Koji su porezi na premije? Vrste premija, značajke njihovog oporezivanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaki građanin koji službeno radi u bilo kojoj tvrtki može dobiti ne samo plaću, već i razne bonuse. Predstavljeni su u brojnim varijantama. Njihova je glavna svrha nagraditi stručnjake za dobro obavljen posao. Istovremeno, svaki poslodavac mora znati kojim porezima podliježe bonus kako bi pravodobno prenio potrebna plaćanja Federalnoj poreznoj službi.

Vrste poticaja

Mogu ih platiti poslodavci po raznim osnovama. Takvi poticaji mogu se izraziti ne samo u novcu, već iu naturi. To posebno vrijedi za organizacije specijalizirane za proizvodnju bilo koje robe značajne za stanovništvo.

Bonusi zaposlenicima mogu se isplaćivati za različita vremenska razdoblja, na temelju kojih se razlikuju sljedeće vrste:

• mjesečni poticaji isplaćuju se na fiksne datume, a isplate su obično iste veličine;
• tromjesečno izračunavaju se na temelju uspješnosti poduzeća zatri mjeseca, a u obzir se uzima i učinak svakog stručnjaka tvrtke;
• godišnje uplate isplaćuju se na kraju godine, a često su toliko značajne da se nazivaju trinaestom plaćom.

Osim toga, treba istaknuti jednokratne poticajne isplate. Takve se nagrade dodjeljuju zaposlenicima poduzeća koji su se istaknuli u radu. Obično se predstavljaju kao nagrade za visoke performanse ili postignuća. Nije neuobičajeno da tvrtke isplaćuju takve bonuse za neke značajne praznike.

Oporezuju li se bonusi? Sve navedene vrste plaćanja dio su plaće građana, stoga su u pravilu obveznici poreza na dohodak temeljem čl. 209 NK.

Koje se uplate odbijaju od poreza?

U umjetnosti. 217. Poreznog zakona navode različite vrste poticaja iz kojih poslodavci ne smiju obračunavati i plaćati porez na dohodak. Stoga je moguće doznati oporezuju li se bonusi tek nakon što se utvrde njihova svrha i značajke. Porez na dohodak ne naplaćuje se na uplate koje predstavljaju naknade za neka značajna dostignuća u znanosti, kulturi ili drugim važnim područjima djelatnosti. Takva plaćanja mogu biti ne samo domaća, već i međunarodna ili strana.

Na bonuse dodijeljene najvišim dužnosnicima Rusije ne plaća se porez.

Osim toga, to uključuje darove koje zaposlenicima daje uprava poduzeća, ali njihova vrijednost ne smije prelaziti 4 tisuće rubalja.trljati.

Koncept isplate

Sve vrste bonusa predstavljene su promjenjivim elementom plaće zaposlenika. Izračunavaju se na temelju određenih postignuća svakog stručnjaka tijekom određenog vremenskog razdoblja. Obično djeluju kao poticaji koji se daju mjesečno, na razne praznike ili na temelju rezultata rada poduzeća tijekom godine.

Osnova za dodjelu bonusa je odgovarajuća uredba o bonusima donesena u poduzeću. Predstavlja ga interna dokumentacija tvrtke i obično se izrađuje na zahtjev uprave organizacije. Dobro napisanim dokumentom poslodavac može izbjeći mnoge negativne posljedice. Stoga je bonus odredba potrebna za različite svrhe:

• nema potraživanja od zaposlenika Federalne porezne službe;
• spriječavanje sporova s članovima osoblja u vezi s ispravnim izračunom raznih naknada ili plaćanja;
• prilika za stimuliranje stručnjaka za postizanje visokih performansi.

Osnovna pravila za prijenos sredstava sadržana su u čl. 57 TK.

Uvjeti plaćanja

Za poslodavce je važno razumjeti ne samo na koji porez podliježe bonus, već i pod kojim uvjetima ga je dopušteno isplatiti zaposlenicima. Ovi uvjeti uključuju:

• Ako direktor tvrtke želi isplatiti bonuse zaposlenicima na kraju godine na temelju raspoložive zadržane dobiti, tada se o ovom pitanju prema Federalnom zakonu br. 208 treba odlučiti na sjedniciosnivači.
• Neki industrijski sporazumi predviđaju isplatu poticaja građanima za radni staž ili nakon puštanja proizvodnih pogona u rad.
• 129 TK.
• Ako u poduzeću postoji sindikat, tada se odluke o prijenosu dodatnih sredstava zaposlenicima donose zajedno s njegovim predstavnicima.

Na temelju čl. 135. Zakona o radu, nakon obračuna plaćanja, računovođa mora sastaviti posebnu potvrdu, a voditelj poduzeća izdaje nalog. Uključuje sve građane koji su primili gotovinska plaćanja. Na temelju ovih dokumenata porez na dohodak plaća se na bonus svakog zaposlenika.

Zakonodavna regulativa

Postupak isplate sredstava i plaćanja poreza reguliran je brojnim članovima Zakona o radu. Glavne odredbe ovog i Poreznog zakona relevantne za predmet koji se proučava uključuju:

• st. 129. Zakona o radu navodi da bonus djeluje kao način poticanja zaposlenika, stoga se izdaje uz plaću;
• st. 144. Zakona o radu sadrži podatak da isplata može djelovati kao motivacijski način upravljanja osobljem;
• st. 191. Zakona o radu utvrđuje se da se sredstva isplaćuju samo za radzasluga;
• st. 207 Porezni broj sadrži podatke o porezima na koje premija podliježe;
• st. 217. Poreznog zakona uključuje podatak da sredstva dobivena za postignuća u značajnim područjima nisu oporeziva.

