračunati razinuprofitabilnost, potrebno ju je usporediti s prethodnim razdobljima, kao i s učinkom konkurentskih tvrtki.

Profitabilnost proizvodnje

Za izvođenje zaključaka o radu poduzeća potrebno je razmotriti i metodologiju kako izračunati profitabilnost proizvodnje. To je jedna od najvažnijih karakteristika tvrtke. Pokazatelj odražava stupanj učinkovitosti proizvodnih procesa. Ako postoje određeni problemi u tom smjeru, oni se odražavaju na profitabilnost poduzeća. Probleme koji postoje u ovom području poslovanja tvrtke treba riješiti što je prije moguće.

Ukoliko je profitabilnost proizvodnje u dinamici opala, potrebno je poduzeti mjere za otklanjanje ovakvih negativnih trendova. Da biste to učinili, bit će potrebno izraditi akcijski plan za smanjenje troškova robe i usluga, razmotriti načine za povećanje racionalnog korištenja opreme, materijala i drugih resursa.

Da bi se izračunala profitabilnost, cijene proizvoda za godinu određuju se prema grupama homogene robe. Izračunava se i ukupni trošak. Određivanje profitabilnosti svakog smjera proizvodnje omogućuje vam da istaknete najprofitabilniju ili neisplativu proizvodnju. Donosi se daljnje odluke o financiranju svakog od njih. Tvrtka mora obratiti pozornost na strateška područja proizvodnje.

Neisplativu proizvodnju, čiji proizvodi nisu traženi, treba zatvoriti. U nekim slučajevima potrebno je revidirati prodajni sustav. Ponekadneisplativa proizvodnja može biti obećavajuća. Potrebno je napraviti planove za učinkovito tržište ovih proizvoda.

Izračun indikatora

Treba detaljno razmotriti kako izračunati isplativost proizvoda. To će također zahtijevati računovodstvene podatke.

Najprije morate odrediti računovodstvenu dobit. Za to se izračunava prosječni godišnji iznos dugotrajne imovine. Riječ je o materijalnoj imovini koja podliježe amortizaciji. Za stvaranje odgovarajućeg fonda, iznos odbitaka za izvještajno razdoblje tereti se na cijenu troška. Amortizacija se naplaćuje na teret sredstava primljenih od kupaca pri prodaji proizvoda.

Za izračun dugotrajne imovine za godinu potrebno je izvršiti jednostavan izračun. Prvo se na početku svakog mjeseca zbraja vrijednost dugotrajne imovine. Zatim morate zbrojiti broj materijalne imovine na početku i na kraju godine. Rezultat je podijeljen s 2. Ovaj pokazatelj je prikazan u obrascu br. 1 u retku 1150.

Izračun profitabilnosti proizvoda izračunava se na sljedeći način:

RPr=P / (OF + OS)100, gdje je OP prosječni godišnji trošak dugotrajne imovine, OS je prosječni godišnji trošak obrtnog kapitala (redak 1200 Obrasca br. 1).

Morate izračunati profitabilnost za godinu, a zatim razmotriti rezultat u dinamici. Proizvodna aktivnost je glavni čimbenik koji utječe na uspješnost poduzeća. Stoga se to mora uzeti u obzir tijekom analize.

Profitabilnostsredstva

Proučavajući kako izračunati profitabilnost poduzeća, potrebno je obratiti pozornost na još jedan važan pokazatelj učinkovitosti njegovih aktivnosti. Karakterizira izvedivost korištenja imovine. Nizak pokazatelj ukazuje da kapital tvrtke radi prilično učinkovito. Čak i ako u ovom trenutku tvrtka ostvaruje dobit, njezina veličina bi mogla biti veća. Tijekom vremena, ako uprava ne poduzme potrebne mjere za njegovo poboljšanje, utvrdit će se različiti nepovoljni trendovi. Dobit će postupno opadati.

Međutim, treba napomenuti da se ni previsok povrat na imovinu ne može smatrati pozitivnom karakteristikom aktivnosti. To sugerira da tvrtka nema dovoljno rezervi. U nestabilnoj situaciji neće moći na vrijeme podmirivati svoje obveze. Struktura kapitala treba biti što učinkovitija. Za svako poduzeće ovaj se pokazatelj određuje pojedinačno.

Izračun ovog pokazatelja je prilično jednostavan. Bit će potrebno uzeti u obzir računovodstvene podatke. Prihod od prodaje može se odrediti stvarnim pošiljkama proizvoda ili plaćanjima kupaca. Ovisi o odabranoj politici organizacije. Oduzima troškove, operativne i fiksne troškove. Porez se također odbija.

Rezultat je iznos neto dobiti. U poduzeću se ovaj rezultat prikazuje u obrascu br. 2 u stupcu 2400.

Dalje, za izračunavanje financijskog povrata na kapital organizacije,morat ćete se obratiti na Obrazac br. 1. Ovdje trebate odrediti iznos sve imovine. Iskazuje se u retku 1600 Obrasca br. 1. Neto dobit podijeljena je s imovinom. Dobiva se odgovarajući rezultat.

Obrtni kapital

Razmatrajući kako izračunati povrat na imovinu, potrebno je razmotriti pokazatelj u dinamici. Uspoređuje se s rezultatima glavnih konkurenata. Ukoliko se u tom smjeru otkriju negativni trendovi, potrebno je korigirati strukturu kapitala. Istodobno se izračunavaju pokazatelji kao što su profitabilnost obrtne imovine i dugotrajne imovine. To vam omogućuje da donesete određene zaključke o strukturi kapitala. Analitičari također razmatraju niz drugih pokazatelja (na primjer, financijska poluga, pokazatelji likvidnosti, financijska stabilnost itd.).

Kako izračunati povrat obrtnog kapitala? Za to se koristi jednostavna formula:

ROA=NP / OA100, gdje je NP neto dobit (redak 2400 obrasca br. 2), OA je prosječni trošak obrtne imovine za godinu (redak 1200 obrasca br. 1).

Što je veći pokazatelj, učinkovitije se koristi obrtni kapital. Pad dinamike negativan je trend.

osnovna imovina

Da biste izračunali profit, profitabilnost poduzeća, morat ćete analizirati niz čimbenika koji utječu na ove pokazatelje. Za mnoge tvrtke važno je izračunati učinkovitost korištenja dugotrajne imovine. Za to se koristi jednostavna formula:

ROS=PE / OS100, gdje je OS prosječni godišnji trošak dugotrajne imovine (redak 1150 obrasca br. 1).

Ovopokazatelj se razmatra u dinamici. Ako se ovdje promatraju negativni trendovi, razvijaju se mjere za povećanje učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine.

Prag profitabilnosti

Tijekom analize potrebno je izračunati prag profitabilnosti. To je potrebno za određivanje količine prodaje koja vam omogućuje postizanje točke rentabilnosti. U ovom slučaju prihodi su jednaki troškovima. Izračun je:

CR=PV/CME gdje je CR prag profitabilnosti, CR su fiksni troškovi, CMC=omjer bruto marže.

CME je lako izračunati. Varijabilni troškovi moraju se oduzeti od prihoda od prodaje. Rezultat je podijeljen s ukupnim iznosom prihoda od prodaje.

Razmatrajući metodologiju izračunavanja profitabilnosti poduzeća, kao i glavne pokazatelje uspješnosti njegovih aktivnosti, možemo zaključiti o trendovima koji su prisutni u organizaciji. Ako je potrebno, poduzmite mjere za uklanjanje utjecaja negativnih čimbenika.