Porezni odbici od plaće: razlozi i postupak

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Glavni, a ponekad i jedini izvor prihoda većine građana su plaće, koje se poreznim zakonodavstvom smatraju dobiti pojedinca. Odbici od plaće ne vrše se samo u Rusiji, već iu svim zemljama s razvijenim poreznim sustavom.

Oporezivanje pojedinaca

Državna blagajna kontinuirano se puni kroz odbitku poreza na dohodak, što nije samo jamstvo nesmetane isplate socijalnih naknada i plaća učiteljima, liječnicima i drugim predstavnicima javnog sektora, već i provedba planiranih državnih programa.

Prije utvrđivanja iznosa odbitka od plaće potrebno je točno znati iznos svih poreza i doprinosa, uključujući i one koje za radnika plaća poslodavac. Ove vrste naknada ne utječu na konačni iznos zarade. Sasvim druga stvar je porez na dohodak (porez na dohodak). Ovaj se porez zadržava izravno od plaća nakon što su finalizirane.

Algoritam za izračun poreza po odbitku

Svaki radnik bi trebao znatiKolika su odbitka od plaće koju ostvaruje poslodavac. Da biste utvrdili koliko je poreza zadržano, morate slijediti kratki vodič:

1. Postavite poreznu osnovicu, odnosno iznos od kojeg će se vršiti odbici. Riječ je o plaćama prije oporezivanja. Kako to učiniti? Najjednostavniji način je pogledati ugovor o radu u kojem je obično navedena plaća radnika bez poreznih olakšica.
2. Odredite koja se porezna stopa primjenjuje.
3. Na temelju dostupnih podataka izračunajte porez na dohodak.
4. Izvršite odbitak od plaće poreza na dohodak, a zatim nastavite s izračunom iznosa odbitaka osiguranja i doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije.

Porez na dohodak je glavni i obvezni odbitak. Njegovi obveznici su svi državljani Ruske Federacije i stranci. Štoviše, Rusi i strani državljani koji stalno borave u Rusiji i službeno su zaposleni u poduzeću bilo kojeg oblika vlasništva plaćaju 13% svoje plaće svaki mjesec. Nerezidenti plaćaju porez na dohodak u iznosu od 30% dohotka. Postupak odbitka poreza na dohodak utvrđen je Poreznim zakonom (čl. 224).

Ispunjava uvjete za standardni porezni odbitak

U ovom slučaju ne mislimo na odbitke u državni proračun, već na mogućnost da iskoristite privilegiju i uštedite na obveznim plaćanjima. Porezne preferencije su standardne i imovinske. Prva vrsta povlastica pruža se određenim kategorijama poreznih obveznika. Smanjite poreznu osnovicu za 3000 rubalja. možete:

• osobe,koji je sudjelovao u likvidaciji nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i proizvodnom udruženju Mayak;
• Veterani s invaliditetom Velikog Domovinskog rata;
• Bivši vojnici I, II i III grupe invaliditeta kao posljedica borbene rane.

Drugi građani također se mogu kvalificirati za odbitke s plaće. Koje osobe mogu računati na beneficiju u iznosu od 500 rubalja. za svaki mjesec poreznog razdoblja?

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, nositelji Ordena slave bilo kojeg od tri stupnja;
• osobe koje su preživjele opsadu Lenjingrada;
• bivši zatvorenici nacističkih koncentracijskih logora;
• osobe s invaliditetom I i II grupe, invalidi od djetinjstva;
• građani koji su donirali svoju koštanu srž kako bi spasili živote drugih;
• članovi obitelji vojnika poginulih od posljedica ranjavanja, potresa mozga ili ozljede, koji su sudjelovali u ratovima na strani Rusije.

Građani koji odgajaju maloljetnu djecu također se mogu kvalificirati za porezni odbitak. Od plaće se odbija iznos od 1400 rubalja, ako postoji jedno dijete koje ovisi o zaposleniku, 2800 rubalja. - ako obitelj ima dvoje djece. Za roditelje s mnogo djece, porezni odbitak iznosi 3.000 rubalja i 6.000 rubalja. imaju pravo vratiti zakonske zastupnike djeteta s invaliditetom. Plaća uz porezni odbitak ostvaruje se i za stariju djecu koja studiraju na visokoškolskim ustanovama s punim radnim vremenom do navršene 24 godine života. Obračun naknada vrši računovođa poduzeća u kojem radiporezni obveznik. Odbitak od plaća zaposlenika u pravilu se vrši tijekom financijskog izvještajnog razdoblja.