Osim toga, trebali biste proučiti odredbe regionalnih akata i internu dokumentaciju svake tvrtke. Je li paušalni iznos porez po odbitku ili ne? Ovisi o namjeni i značajkama ovog plaćanja. Ako nije predstavljena nagradom za značajna dostignuća u znanosti ili tehnologiji, tada se od nje mora platiti porez na dohodak.

Nijanse izračunavanja i plaćanja poreza na dohodak

Gotovo sve vrste bonusa predstavljaju službeni prihod građana, pa se od njih mora plaćati porez na dohodak. Za njegov izračun, temeljem čl. 209 NC, primjenjuje se opći postupak.

Ako tvrtka prenosi sredstva građanima na mjesečnoj razini, uzimajući u obzir proizvodne rezultate zaposlenika, tada uprava izdaje nalog na temelju kojeg se bonus veže za učinak zaposlenika.

Za izračun poreza morate odrediti 13% plaćenog iznosa. Istovremeno se plaća dodatna premija u 6-porez na dohodak. Ako računovođa iz bilo kojeg razloga ne navede ove podatke u ovom dokumentu, on i cijela tvrtka bit će administrativno odgovorni.

Plaćanje premija

Koji su porezi na premije? Od njega je u većini slučajeva potrebno platiti porez na dohodak, ali uz to tvrtke moraju obračunati i prenijeti premije osiguranja za zaposlenike. To je zbog činjenice da bilo kojislužbeni prijenosi sredstava zaposlenicima koji se isplaćuju na temelju ugovora o radu podliježu uplatama u razne izvanproračunske fondove u skladu s odredbama Federalnog zakona br. 212.

Premije osiguranja se prenose čak i ako je poticaj prikazan u naravi. Odbici se šalju PF-u, FSS-u i FZO-u. Postupak se provodi danom kada uprava društva izda nalog za nagrađivanje zaposlenika. Stoga je prijenos sredstava u fondove izravno na dan izdavanja poticaja prekršaj od strane računovođe tvrtke.

Ako se plaća premija koja nije obavezna za plaćanje poreza na dohodak, tada se s nje ne prenose ni plaćanja osiguranja.

Njanse plaćanja doprinosa

U početku, čelnik tvrtke izdaje nalog za bonus, u kojem su navedeni svi zaposlenici koji primaju uplate od organizacije. Nadalje, knjigovođa u mjesecu kada su sredstva građanima stvarno isplaćena, obračunava i odbija porez na dohodak i premije osiguranja.

Ako se sredstva uzimaju iz zadržane dobiti, koristi se račun D84. Ako se koriste drugi izvori, primjenjuje se D91-2.

Kako se utvrđuje porez za jednokratni bonus?

Nerijetko se u poduzećima za različita postignuća u procesu obavljanja djelatnosti dodijeljuju jednokratni poticaji zaposlenicima. Za njih se porez također obavezno obračunava i plaća.

Iznos premije pod takvim uvjetima podliježe premijama osiguranja.

Takvi zahtjevi se ne odnose samo na ona plaćanja kojapovezan s dobrim performansama, ali i s bonusima posvećenim raznim svečanim događajima u tvrtki.

Može li se porez smanjiti?

Porezni zakonik ne sadrži podatke koji mogu umanjiti iznos poreza ili premija osiguranja naplaćenih na dohodak službeno zaposlenih građana. Ali i sami poslodavci mogu koristiti neke trikove.

Ako je plaćanje dodijeljeno za bilo koji značajan događaj, tada se može izdati u obliku dara, s kojeg se ne plaća porez na dohodak. Ali vrijednost takvog poklona ne može biti veća od 4000 rubalja.

Kako se ne bi prenosile premije osiguranja iz darova, odnos između tvrtke i zaposlenika treba formalizirati sklapanjem građanskopravnog ugovora. Takva obilježja oporezivanja posljedica su činjenice da prema čl. 420. Poreznog zakona, dohodak koji je građanin primio na temelju GPC sporazuma, prema kojem se prenosi pravo vlasništva na bilo kojoj imovini, ne podliježe premijama osiguranja. Stoga poslodavac i zaposlenici jednostavno sklapaju nadležni pismeni ugovor o donaciji, za koji su ispunjeni uvjeti iz čl. 574 GK.

Pravila izvješćivanja

Tvrtka mora izvijestiti Federalnu poreznu službu o svim isplatama zaposlenima. To uključuje ne samo plaću, već i bonuse. Stoga je uključen u financijske izvještaje. Poduzeća se stoga moraju prijaviti inspekciji o isplati plaća i drugih isplata zaposlenicimapremija u 6 poreza na dohodak.

Pogreške u izračunima ili dokumentima razlog su za dovođenje organizacija i službenika pod administrativnu ili kaznenu odgovornost. Sami zaposlenici, nakon otkrivanja prekršaja, mogu podnijeti pritužbu inspekciji rada ili sudu.

Zaključak

Bonusi se smatraju određenim načinom poticanja zaposlenika. Mogu se dati u novcu ili u naturi. Istodobno, poslodavci bi trebali biti dobro upoznati s kojim porezima podliježu ta plaćanja. Od njih se zahtijeva ne samo ispravan obračun i odbitak poreza na dohodak, već i prijenos premija osiguranja za zaposlenike.

Postoje neke premije koje su izuzete od poreza na dohodak. Nije potrebno platiti ga od darova, čija vrijednost ne prelazi 4 tisuće rubalja. Stoga tvrtke često koriste takve nijanse oporezivanja kako bi smanjile iznos poreza na dohodak.