51 račun. Račun 51. Zadužiti 51 račun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaka ekonomska aktivnost organizacije nemoguća je bez kretanja financijskih tokova. Gotovina je uključena u sve procese koji se odvijaju u poduzećima bilo kojeg oblika vlasništva. Kupnja obrtnih sredstava, ulaganje u stalna proizvodna sredstva, obračuni s proračunima različitih razina, osnivači, zaposlenici poduzeća - sve proizvodne i administrativne radnje obavljaju se uz pomoć novca i radi njegovog primanja.

Vrste naselja

U praksi se koriste dvije glavne vrste plaćanja - gotovinsko i bezgotovinsko. Gotovina se u pravilu koristi za male iznose novčanog toka – to su paušalna plaćanja koja se mogu izvršiti putem blagajne tvrtke. Za male tvrtke s niskim prometom i skromnim prihodima, korištenje gotovine je najbolja opcija. Velike tvrtke vjerojatnije će usvojiti bezgotovinski sustav; kako pokazuju rezultatikorištenje, mnogo je učinkovitije, brže i jeftinije od rada s velikim količinama gotovine. Stoga se danas 98% svih plaćanja obavlja putem bankovnog sustava, bezgotovinskim putem.

Odraz bezgotovinskog sustava u računovodstvu

Za analizu, planiranje, računovodstvo, prijenos bezgotovinskih sredstava, poduzeće otvara sintetički, bilančni račun 51. Aktivan je, što znači da se pristigla sredstva iskazuju na teret, utrošak financijskih sredstava je u Kreditna. Otvoren je 51 račun za obračun najmobilnije imovine tvrtke - bezgotovinskih sredstava. U bilanci se to odražava u generaliziranom obliku, saldo (bilans) se utvrđuje dnevno za operativno upravljanje financijama. Analitičko računovodstvo vodi se za svaku stavku prihoda i rashoda posebno. Organizacija može istovremeno otvoriti potreban broj računa u jednoj ili više kreditnih institucija. Bez obzira na njihov broj, sve informacije o kretanju bezgotovinskog novca sumiraju se i knjiže na 51 račun. Stanje (bilo) formira se prema formuli: stanje na početku + promet na teretu računa - promet po kreditu. Dobiveni rezultat je zbroj raspoloživih (trenutačno) sredstava. Pripisuje se 51 računu kao početno zaduženje za sljedeće razdoblje.

Vrste bezgotovinskog plaćanja

Sve namire i platne transakcije obavlja banka s kojom je organizacija sklopila ugovor o održavanju računa. Osnova za povlačenje ili prijenos sredstava jepisana obavijest vlasnika koju zaposlenici banke provjeravaju u skladu sa zakonskim normama i jedinstvenim obrascima. Organizacija-vlasnik sredstava sama odabire oblik bezgotovinskog plaćanja, na temelju ugovornih obveza pojedinih ugovornih strana. Najčešće, tvrtka koja plaća, koristeći odgovarajući dokument, daje banci nalog za povlačenje (otpis, prijenos) negotovinskih sredstava s računa u korist navedene druge ugovorne strane. Bezuvjetni otpisi se rjeđe koriste, čija se potvrda ne traži od vlasnika imovine. Podizanje gotovine za vlastite potrebe organizacija vrši čekovima. Vlasnici bankovnih računa primaju traženi limit čekova na temelju zahtjeva. Listovi čekovne knjižice ispunjeni i ovjereni odgovarajućim potpisima i pečatima mogu se koristiti i za obračune poduzeća-vlasnika računa s izvođačkim organizacijama, dobavljačima itd. U tom slučaju ček se izdaje organizaciji ili pojedincu (njegov predstavnik) i unovčen nakon predočenja bankovnom uplatitelju.

Protok dokumenata na tekućem računu

51 račun se vodi na temelju bankovnog izvoda. Uz njega se obvezno prilažu dokumenti koji služe kao nalog za kretanje sredstava na određenom računu poduzeća. Svi otpisi, prijenosi koje je vlasnik imovine izvršio tijekom obračunskog razdoblja potvrđuju se kopijom izlaznog naloga za plaćanje ili zahtjeva. Ček služi kao opravdanje za podizanje gotovine. Upis kandidataiznosi od poduzeća vlasnika (isporuka dijela prihoda u gotovini) utvrđuju se bankovnim nalogom. Sredstva primljena od kupaca i drugih dužnika, u okviru ugovornih obveza, potvrđuju se kopijom pristiglog naloga za plaćanje organizacije koja plaća. Svi dokumenti za kretanje bezgotovinskog novca sastavljeni su u strogom skladu s jedinstvenim obrascima i zahtjevima banke, ovjereni potpisima ovlaštenih osoba i pečatom organizacije.

Debit

Debit 51 računa je odraz primitka sredstava. Upis dolazi iz sljedećih izvora:

• Blagajna poduzeća (D 51, K 50) - ovaj unos se vrši kada se gotovina pripisuje na tekući račun s blagajne.
• Poravnanja s drugim ugovornim stranama (D 51, K 62/60/76) - na račun se pripisuje iznos od kupaca, ostalih dužnika, od dobavljača (povrat predujma, prekomjerno prenesena sredstva, namirenja potraživanja).
• Krediti, zajmovi, zajmovi (D 51, K 66) - operacija se provodi u slučaju primitka primljenih posuđenih sredstava na tekući račun.
• Prilikom obračuna s dioničarima, vlasnicima (D 51, K 75) - uložena su sredstva osnivača (kao obrtna sredstva ili uz povećanje temeljnog kapitala).
• Obračuni s proračunima i izvanproračunskim organizacijama (D 51, K 68, 69) - navedeni su preplaćeni porezi ili iznosi socijalne potpore za stanovništvo (naknade, bolovanje i sl.).

Debitni promet se zbraja za izvještajno razdoblje i generalizirani je pokazatelj prihodasredstva na žiro račun društva. Analiza bilance ili računa koristi se za analizu primitaka po stavkama.

Pokret zajma

Kredit računa 51 formira se od otpisa (troškova) negotovinskih sredstava poduzeća. Kreditni promet prikazuje ukupan iznos prijenosa, otpisa i podizanja gotovine položenih na račun 51. Unosi kredita su sljedeći:

• Podizanje gotovine (D 50, K 51) - sredstva primljena na blagajni poduzeća povlače se s tekućeg računa (isplata se događa na ograničen način, s naznakom stavke rashoda). Organizacije najčešće koriste dio sredstava za isplatu plaća ili za potrebe kućanstva.
• Kretanje bezgotovinskog novca (D 51/55, K 51) - ova korespondencija se obavlja prilikom prijenosa dijela sredstava na drugi račun ili otvaranja posebnih akreditiva namijenjenih obračunima s drugim ugovornim stranama.
• Plaćanje dobavljačima, izvođačima i ostalim vjerovnicima (D 60/62/76, K 51) - prijenos iznosa imovine s tekućeg računa na druge ugovorne strane (za robu i usluge, povrat proizvoda i sl.).
• Obračuni zajmova, zajmova i kredita (D 66, K 51) - prenose se kamate za korištenje posuđenih sredstava ili se otplaćuju dugovi po kreditima.
• Izvršenje obveza prema proračunima različitih razina i izvanproračunskim fondovima (D 68/69, K 51) - ovisno o porezu ili fondu, u korespondenciji se navode odgovarajući podračuni.
• Plaća (D 70, K 51) - plaća prenesenazaposlenici.
• Nagodbe s osnivačima (D 75, K 51) - prema rezultatima aktivnosti izvršene su uplate osnivačima.