Porez na depozite u Ukrajini

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U srpnju 2014. predsjednik je potpisao nacrt zakona br. 401 “O izmjenama i dopunama Poreznog zakona”, kojim je izmijenjen postupak oporezivanja dobiti od depozita. Pogledajmo pobliže novi postupak nagodbe.

Malo povijesti

Po prvi put su banke počele govoriti o porezu na depozite još 2010. godine. Navedene su različite brojke, ali 5% je propisano u Poreznom zakonu, koji se naplaćivao na depozite veće od 200.000 UAH. Sljedeći put porez na depozite revidiran je 2012. godine. Stopa nije promijenjena, jer je to bilo bremenito pogoršanjem socijalne politike.

Promjene 2014.-2015

Porez na depozite iz 2014. uveo je kardinalnu inovaciju: banke su postale porezni agenti. Zaostaci se vrše u trenutku obračuna kamata. Sada banke mjesečno prenose odbijene iznose u proračun bez dekodiranja od strane štediša, iznose depozita i obračunate prihode. To se radi kako bi se očuvala bankarska tajna. Sami porezni obveznici morat će prijaviti samo prihod od ulaganja. Porez na depozite u Ukrajini u 2014. iznosio je 15%, što je zadržano od iznosa depozita, koji je manji od 17 životnih plaća (19,99 tisuća UAH). Nova shema odnosila se na sveprihod nastao nakon 01.08.14. Najviše su “patili” štediše kojima je ugovor istekao nakon navedenog datuma: porez na depozite povećan je tri puta. Povratne informacije štediša potvrđuju da su čak i pokušaji da se ugovor raskine prije roka bili neuspješni. Banke odmah smanjuju kamate.

Načela oporezivanja

Ovaj put cilj je bio: kamate na depozite, tekući računi, certifikati i doprinosi kreditnim zadrugama, investicijski fondovi, prihodi koje plaća AMC. U slučaju prijevremenog raskida ugovora, banka preračunava iznos poreza, te snižava postotak naknade na minimum. Što se tiče novca, klijent gotovo da ne primjećuje promjene. Da biste razumjeli koliko će doprinositelji morati prenijeti u proračun, razmotrite jednostavan primjer.

Klijent je uložio 20 tisuća UAH. po 22% godišnje uz plaćanje kamata na kraju roka. To jest, do kraja ugovora, banka će obračunati: 20 x 0,22=4,4 tisuće UAH. Od ovog iznosa, 660 UAH. (4,4 x 0,15) će se zadržati i prenijeti u proračun. Klijent će na svoj račun dobiti početnih 20.000 UAH. i 3, 74 tisuća UAH. kao prihod od kamata.

Ne postoji rupa u zakonu da se izbjegne plaćanje ove kamate.

Neispunjena očekivanja

Pretpostavljalo se da će novi porez na depozite u Ukrajini imati mali učinak na potražnju, budući da u zemlji ne postoji alternativni izvor prihoda. Međutim, od 2016. građani Ukrajine počeli su plaćati 18% poreza na dohodak i 1,5% u obliku vojnog poreza. Od kamataprihodi od depozita ulaze u oporezivu osnovicu, tada su također obveznici poreza na dohodak i vojnog poreza.

Let kapitala

Danas stručnjaci kažu da ako se ukine porez na depozite u Ukrajini, tada će kupci početi prenositi sredstva u bankarski sektor. Kao dodatni poticaj, NBU Vijeće preporučuje Kabinet ministara povećati zajamčeni iznos depozita. Posljednji put takva mjera je poduzeta 2012. godine, kada je maksimalni depozit za osiguranje povećan sa 150.000 UAH. do 200 tisuća UAH, odnosno 25 tisuća dolara. Zbog današnje inflacije u grivna, ovaj iznos je ekvivalentan 7,69 tisuća USD. e.

Porez na depozit od 15% uveden je 2014. U početku je bila predviđena progresivna ljestvica, ali su isprva usvojili stopu od 15%, 2015. su je povećali na 20%, a 2016. smanjili na 18%. Dakle, ukidanje poreza trebalo bi ubrzati priljev kapitala u bankarski sektor. Danas je fiskalno opterećenje depozita 19,5%.

Je li ovo stvarno istina?

Trenutne porezne stope čine depozite praktički "nula" u smislu profitabilnosti, budući da je prosječni postotak profitabilnosti 14-15%, što ne prelazi stopu inflacije iz 2016. godine. S ekonomske točke gledišta, svrsishodnije je oporezivati prihode tijekom stabilnosti bankarskog tržišta. No u Ukrajini je kriza češće pokretačka snaga reformi. A nametanje poreza na kamate na depozite pomoglo je spriječiti financijsku katastrofu. Državni proračun primio je 2 milijarde UAH 2014. i još 8 milijardi UAH 2015. godine. Iako je, prema preliminarnim procjenama, bilo planiranonadopunjavanje proračuna za 0,5 milijardi mjesečno.

