Regres: kako se odražava u porezu na dohodak od 6 osoba, popunjavanje uzorka

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Obrazac 6-NDFL uvela je porezna služba Rusije 14. listopada 2015. naredbom MMV-a 7/11/450. Prema ovom nalogu, svi porezni zastupnici (društva, poduzeća, ustanove i sl.) koji pojedincima isplaćuju novčanu naknadu za rad i vrše druga plaćanja od kojih se odbija porez na dohodak, dužni su podnijeti prijavu u obliku 6-NDFL od 2016.

Obračun 6-poreza na dohodak - tromjesečno, sastoji se od samo dva dijela, njegova struktura se nije mijenjala od donošenja Zakona.

Međutim, računovođama je dosad izvješće najteže, njegovo popunjavanje otvara mnoga pitanja, a odgovori poreznih vlasti nisu uvijek jednoznačni.

Često je računovođa (posebno početnik) zbunjen pitanjem kako prikazati naknadu za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba.

Neke tipične situacije za isplatu regresa za godišnji odmor, koje uzrokuju poteškoće pri ispunjavanju redaka izvješća, razmotrit ćemo u nastavku.

Sadržaj 6-porez na dohodak

Deklaracija 6-porez na dohodak sastoji se od dva odjeljka s informacijama.

Prvi odražava sažetak informacija:

• iznos prihoda (za cijelo poduzeće), akumuliranzaposlenici;
• izračunati porez na dohodak za cijelo poduzeće;
• zadržani porez na dohodak.

Svi iznosi su navedeni za porezno razdoblje od početka godine za svaku poreznu stopu.

Drugi dio sadrži detaljne informacije o svakoj transakciji uz koju je potrebno odbiti porez (porez na dohodak).

Njegovi glavni pokazatelji su:

• dan primitka stvarnog prihoda (odraženo u retku 100),
• dan poreza na dohodak po odbitku (prikazano u retku 110),
• dan, najkasnije do kojeg se, prema zakonu, porez po odbitku mora prenijeti poreznoj upravi (red 120),
• prihod prije oporezivanja (redak 130),
• porez na dohodak po odbitku (prikazano u retku 140).

6-porez na osobni dohodak: pravilo za odražavanje naknade za godišnji odmor

Od isplate plaća, bonusa i nekih drugih isplata koje podliježu porezu na dohodak, regres se razlikuje po roku plaćanja poreza (poreza na dohodak) u proračun.

Dakle, kako prikazati naknadu za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba? Prilikom prikazivanja naknade za godišnji godišnji odmor u 2. odjeljku deklaracije, važno je zapamtiti osnovno pravilo: plaćanje poreza na dohodak na plaćeni godišnji odmor treba biti izvršeno najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je isplaćena regresa za godišnji odmor.

Dakle, ako je godišnji odmor isplaćen npr. 20. lipnja 2017., tada je rok za plaćanje poreza na dohodak na njih 30.06.17. (radni dan). Stoga, bez obzira na datum stvarnog prijenosa poreza, datum se upisuje u 6-NDFL na stranici 120.30.06.17.

Ako rok za prijenos poreza u proračun pada na "crveni" dan u kalendaru (praznik ili vikend), tada je posljednji dan plaćanja sljedeći radni dan sljedećeg mjeseca.

Na primjer, godišnji odmor isplaćen je zaposleniku 28. travnja. Posljednji dan travnja (30. travnja) padao je na slobodan dan (nedjelja), radni dan (najbliži) - 3. svibnja. Redak 120 bilježi datum 2017-03-05.

Trebali biste još pažljivije ispuniti izvješće ako se ispostavilo da krajnji dan u mjesecu nije samo vikend, već i zadnji dan tromjesečja. U tom slučaju, rok za plaćanje poreza na dohodak pada na sljedeći radni dan sljedećeg tromjesečja (ova situacija se dogodila u prosincu 2016.), isplaćeni godišnji odmor se naznačava u sljedećem izvještajnom razdoblju.

Primjer: regres u prosincu 2016

Kako prikazati naknadu za godišnji godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba navedeno je u primjerima u nastavku.

U prosincu 2016. OJSC "Privet" je obračunao regres za godišnji odmor sljedećim zaposlenicima:

• Sergeev L. Yu. - 15.12.16. - 28.000 rubalja;
• Kozlovu P. I. - 30.12.16 - 14000 rubalja.

Prilikom plaćanja iz naknade za godišnji odmor porez je zadržan po stopi od 13 posto:

• 28000 x 13%=3640 rubalja;
• 14000 x 13%=1820 rubalja.

Naplaćeno je regres:

• Sergeev L. Yu. - 15.12.16.;
• Kozlovu P. I. - 30.12.16.

Porez (3640 + 1820=5460 rubalja) uplaćen je u proračun 30.12.16.

31.12.16pada vikendom pa je zadnji dan za prijenos poreza na dohodak 01.09.17., što je 1. radni dan u 2017.

Kako odraziti prosinački odmor u porezu na dohodak od 6 osoba? Regres isplaćen u prosincu trebao bi se odraziti u izvješću za 4. tromjesečje 2016. i u 6-NDFL deklaraciji za 1. tromjesečje 2017.

izvješće o 4. tromjesečju:

• akumulirana naknada za godišnji odmor (28000+14000=42000 rubalja) prikazana je u prvom odjeljku obrasca poreza na dohodak od 6 osoba u retku 020,
• akumulirani porez (3640+1820=5460 rubalja) prikazan je u prvom odjeljku na retku 040,
• zadržani porez (5460 rubalja) prikazan je u retku 070.
• transakcije se ne prikazuju u drugom odjeljku, budući da rok za uplatu poreza na dohodak u proračun za regres pada 1. radni dan 01/09/17.