Koji je porez na imovinu

Ovu pogodnost imaju građani koji su kupili stambeni prostor. Odbitak imovine je iznos koji se stvarno može oduzeti od oporezivog dohotka. Nakon primjene povlastica porez se ne obračunava na cijelu plaću, već samo na razliku dohotka i odbitka. Ako je porez na dohodak već plaćen, može se vratiti iz proračuna. Tako država dijelom kompenzira troškove Rusa za kupnju nekretnina.

Odbitak poreza na dohodak može biti veći od plaće - to ne bi trebalo biti iznenađujuće. Uostalom, maksimalni iznos pogodnosti pri kupnji kuće može doseći 260 tisuća rubalja, što je 13% od 2 milijuna rubalja. - granična vrijednost stanovanja koju država ne oporezuje. Osim toga, možete dobiti odbitak za kamate ako je stan kupljen uz hipoteku. Maksimalni iznos povlaštene porezne osnovice je 3 milijuna rubalja.

Pritom treba obratiti pozornost na to da samo službeno zaposleni građani mogu vratiti 13 posto odbitka od plaće. Na primjer, pojedinačni poduzetnik koji plaća porez prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja neće moći koristiti pogodnost.

Primjer odbitka plaće

Prije svega, potrebno je zbrojiti sve prihode za prethodno porezno razdoblje i rezultat pomnožiti sa 13%. Dobiveni iznos je maksimum na koji građanin može računati. Sadamjesečne plaće moraju se zbrojiti prije odbitka poreza na dohodak. Kako to izračunati i gdje dobiti takve informacije ako se iznos daje nakon poreznih odbitaka? Radi praktičnosti, možete koristiti isplatnice za svaki odrađeni mjesec u poreznom razdoblju. U narodu se zovu "tablete". Stupac "Ukupno naplaćeno" označava plaću prije poreza.

Na primjer, tokar Ivanov kupio je stan vrijedan 1,5 milijuna rubalja. Maksimalni porezni odbitak može biti 195 tisuća rubalja. Ivanov prima mjesečnu plaću od 30 tisuća rubalja, odnosno za godinu dana njegov prihod iznosi 360 tisuća rubalja. Pomnoženjem ovog iznosa s 13% dobivamo godišnji porez na dohodak koji se može vratiti iz proračuna. To je 46.800 rubalja. Dakle, nakon što je odradio cijelo porezno razdoblje i platio porez na dohodak u iznosu navedenog iznosa, Ivanov ima pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak u cijelosti. Ostatak iznosa (195.000 rubalja - 46.800 rubalja=148.200 rubalja) porezni obveznik će moći vratiti u narednim godinama.

O premijama

Norme Poreznog zakona Ruske Federacije određuju obvezu poslodavca da plaća premije osiguranja za svakog zaposlenika. Za razliku od odbitka dohotka od plaće, ove naknade se obračunavaju na prihod. Općenito, iznos doprinosa za osiguranje iznosi najmanje 30% mjesečne zarade. Te su naknade predviđene građanskim pravnim ugovorima ili ugovorima o radu za svakog zaposlenika koji nije samozapošljavan.

Opći koncept "premije osiguranja" ne odnosi se samo na todoprinose u Fond socijalnog osiguranja u slučaju invalidnosti ili porodiljnog dopusta, ali i uplate u mirovinski fond Rusije iz kojeg se naknadno isplaćuju mirovine i naknade. Za pojedine građane poslodavci plaćaju premije osiguranja po nižoj stopi. Preferencijalne kategorije uključuju:

• poljoprivredni radnici;
• privatni poduzetnici;
• neprofitne organizacije koje se bave narodnim obrtom;
• poduzeća koja zapošljavaju osobe s invaliditetom;
• društvene organizacije osoba s invaliditetom,
• druge institucije predviđene Poreznim zakonom RF.

Pored redovnih mjesečnih doprinosa u Fond socijalnog osiguranja i mirovinski fond, poslodavac je dužan plaćati doprinose za ozljede. To se odnosi na poduzeća čiji su zaposlenici suočeni s visokim rizikom od ozljeda, razvoja profesionalnih bolesti. Zaposlenici takvih poduzeća podliježu obveznom osiguranju. Visinu doprinosa utvrđuje uprava, ali zakon definira njegove minimalne i maksimalne vrijednosti - ne manje od 0,2% i ne više od 8,5% zarade zaposlenika.

