Kontrolni omjer 6-NDFL: značajke, zahtjevi i preporuke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

Prilikom sastavljanja porezne fakture, računovođa mora provjeriti unesene podatke. Za netočno dostavljene podatke, organizacija se u najboljem slučaju suočava s novčanom kaznom, au najgorem s inspekcijom na licu mjesta od strane državnih agencija. Dobra vijest je da je za brzu provjeru informacija o drugoj strani dovoljno izračunati kontrolni omjer 6-NDFL.

Ukratko izvješćivanje

6-NDFL je tromjesečno izvješće o porezu na dohodak. Sadrži sažete podatke iz 2-NDFL certifikata. Prema novim pravilima, poduzeća su počela izvješćivati 2016. godine. Vlada ne samo da je uvela novo izvješće, već je pronašla i način da potakne prekršitelje. Zbog kasnog dostavljanja podataka, organizacija se suočava s blokiranjem računa.

Izvještavanje je osmišljeno kako bi se povećala kontrola nad ispravnošću i potpunošću plaćanja poreza od strane poduzeća. Dokument sadrži podatke o obračunima i uplatama za svezaposlenici organizacije. Porezni agenti su tvrtke koje isplaćuju plaće zaposlenicima. Oni također pružaju izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi na lokaciji.

Dokument se može dostaviti u tiskanom i elektroničkom obliku. No, ovo pravo izbora dostupno je samo tvrtkama do 25 zaposlenih. Sve ostale organizacije morat će izvještavati elektroničkim putem. Datum podnošenja izvješća je:

• dan kada je tiskano izvješće dostavljeno IFTS-u ili dan kada je pismo poslano poštom;
• dan od primitka potvrde o slanju elektroničkog dokumenta.

Značajke 6 poreza na dohodak

Izvješće se dovršava svakog tromjesečja. Dio informacija se unosi postupno. Podružnice tvrtke generiraju izvješće zasebno, ali omjer kontrole 6-NDFL je provjeren za sve zaposlenike organizacije.

U ovom izvješću se najčešće nalaze prijenosi plaća. Postoji razlika između datuma isplate dohotka i poreznog odbitka. Pogotovo ako prvi dani novog mjeseca padaju vikendom.

6-izvješće o porezu na dohodak razlikuje se od ostalih i po tome što se podaci uneseni u njega mogu naknadno usporediti s drugim izvješćima. Podatke navedene u prva tri stavka dokumenta provjerava porezna uprava tijekom nadzora na licu mjesta. To ne znači da ne možete pratiti ispravnost popunjavanja podataka. Naprotiv, prvo biste trebali razviti i izraditi kontrolni sustav za automatsko popunjavanje dokumenata. Za nedovoljno plaćanje iznosa poreza, organizacija se suočava s kaznama i kaznama. Zato je toliko važno pronaći kontrolne omjereda provjerite obrazac 6-NDFL. Pogledajmo pobliže kako to učiniti.

Kako provjeriti kontrolne omjere 6-NDFL?

Prije svega, provjerava se datum prijave. Ako je organizacija odgodila rok za podnošenje prijave za najmanje jedan dan, tada će Federalna porezna služba naplatiti novčanu kaznu i izdati akt o kršenju. Kontrolni omjeri za izračun 6-NDFL počinju provjerom odbitaka. Iznos prikazan u retku 020 mora biti veći nego u retku 030. Razlika između ovih omjera odražava se u retku 010. Maksimalno dopušteno odstupanje po pojedincu je 1 rub. Zatim morate provjeriti kontrolne omjere 6-NDFL u redovima 040 i 050. Iznos obračunanog poreza na dohodak mora biti veći od predujma. U posljednjoj fazi provjeravaju se količine plaćanja i datumi njihovog prijenosa u proračun.

Kontrolni omjeri 6-NDFL i 2-NDFL prikazani su u donjoj tablici.

Stranica 6-NDFL		Zbroj redaka … iz certifikata 2-NDFL i DPN
020 "Prihod"	=	"Ukupni prihod"
025 dividende	=	"Dividende"
040 "Izračunati porez"	=	"Iznos prikupljenog poreza"
080 "Porez bez odbitka"	=	"Porez na dohodak nije obračunat"
060 "Brojzaposlenici"	=	Broj predanih 2 potvrda o porezu na dohodak

Godišnje porezne prijave provjeravaju se s 2 potvrde o porezu na dohodak, deklaracijom o dobiti. Za logičnu provjeru izračunavaju se kontrolni omjeri 6-NDFL i premija osiguranja i drugi omjeri. Svi se koriste za brzu provjeru izvješća.