Izvješće za 1. tromjesečje 2017.:

• u prvom odjeljku, iznosi za ove operacije nisu prikazani,
• u drugom odjeljku prikazani su na sljedeći način:

100 15.12.16. 130 28000

110 15.12.16. 140 3640

120 01/09/17

100 30.12.16. 130 14000

110 30.12.16. 140 1820

120 09.01.17.

Primjer: regres u lipnju 2017

Kako ispravno prikazati regres za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba u zadnjem mjesecu tromjesečja, ako je zadnji dan u mjesecu radni dan, razmotrite primjer lipnja 2017.

Datum primanja naknade za godišnji odmor uvijek je dan kada je njihov zaposlenik isplaćen.

Datum odbitka poreza mora se podudarati s danom isplate dohotka, budući da se prihod (u ovom slučaju regres) plaća umanjen za porez na dohodak.

Plaćeni godišnji odmor u lipnju. Zadnji dan za prijenos poreza na dohodak u proračun je 30. lipnja, koji je radni dan. Regres isplaćen u lipnju ne prenosi se na srpanj (sljedeće izvještajno razdoblje), već se odražava samo u polugodišnjem izvješću.

Razmotrimo 6-porez na dohodak (primjer punjenja za pola godine) u smislu naknade za godišnji odmor.

U lipnju 2017. Privet LLC isplatio je regres za godišnji odmor sljedećim zaposlenicima:

• Za Ivanov K. Yu. - 16/06/17 - 28000 rubalja;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 rubalja.

Prilikom plaćanja iz naknade za godišnji odmor porez na dohodak je zadržan po stopi od 13%:

• 28000 x 13%=3640 rubalja;
• 14000 x 13%=1820 rubalja.

Porez na dohodak prebačen je u proračun 30.06.2017.

U obrascu 6-porez na dohodak, primjer popunjavanja koji se razmatra, za pola godine ove operacije trebaju biti prikazane u prvom i drugom odjeljku:

• u odjeljku 1, naknada za godišnji odmor uključena je u redove 020, 040 i 070;
• u odjeljku 2, redovi 100-140 popunjavaju se na sljedeći način:

100 16.06.17. 130 28000

110 16.06.17. 140 3640

120 30.06.17.

100 30.06.17. 130 14000

110 30.06.17. 140 1820

120 30.06.17.

Kako odražavati ponovni izračun naknade za godišnji odmor

Postoje situacije kada se godišnji odmor izdaje prvih dana u mjesecu. Regres se isplaćuje prije početka godišnjeg odmora, odnosno na kraju mjeseca koji prethodi mjesecu početka godišnjeg odmora.

Kako isplatu godišnjeg odmora prikazati u porezu na dohodak od 6 osoba? Uzorak je prikazan ispod.

Pretpostavimo da je zaposlenik uzeo godišnji odmor za razdoblje od 03.07.2017. do 17.07.2017. Računovođama je obračunana i isplaćena regres za godišnji odmor 30. lipnja, a prilikom njihove isplate zadržan je porez koji je prebačen u proračun 30. lipnja.

Plaća za godišnji odmor (10.000 rubalja) naplaćena je bez uzimanja u obzir zarade za prošli mjesec (u ovom slučaju se zarade za lipanj ne uzimaju u obzir. Prilikom izračunavanja plaća za lipanj 2017., iznos naknade za godišnji odmor će se ponovno izračunati Iznosit će 12.000 rubalja Dodatni obračuni za godišnji odmor - 2000 RUB Porez po odbitku od dodatno naplaćenog iznosa - 260 RUB Isplate će se izvršiti zajedno s plaćama - 06/07/17.

6-porez na dohodak za šest mjeseci (pola godine) formira se na sljedeći način:

• U odjeljku 1, preračunati (točan) iznos naknade za godišnji odmor bilježi se u retku 020.
• U odjeljku 2 retke 100-140 popunjavaju se:

100 30.06.17. 130 10 000;

110 30.06.17. 140 1 300;

120 30.06.17.

U devetomjesečnom izvješću (treće tromjesečje):

• U odjeljku 1, iznosi dodatno naplaćeni za godišnji odmor nisu prikazani.
• Sljedeći redovi su ispunjeni u odjeljku 2:

100 06.07.17.; 130 2000;

110 06.07.17.; 140 260;

120 31.07.17.

Kako porezna uprava provjerava

Nakon zaprimanja prijave, porezna uprava upisuje rokove za plaćanje poreza na redak 120 i zadržan porez na dohodak na redak 140 u skladu sa 6-porez na dohodak u obračunsku karticu tvrtke s proračunom. Zatim se uspoređuju datumi i iznosi stvarnih uplata banke u proračun.

Ako se provjerom utvrdi da je porez na dohodak naveden u redcima 140 plaćen u manjem iznosu ili kasnije od dana,navedeno u retku 120, tada se zaostale obveze iskazuju u kartici poduzeća na obračunima s proračunom.

Tvrtka je kažnjena novčanom kaznom: 20 posto iznosa neplaćenog ili dospjelog poreza.

Zaključak

Proces generiranja obrasca za izvješćivanje 6-NDFL otvara mnoga pitanja za računovođe. Mala je, ali sadrži mnogo nijansi. Računovođa ne odražava uvijek točno određene operacije. Bolovanje, bonusi, regres… Kako se odraziti u 6-porez na dohodak? Gore navedeni su samo neki od aspekata punjenja.

Moramo imati na umu da ako ste pogriješili s datumima prilikom popunjavanja, ali je porez plaćen na vrijeme i u cijelosti, to trebate objasniti svojom pogreškom i predati ažurirani obračun poreznoj upravi. Tako ćete izbjeći neugodne sankcije porezne uprave.

Sretno s izvještavanjem!