Danas poslodavci plaćaju nekoliko vrsta naknada za osiguranje koje su obavezne:

• doprinos u mirovinski fond Ruske Federacije - ne možete odbiti platiti ovu vrstu osiguranja, iznos uplate je 22% plaće;
• zdravstveno osiguranje - doprinosi za MHI u iznosu od 5,1% zarade daju zaposleniku pravo na prijavubesplatna medicinska skrb u proračunskim ustanovama;
• doprinosi u Fond socijalnog osiguranja - u slučaju privremene nesposobnosti i porodiljnog dopusta odbijaju se uplate u iznosu od 2,9%;
• osiguranje od nezgode i profesionalne bolesti - minimalni doprinos je 0,2%.

Dakle, poslodavac je dužan za svakog zaposlenika uplatiti minimalno 30,2% plaće kao premije osiguranja. Štoviše, u obzir se uzima plaća prije oporezivanja. Na primjer, zaposleniku se plaća 15 tisuća rubalja mjesečno, ali, osim ovog iznosa, poslodavac je dužan platiti premije osiguranja od 4530 rubalja. Plaća, uzimajući u obzir odbitak poreza, koji će zaposlenik dobiti u svoje ruke, iznosit će 13.050 rubalja. Kako biste izbjegli pogreške, obračun poreza i odbitaka za osiguranje trebao bi obaviti računovođa.

Izborni odbici od plaće zaposlenika

Svi gore navedeni porezi i naknade za osiguranje su obvezni. Sada se zadržimo na odbitcima od zarade, na koje ima pravo samo poslodavac. Zakonom je predviđena mogućnost zadržavanja dodatnih sredstava, ali, za razliku od obveznih naknada, čije neplaćanje prijeti poslodavcu ozbiljnim kaznama, samo bi poduzeće trebalo biti zainteresirano za primanje tih odbitaka. Ima pravo zadržati određeni iznos od plaće podređenog pod određenim okolnostima, ali nije dužan to učiniti.

Nezarađeni predujam i povrat putnih naknada

Upotreba ove vrste odbitka dopuštena je samo u slučajevima kadazaposlenici idu na godišnji odmor, a nemaju vremena odraditi akontaciju. Radi jasnoće, možete zamisliti tvrtku u kojoj je vrijednost akontacije 40% plaće zaposlenika. Podređeni primaju plaćanje unaprijed na početku mjeseca, bez obzira na to koliko sati ili dana su radili do trenutka kada su plaćeni.

Na primjer, jedan od zaposlenika otišao je na godišnji odmor nekoliko dana nakon što je primio predujam. Djelujući u interesu tvrtke, računovođa ima pravo primijeniti formulu za odbijanje unaprijed plaćenog predujma od plaćanja godišnjeg odmora. Kao rezultat toga, zaposlenik će dobiti 40% manje plaće za godišnji odmor. Kako bi izbjegli sve vrste konfliktnih situacija, stručnjaci preporučuju poslodavcima da ne određuju akontacije u iznosu većem od 20% plaće.

U programu koji se koristi u profesionalnim aktivnostima 1C računovođa, odbitak od plaće može se automatski izračunati. Prema sličnoj shemi izračunava se iznos zadržavanja drugih vrsta plaćanja unaprijed.

Zakon o radu Ruske Federacije (članak 68) sadrži popis troškova koje je poduzeće dužno platiti zaposleniku upućenom na službeno putovanje. Gorivo, putne karte, plaćanje hotelskih soba, kupnja tiskanice - za sve stavke rashoda poslodavac radniku isplaćuje akontaciju. Prilikom povratka sa službenog puta, zaposlenik je dužan predati putni list i izvijestiti o učinjenim troškovima. Štoviše, važno je potvrditi svaku stavku troška dokumentima (ček, račun, račun, itd.).

Ako nakon putovanjazaposlenik je ostavio sredstva izdana za službeni put, mora ih vratiti poduzeću. Ako se radniku ne žuri vratiti ostatak, poslodavac ima pravo na odgovarajuće odbitke od plaće. Kako izračunati iznos duga? To je vrlo jednostavno učiniti: svi dokumentirani troškovi moraju se oduzeti od ukupnog iznosa predujma koji je zaposleniku dodijeljen za put.