Ako se u dokumentu pronađu pogreške, porezna uprava poduzima sljedeće radnje:

• Šalje zahtjev pojedincu da dostavi dokument koji objašnjava odstupanja u izvješću.
• Ako prethodni uvjet nije ispunjen, sastavlja se prekršajni akt.

Tako da u praksi svi kontrolni omjeri poreza na dohodak 6 omogućuju provjeru izvješća, smanjuju rizik povećanja interesa poreznih vlasti za tvrtku.

Kontrolni omjer 6 poreza na dohodak i financijskih izvještaja

U umjetnosti. 230. Poreznog zakona naznačeni su rokovi za izvješćivanje o dohotku pojedinaca. Izvješće o porezu na dohodak 2 i 6 podnosi se do zaključno 31. ožujka nakon izvještajne godine. Ova dva dokumenta povezuju ne samo rokove, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru danih informacija.

Kontrolni omjer 6-NDFL s financijskim izvješćima

U umjetnosti. 230. Poreznog zakona naznačeni su rokovi za izvješćivanje o dohotku pojedinaca. Izvješća 2- i 6-NDFL trebaju se podnijeti prije 31. ožujka uključujući sljedeću godinu nakon izvještajne godine. Ova dva izvješća povezuju ne samo rokove, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjerunavedene informacije.

Izvorni dokumenti	Kontrolni omjeri 6 poreza na dohodak (redovi)	U slučaju neispunjavanja omjera
		Članci Poreznog zakona Ruske Federacije koji uređuju primjenu koeficijenata	Ako je omjer narušen, tada
6NDFL	001 <,=datum podnošenja izvješća	st. 230 kom	blagovremeni neuspjeh u podnošenju nagodbe
	020=, > 030	st. 126, čl. 210, čl. 23 NK	Odbici su previsoki
	(020 - 030) / 100010=040		iznos poreza je pogrešno izračunat
	040 >,=050	st. 126, čl. 227, čl. 23 NK	Porezni predujam je previsok
Kontrolirajte omjere 6 poreza na dohodak i RSV-a	070 - 090 <,=KRSB podaci	st. 226, čl. 23 NK	iznos naknade nije prebačen u proračun
	120 >,=KRSB datum prijenosa UKLJUČENO		prekršeni rokovi plaćanja poreza
6NDFL, IR patent	050 > 0 s obavijesti	st. 126, čl. 226, 227 NK	Smanjen iznos predujma

6-porez na dohodak u 1S

Porezne prijaveu programu se formiraju prema računu dobiti i gubitka svakog zaposlenika i zbirnom izvješću. Istovremeno su ispunjeni kontrolni omjeri 6-NDFL i premija osiguranja prikazani u prethodnoj tablici. Razmotrimo kao primjer postupak popunjavanja deklaracije u programu.

Za 2016. zaposleniku je ostvaren sljedeći prihod:

• Plaća - 540 tisuća rubalja.
• NDFL - 70,2 tisuće rubalja. (navedeno u proračunu).

Za dar vrijedan 150 tisuća rubalja, koji je zaposlenik primio krajem prosinca, porez na dohodak u iznosu od 18,98 tisuća rubalja. nije pripisano.

Dividende: 50.000 (preneseni porez na osobni dohodak 6,5 tisuća rubalja) + 25.000 (preneseni porez na osobni dohodak 3,25 tisuća rubalja).

Omjeri su prikazani ispod.

Značajke ispunjavanja izvješća

Porez na osobni dohodak od 6 odražava informacije o iznosu poreza naplaćenog i zadržanog. Odbici se moraju ispuniti na kumulativnoj osnovi, kao i sve vrijednosti iz Odjeljka 1 izvješća. Odnosno, u izračunu za 9 mjeseci iznos poreza je naznačen od siječnja do rujna. Ako se porez obračunava po diferenciranim stopama, tada se za svaku popunjavaju redovi 010-050 na posebnim listovima, a u redovima 060-090 na prvoj stranici izvještaja naveden je ukupan iznos. Za razliku od primitaka i odbitaka, iznos odbitka je naznačen bez kopejki. Izvješće jednostavno nema potreban broj ćelija.

