PDV uključujući: kako izračunati pomoću formule?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

PDV je plaćanje ruskog poreznog sustava za formiranje proračuna. Stoga ga mnogi poslovni subjekti moraju računati i plaćati. Iznimka su tvrtke i poduzetnici koji koriste alternativne porezne sustave – oslobođeni su plaćanja ovog poreza, osim za određene poslove. Najčešće, PDV naplaćuje prodavatelj na trošak robe (usluga) i raspoređuje se u dokumentima. Ali postoje slučajevi kada ga je potrebno izolirati od ukupne količine operacije. Zatim ćemo shvatiti kada je to potrebno i kako se to radi.

PDV ukratko: mehanizam i stope

PDV je neizravni porez koji se nameće na prodaju većine dobara i usluga. Obično je uključen u cijenu i plaća se iz džepa kupca. Prodavatelj je ujedno i formalno porezni obveznik – on mora uzeti porez od iznosa primljenog od kupca i uplatiti ga u proračun. Ovako funkcionira mehanizam neizravnog oporezivanja.

Osnovna porezna stopa iznosi 18%. Primjenjuje se na većinu oporezivih objekata. Uz to, postoji i snižena stopa od 10% za povlaštene kategorije robe. Pod nju spadaju mnoge vrste hrane,proizvodi za bebe i određeni medicinski uređaji. Druga povlaštena stopa je 0%. Koristi se za izvoz, za provedbu cijelog niza usluga vezanih za međunarodni prijevoz, kao i za pojedinačne prodajne objekte. Osim toga, postoji niz transakcija koje su u potpunosti oslobođene PDV-a.

Što PDV znači "uključujući"

PDV je obično uključen u cijenu koja je navedena u ugovoru ili na cjeniku, odnosno cijena je propisana s porezom. Njegov iznos je naveden zasebno zajedno s ukupnim iznosom transakcije. To je zbog činjenice da je bez izdvajanja poreza kao zasebnog reda nemoguće primijeniti mehanizam poreznog odbitka. I iako se zahtjev za dodjelom iznosa poreza za odbitak odnosi samo na fakture, on je, u pravilu, uvijek naveden u drugim dokumentima - u ugovorima, aktima, fakturama. U ovom slučaju se ne postavlja pitanje kako obračunati PDV "uključujući" jer je iznos poreza izravno naznačen.

Na primjer, ugovor o usluzi kaže da je ukupna cijena usluga 354.000 rubalja, dok je iznos poreza 54.000 rubalja. Ovdje je sve jasno: izvođač je zatražio 300.000 rubalja za svoje usluge, naplatio PDV na ovaj iznos po osnovnoj stopi i naznačio puni trošak u ugovoru.

No događa se da je u dokumentima upisan samo ukupni iznos i naznačeno da je u njega uključen porez. Međutim, nije jasno koliko to točno iznosi, pa će se po potrebi morati izračunati.

Način izračuna

Porezni broj daje postupak za primjenu metode obračuna PDV-a. Spominje se u 4. dijelu članka 164. Izračun je prilično jednostavan. Stopa je jednaka omjeru u kojem je brojnik trenutna porezna stopa, a nazivnik je isti, uvećan za 100. Dakle, procijenjena stopa PDV-a je:

• 18/118 - uz poreznu stopu od 18%;
• 10/110 - po stopi od 10%.

Sada pogledajmo kako izračunati broj bez PDV-a. Za primjer stope od 18%, formula će izgledati ovako:

B=S – S(18 / 118), gdje je B osnovni trošak artikla prije oporezivanja, a S ukupan iznos transakcije uključujući porez.

Kada trebate izolirati porez od iznosa

Prije nego pogledamo primjer obračuna PDV-a "uključujući", da vidimo kada je to potrebno. Porezni zakon navodi da metod obračuna namire koristi prodavatelj robe i usluga u sljedećim slučajevima:

• po primitku plaćanja unaprijed, uključujući djelomičnu;
• kada porezni agent plaća PDV;
• prilikom preprodaje imovine koja podliježe porezu;
• prilikom prodaje poljoprivrednih proizvoda i automobila kupljenih od fizičkih osoba;
• u nekim drugim slučajevima.

Kupac ponekad mora obračunati i PDV od ukupnog iznosa. Na primjer, ako mu je fakturiran porez, a planira ga platiti u ratama.

Odvojite PDV od akontacije

U praksi se najčešće postavlja pitanje kako obračunati PDV "uključujući" kadaprimanje djelomičnog predujma od kupca. Na primjer, ukupni iznos ugovora, uključujući PDV, iznosio je 472.000 rubalja. Uvjeti ugovora omogućuju kupcu prijenos akontacije od najmanje 50% ovog iznosa. Kupac je prenio 236.000 rubalja, a prodavač treba izračunati porez i prikazati ga na računu.

Kako izračunati PDV uključujući? Formula na temelju izračunate stope imat će oblik:

Iznos unaprijed18 / 118.

Dobijamo sljedeću vrijednost: 236.00018 / 118=36.000 (p) - to je točno iznos poreza obračunat po stopi od 18% na iznos primljene akontacije.

Izračunajte iznos bez PDV-a: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Dakle, u gornjem primjeru, kupac je prodavaču prenio 236.000 rubalja kao predujam, a porez je iznosio 36.000 rubalja.

PDV u poreznoj agenciji

Postoje slučajevi kada subjekt mora ispuniti dužnost poreznog agenta, odnosno platiti PDV ne za sebe, već za svoju drugu stranu. Tipičan primjer je zakup prostora od općinskih vlasti. Štoviše, nije važno u kojem sustavu oporezivanja je stanar. Drugim riječima, tvrtke i individualni poduzetnici koji sami ne plaćaju ovaj porez mogu se suočiti s potrebom obračuna PDV-a.

Razmotrimo primjer. Tvrtka iznajmljuje prostore koji su klasificirani kao općinsko vlasništvo. Najam iznosi 118.000 rubalja mjesečno, uključujući 18% PDV-a. Najmoprimac mora obračunati, zadržati i platiti porez u proračun, budući da se u ovoj transakcijiporezni agent na temelju zakona. Kako će se obračunati PDV? Ovisi o uvjetima ugovora. Postoje 3 opcije:

1. Ugovorom se navodi ukupan iznos i iznos poreza. Ne morate ništa izračunavati - agent zadržava taj iznos i prenosi ga u proračun.
2. U ugovoru stoji da je trošak najma 118.000 rubalja mjesečno, uključujući PDV. Kako izračunati porez u ovom slučaju detaljno je opisano iznad.
3. U ugovoru se ne spominje porez. U takvoj situaciji smatra se da najam uključuje porez. Obračun se vrši kao u opciji br. 2. Međutim, prilikom sklapanja ugovora važno je ne zaboraviti da će se PDV odbiti od iznosa koji se u njemu pojavljuje, te to uzeti u obzir pri određivanju najamnine.

Sažeti

Često se računovođa ili poslovni čovjek susreće s potrebom izračunavanja iznosa PDV-a "uključujući". Kao što slijedi iz članka, u tome nema ništa komplicirano. Najčešće se gore navedenim formulama mora pribjeći prilikom primanja predujma, kao i kada djelujemo kao porezni agent. Štoviše, u potonjem slučaju takva se potreba javlja ne samo za subjekte na DOS-u. Stoga će poznavanje osnova rada s PDV-om biti korisno i onima koji zbog primjene posebnog režima obično ne plaćaju ovaj porez.