Situaciju je pogoršala opća ekonomska pozadina: bankrot banaka, čiji su deponenti bili prisiljeni povući svojih 70 milijardi UAH putem Fonda za jamstvo depozita, i trostruka deprecijacija grivne. Ogroman odljev kapitala iz banaka mogao se zaustaviti samo administrativnim ograničenjima.

Neke statistike

Povećan porez na depozite također je utjecao na odljev kapitala. U 2015., nakon promjene stope na 20%, iznos štednje u ukrajinskim bankama smanjen je za 36%: sa 198 milijardi UAH. do 163 milijarde UAH. Zatim je došlo do postupnog oporavka depozita. Ukrajinci su već 2016. uložili 193 milijarde UAH, od čega je 73 milijarde UAH palo na Privatbank, a 202 milijarde UAH u prvom tromjesečju 2017. godine. Nažalost, više od 81% depozita privučeno je na rok do 6 mjeseci, što prijeti trenutačnom krizom likvidnosti.

Prosječna stopa na depozite u grivnama iznosi 15%. Prognoza potrošačkih cijena za 2017. bila je 11%. S obzirom na izostanak deflacije u lipnju, stopa inflacije mogla bi doseći 14%. U tom se slučaju stvarni povrat na depozite (nakon što se odbije porez na depozite) vraća na nulu. Isto vrijedi i za devizne tečajeve. U prosjeku, banke privlače dolarske depozite po 4,1% godišnje. Ako je stvarna stopa inflacije 14%, a devalvacija 10%, tada će povrat depozita postati nula.

U nedostatku burze i nedržavnog PF-ana ukrajinskom tržištu depoziti su zapravo jedini instrument za privlačenje sredstava stanovništva.

Hoće li oporezivanje stimulirati priljev kapitala?

Danas štediše ocjenjuju bankarske proizvode u smislu inflacije i pouzdanosti banaka. U uvjetima sustavne nestabilnosti, štediša će biti malo. Ako država ukine porez na depozite, stanovništvo će imati dodatni faktor izbora, ali ne i glavni.

Oslobađanjem depozita od oporezivanja, država, takoreći, pokazuje kako se može zaraditi u zemlji. U zemljama EU država uzima oko 40% prihoda od depozita u obliku poreza, u Švicarskoj su stope općenito negativne. Uzimajući u obzir povjerenje štediša u banke, takav sustav samo stimulira priljev kapitala. Osim toga, kako bi napravio veliku kupnju, Europljanin treba potrošiti iznos kroz financijsko praćenje. U takvoj situaciji lakše je držati novac u banci u mršavom postotku, kako se kasnije ne bi javljao poreznoj upravi.

Analiziramo li prihode u državni proračun, pokazuje se da su iznosi prebačeni u obliku poreza na dohodak gotovo usporedivi s prihodima u obliku poreza na dohodak. Međutim, prihodnu stranu proračuna čini PDV. Država još ne vjeruje stanovništvu. Porezni zastupnici su poslodavac kod isplate plaća, javni bilježnik kod prodaje nekretnina i banka kod isplate prihoda od kamata. Niti jedan od navedenih subjekata nije dužan to učiniti, ali nitko od njih neće moći pobjeći od poreza.

Opcijerješavanje problema

Ako Ukrajina teži europskoj zajednici, onda fiskalnu politiku treba graditi prema europskim standardima. Kako bi porezni obveznici samostalno iskazivali svoj dohodak i plaćali poreze na sve primitke, pa tako i od transakcija na tržištu vrijednosnih papira, porezne stope trebaju biti što je moguće jedinstvenije.

Slijedeći iskustvo iz SAD-a, država može utvrditi popis troškova za koje se prihod može smanjiti u trenutku prijave. Takvi troškovi mogu uključivati troškove školovanja, liječenja, rehabilitacije, prekvalifikacije, uštede energije itd. Sada postoji drugačija shema: ako porezni obveznik ima razloga za smanjenje iznosa poreza, prvo obračunava i plaća puni iznos naknade, a zatim podnese zahtjev za povrat preplaćenih sredstava. Štoviše, u EU se obračunski mehanizam primjenjuje i na obitelj i kao individualnog poreznog obveznika.

U takvom sustavu porez na depozite postat će jedna od naknada za pasivno poslovanje, a svaki porezni obveznik moći će birati izvore ulaganja na temelju svojih prioriteta.