Naknada za imovinsku štetu

Bez obzira na to ima li zaposlenik veliku plaću ili minimalnu plaću, poslodavac ima pravo na odbitke radi naknade materijalne štete tek nakon što se dokaže krivnja podređenog. Za to se provodi interna istraga i detaljno se proučavaju sve okolnosti slučaja. U spornim situacijama u poduzeće se poziva povjerenstvo podređeno područnoj inspekciji rada. Sukladno tome, visinu naknade će odrediti nadležna tijela, a ne poslodavac.

Ako se dokaže krivnja radnika, uzimajući u obzir njegovo djelovanje ili nerad, utvrdi povezanost materijalne štete i njegovih motiva, to ne znači da poslodavac može bezuvjetno naplatiti potreban iznos od plaće zaposlenika. Podređeni koji se ne slaže s odlukom poslodavca ili povjerenstva za rad ima je pravo osporiti na sudu. Čim se istraga završi, dodjeljuje se iznos naknade materijalne štete, a poslodavac je ovlašten obustaviti traženi iznos od plaće zaposlenika. Iznos odbitka ne smije biti veći od jedne petine plaće, pa je dopušteno čuvanje sredstava ukao naknada, poduzeće može potrajati nekoliko mjeseci ili godina, ovisno o visini štete.

Od čega se porez na dohodak ne može zadržati

Zakon o radu daje popis prihoda koji ne podliježu oporezivanju i naplati. Bez obzira koliko zaposlenik duguje tvrtki, može mu se zadržati samo dio plaće. Primjerice, ni na koji način se ne oporezuju sredstva primljena u obliku naknade štete za zdravlje, profesionalne bolesti i ozljede zadobivene tijekom obavljanja profesionalne dužnosti. Dopušteno je ne plaćati naknade u državnu blagajnu od isplata osoba koje su izgubile hranitelja u obitelji.

Alimentacija za djecu, jednokratna plaćanja za ukop članova obitelji i bliske rodbine također nisu uključeni u poreznu osnovicu. Prema zakonu, plaćanja uzdržavanja mogu se naplatiti. Od mirovina se ne zadržavaju porezi.

Kako odrediti iznos poreza online

Možete izračunati porez po odbitku od plaće koristeći online kalkulator. Na službenom portalu Federalne porezne službe www.nalog.ru, na osobnom računu poreznog obveznika za pojedince, nudi se jednostavan program za izračun poreza i plaćanja osiguranja.

Da biste napravili online izračun, morate unijeti iznos zarade za određeno razdoblje, ukazujući na pravo na porezni odbitak. Uz malu plaću, porez na dohodak također će biti mali, ali zahvaljujući pogodnostima, njegova se veličina može smanjiti. Ovaj Internetusluga pomaže u brzom izračunavanju iznosa plaće osobno za svakog poreznog obveznika.

U nekim slučajevima neće biti moguće koristiti kalkulator bez točne naznake prosječne zarade, broja dana rada u poreznom razdoblju, prekovremenih sati, naplaćenih kazni, naplaćenih bonusa, socijalnih doprinosa i drugih odbitaka predviđeno ugovorom o radu. Važno je ispravno unijeti podatke o zaposleniku - tada će sustav dati točan rezultat s podacima o porezu i doprinosima za osiguranje.

Značajke izračunavanja i poreza po odbitku

Svako poduzeće ima svoja pravila. Radno i porezno zakonodavstvo sugerira da poslodavci koriste različite oblike plaćanja i zadržavanja obveznih proračunskih plaćanja. U skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije, poduzećima se preporučuje da isplaćuju plaće zaposlenicima najmanje dva puta mjesečno, dok se porez na dohodak i premije osiguranja mogu odbijati jednom mjesečno.

Od predujma se ne zadržavaju obvezna plaćanja. U pravilu se radi o fiksnom dijelu plaće utvrđenom ugovorom o radu. Sve ostale isplate (bolovanje, regres, naknada, itd.) obračunavaju se izravno uzimajući u obzir plaće na kraju mjeseca.

Zanimljivo je da razlika između plaće prije odbitka obveznih plaćanja i "neto" zarade primljene na ruke ne bi smjela biti veća od 33%, pri čemu je 13% standardni porez na dohodak, a preostalih 20% je maksimalni iznosrezervni odbici.

Pitanja vezana uz platni spisak zaposlenika i pravovremeni odbitak premija osiguranja zahtijevaju dovoljne kvalifikacije i pažljiv izračun. U slučaju davanja netočnih ili lažnih podataka o prihodima podređenih, poslodavcu prijeti velika novčana kazna.