Prilikom ispunjavanja izvješća agenti često naprave ozbiljnu pogrešku - navode isti iznos naplaćenih (str. 040) i zadržanih (str. 070)porez. Ova situacija je moguća ako se obje operacije izvode u istom izvještajnom razdoblju. Razlika nastaje kada se plaća za tekuće tromjesečje ispostavi zaposlenicima u sljedećem tromjesečju. U retku 040 bit će naveden iznos obračunate plaće, uključujući porez, a u retku 070 "0" jer se porez na dohodak mora zadržati pri isplati dohotka.

Primjer 1

Od obračuna plaće za rujan, porez se zadržava 30.09. Zaposlenici primaju primanja 10.10. Kako onda izdati izvješće za 9 mjeseci?

Stranica 020 - obračunata plaća za rujan.

Stranica 040 - obračunati porez na dohodak.

U redu 070 iznos iz reda 040 ne pada, jer prihod još nije isplaćen. Iz istog razloga, Odjeljak 2 nije dovršen.

Kada se dovršava godišnji obračun, iznos odbitka za rujan trebao bi biti prikazan u retku 070 i u odjeljku 2:

• Stranica 100 - datum izdavanja plaće - 30.09.
• Stranica 110 - odbici - 10.10.
• Stranica 120 - zadnji dan za prijenos poreza na dohodak - 06.10.
• Stranica 130 - iznos plaće obračunate za rujan.
• Stranica 140 - porez na dohodak po odbitku.

Još jedna važna nijansa. Iznos poreza na rollover ne može se prikazati u retku 080. Ovdje se upisuje iznos poreza koji agent nije mogao zadržati. Ova situacija se događa ako se prihod daje u naravi. Kako se ovdje primjenjuje kontrolni omjer 6-NDFL? Redak 070 i redak 090 ukupno ne bi smjeli premašiti obim transfera u proračun za godinu. U slučaju kršenja ovog koeficijenta, porezna uprava će zaključiti da nije u cijelosti prenesen iznos naknade naproračun.

Kako prikazati bolovanje u porezu na dohodak od 6 osoba

Izvješće o porezu na dohodak od 6 odražava informacije o svim prihodima isplaćenim zaposleniku. Uključujući bolovanje. Kako se trebaju prijaviti informacije o naknadama za privremenu invalidninu?

U izvješće treba uključiti samo porezne iznose. U suprotnom će se narušiti omjer na stranici 040. Odnosno, samo beneficije za trudnoću nisu uključene u izvješće.

Naknada za bolovanje je socijalno jamstvo, čija isplata nije vezana uz obavljanje radnih obveza. Obračunava se u roku od 10 dana nakon primitka potvrde i mora se platiti sljedećeg dana otplate zaostalih plaća.

Na dan prijenosa sredstava, zaposlenik treba obračunati i zadržati porez. Za takva plaćanja Porezni zakon utvrđuje posebne rokove. Poslodavac mora uplatiti sredstva u proračun najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem se isplaćuju naknade. Ako padne na vikend, rok se odgađa za sljedeći radni dan.

Kako prikazati iznos bolovanja u porezu na dohodak od 6 osoba:

• U "odjeljku 1" iznos razgraničenja i odbitka trebao bi se odraziti u savjetnim redcima izvješća.
• U "Odjeljku 2" iznos plaćanja i poreza se odražavaju odvojeno od ostalih prijenosa.

Pogledajmo konkretne primjere opcija za ispunjavanje deklaracije.

Primjer 2

LLC platio je 1 milijun rubalja za 9 mjeseci. plaća, od koje je zadržan porez u iznosu od 130 tisuća rubalja. U trećem tromjesečju zaposlenici su ostvarili prihodeza razdoblje od lipnja do kolovoza, po 100 tisuća rubalja. mjesečno. Jedan zaposlenik također je dobio dodatnu invalidninu u iznosu od 10 tisuća rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,3 tisuće rubalja. List je 2. rujna prebačen u računovodstvo, a uplata je izvršena 5. rujna. Ispunite izjavu:

Stranica 020 - iznos prihoda - 1 + 0, 01=1,01 milijuna rubalja.

Stranica 040 - obračunati porez na dohodak - 0,13 + 0,0013=0,1313 milijuna rubalja

Stranica 070 - zadržan porez na dohodak - 0,1313 milijuna rubalja

Budući da su uvjeti plaćanja poreza na plaće i bolovanja različiti, odjeljak 2 izvješća treba biti prikazan u zasebnom bloku:

Stranica 100 - datum prijenosa bolovanja 05.09.

Stranica 110 - datum odbitaka poreza na dohodak 05.09.

Stranica 120 - rok za plaćanje naknade je 30.09.

Stranica 130 - iznos naknade je 10 tisuća rubalja.

Stranica 140 - porez na dohodak od bolovanja 1,3 tisuće rubalja

Primjer 3

Dopuni uvjete prethodnog primjera. Osim plaće i bolovanja, zaposlenik je 15. rujna primio i regres za godišnji odmor u iznosu od 15 tisuća rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,95 tisuća rubalja.

Odjeljak 1 također se popunjava zbrajanjem svih iznosa:

Stranica 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tisuća rubalja

Stranica 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tisuća rubalja

Stranica 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tisuća rubalja

Rok za plaćanje poreza na godišnji odmor i invalidninu je zadnji dan u mjesecu. Međutim, trenutak primitka prihoda je drugačiji. Stoga je odjeljak 2 ispunjen s dva bloka. Prvi je predstavljen ranije. Sada unesite podatke o plaćanju godišnjeg odmora u izvješće:

Stranica 100 - isplata 15. rujna.

Stranica 110 - držite 15. rujna.

Stranica 120 - plaćanje poreza 30. rujna.

Stranica 130 - iznos troškova je 15 tisuća rubalja.

Stranica 140 - porez na dohodak 1, 95 tisuća rubalja

Primjer 4

Sada razmotrite situaciju u kojoj je zaposlenik predao invalidninu 29. rujna, a isplata je izvršena 5. listopada. Kako ispuniti deklaraciju? Neće biti promjena u odjeljku 1. izvješća za treće tromjesečje. U odjeljku 2 navodi se datum obračuna (05.10) i rok za plaćanje poreza na dohodak (30.10).

Kako mogu obračunati dodatne troškove?

Organizacija može zaposlenicima osigurati jednokratni bonus za godišnji odmor. Ove naknade trebale bi biti odražene u izvješću. Datum prijenosa sredstava je datum isplate prihoda (str. 100). Odbici se vrše u trenutku isplate prihoda, a prijenosi se vrše maksimalno sljedeći dan.

Primjer. Organizacija je platila dodatnih 22 tisuće rubalja. djelatnik 23.08. Istog dana zadržan je porez u iznosu od 2,8 tisuća rubalja. Odrazimo to u izvješću:

• Stranica 100. – 23. kolovoza.
• Stranica 110. – 23. kolovoza.
• Stranica 120. – 23. kolovoza.
• Stranica 130 - 22 tisuće rubalja.
• Stranica 140 – 2,8 tisuća rubalja

Kako ispuniti nultu deklaraciju

Ako organizacija ili samostalni poduzetnik nema zaposlenih, tvrtka ne prijavljuje. Isto vrijedi i ako je organizacija poslala zaposlenike na godišnji odmor ili prekinula aktivnosti. Druga stvar je ako postoje praznineu obračunu prihoda. Na primjer, poduzeće nije ostvarilo prihod u prvoj polovici godine, već ga je ostvarilo u drugom. U ovom slučaju prijava za 3 i 6 mjeseci nije potrebna, ali je za 9 i 12 mjeseci obavezna. Kako bi izbjegli probleme s regulatornim tijelima, čak i u takvoj situaciji, neka poduzeća radije pišu pisma i daju nulto izvješćivanje za prvu polovicu godine.

Rokovi za izvješćivanje su standardni - zadnji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. 2017. je:

• 2. svibnja - za podnošenje izvješća za prvo tromjesečje;
• 31. lipnja - za podnošenje polugodišnjeg izvješća;
• 30. listopada - za predaju izvještaja za treće tromjesečje.

Kako ispuniti izvješće? U svim stupcima navedite "0" ili stavite crtice.