Minimalni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu (pojednostavljeni sustav oporezivanja)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Plaćanje poreza najrelevantnija je tema za poduzetnike. Posebno je zabrinuta za poduzetnike početnike koji tek pokušavaju odgonetnuti popis novih obveza koje su dobili u svezi stjecanja statusa individualnog poduzetnika. Međutim, nije sve tako teško. Danas postoji pojednostavljeni sustav oporezivanja, a velika većina individualnih poduzetnika je u tom režimu. Stoga bih sada želio govoriti o minimalnom porezu u pojednostavljenom poreznom sustavu i drugim nijansama vezanim uz ovu temu.

Prihodi minus troškovi

Ovo je naziv "pojednostavljenog" tipa koji obvezuje pojedinačne poduzetnike i tvrtke na plaćanje minimalnog poreza. USN "prihodi - rashodi" (dalje u tekstu skraćenica DSM) teže je razumjeti poslovnim ljudima početnicima. Stoga se mnogi, ne razumijevajući baš tu temu, odlučuju u korist režima koji se naziva USN 6%. U ovom slučaju, sve je krajnje jednostavno: poduzetnik plaća 6% dobiti svog poduzeća kao porez.

Što je s drugim slučajem? Ako je osoba odabrala VHI, onda njegovporez može varirati od 5 do 15 posto. Općenito, prije svega, poduzetnik mora saznati stopu utvrđenu za njegovu vrstu djelatnosti u regiji njezine provedbe. A točna vrijednost se utvrđuje nekim izračunima. I o tome je vrijedno razgovarati detaljnije. Ali prvo, nekoliko riječi o avansnim uplatama. Ovo je važna nijansa koja se ne može zanemariti.

Plaćanja unaprijed

Svaka osoba koja plaća minimalni porez prema STS-u prema određenom režimu redovito će se susresti s njima. Svako tromjesečje poduzetnik mora uplatiti takozvanu „uplatu akontacije“. Odnosno, svaka tri mjeseca uplaćuje predujam u proračun. Iznos koji se plaća obračunava se po obračunskoj osnovi od samog početka godine. I trebate ga prenijeti prije nego što istekne 25 dana od kraja tromjesečja.

Na kraju godine obračunava se i plaća ostatak poreza. Zatim se podnosi porezna prijava. Poduzetnici to moraju učiniti do 30. travnja. Za LLC preduzeće, maksimalni rok je 31. ožujka.

Izračun

Obavlja se tromjesečno, kao i na kraju godine. Kod pojednostavljenog poreznog sustava "prihodi minus rashodi" minimalni porez se izračunava jednostavno. Najprije se zbraja dobit od početka godine do kraja određenog razdoblja. Zatim se od dobivene vrijednosti oduzimaju svi troškovi za isto vremensko razdoblje. I nakon toga, primljeni iznos se množi s poreznom stopom.

Ako osoba izračuna avans za drugo, treće ili četvrto tromjesečje, tadau sljedećoj fazi, od ove vrijednosti treba oduzeti prethodne uplate unaprijed.

Što se tiče obračuna poreza na kraju godine, i ovdje je sve jednostavno. Osoba utvrđuje minimalni porez u pojednostavljenom poreznom sustavu i uspoređuje ga s iznosom poreza koji je obračunat na uobičajen način.

Minimalni porez

Uz pojednostavljeni porezni sustav, obračunava se po stopi od 1%. U kojim slučajevima se isplaćuje? Daleko od najpovoljnijeg.

1% poreza naplaćuje se kada iznos troškova poduzetnika premašuje njegove prihode. Odnosno, u slučaju gubitka. Jasno je da u takvim situacijama jednostavno nema osnove za naplatu standardnog poreza od 5-15%. A u isto vrijeme, budući da je u gubitku, osoba će i dalje morati platiti jedan posto, propisano zakonom.

Postoji još jedan slučaj. 1% se plaća ako iznos jedinstvenog poreza, koji je obračunat na razliku troškova i prihoda po stopi od 15%, ne prelazi minimalni porez za isto razdoblje.

predujmovi i minimalni porez

Vrijedi spomenuti još jednu nijansu u vezi s temom koja se razmatra. Često se događa da poduzetnik na kraju svakog tromjesečja uplati akontaciju jedinstvenog poreza, a na kraju godine mu se naplati minimalno 1%.

Ova se situacija može riješiti korištenjem jedne od dvije metode.

Prva metoda uključuje plaćanje poduzetnika po pojednostavljenom poreznom sustavu minimalnog poreza i kreditiranjaveć napravljene ranije predujmove za buduće razdoblje. A za to ne morate ništa dodatno raditi, budući da se prebijanje događa automatski, budući da se CBC ne razlikuje od minimalnog poreza pojednostavljenog poreznog sustava. Ista je i za porez i za plaćanja unaprijed.

Sada o drugoj metodi. Sastoji se od kreditiranja uplaćenih predujmova od strane poduzetnika na teret minimalnog poreza. I u ovom slučaju, ozloglašeni CSC bit će drugačiji. Stoga ćete morati napisati zahtjev za prebijanje predujmova uz koji se prilažu preslike naloga za plaćanje i podaci. Prije toga morate podnijeti godišnju izjavu kako bi se podaci o porezima koje plaća osoba odrazili u inspekcijskoj bazi podataka.

Primjer

Pa, gore je navedeno dovoljno informacija kako bi se razumjela tema o minimalnom porezu prema pojednostavljenom poreznom sustavu (prihodi minus troškovi). Sada možete prijeći na primjer.

Recimo da je određeni poduzetnik završio izvještajno razdoblje s prihodom od 2.000.000 rubalja. Istodobno, njegovi su troškovi iznosili 1.900.000 rubalja. Porezna stopa iznosi 15%. Izrađuje se sljedeći izračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubalja. Ovo je iznos poreza koji odgovara općem redu. No, u ovom slučaju gubitak je očit, pa će se na poduzetnika primijeniti minimalni porez. Izračunava se na sljedeći način: 2.000.000 x 1%=20.000 rubalja

Može se vidjeti da je minimalni porez od 20.000 rubalja za red veličine veći od iznosa koji se duguje prema općim pravilima. No, poduzetnik mora prenijeti upravo taj iznos u riznicusredstva.

Dobro je znati

Puno je rečeno o tome što podrazumijeva minimalni porez u pojednostavljenom poreznom sustavu. Prihodi minus troškovi su prikladan način, samo ga trebate shvatiti. A sada bih želio obratiti posebnu pozornost na neke nijanse koje bi poduzetniku bilo korisno znati.

Kao što je već spomenuto, razlika pri oduzimanju obračunatog iznosa od 1% može se uključiti u rashode za sljedeće razdoblje. Vrijedno je znati da se ovaj postupak ne mora provesti odmah. Dopušteno korištenje ovog prava sljedećih 10 godina.

Možete izvršiti i potpuni ili djelomični prijenos. Ali ako je poduzetnik primio gubitke u nekoliko razdoblja, oni će se akumulirati istim redoslijedom.

Dešava se da pojedinačni poduzetnik odluči prekinuti svoju djelatnost. Ako mu gubitak nije vraćen, onda će ga nasljednik iskoristiti. To se obično radi uključivanjem ovog iznosa u troškove proizvodnje. Ali vrijedi znati da se ova shema ne može provesti ako osoba prijeđe na drugi porezni režim.

Usput, u vezi plaćanja. Od 1. siječnja tekuće 2017. godine koriste se novi CSC-ovi. Za fiksni doprinos u mirovinski fond vrijedi 18210202140061100160, a za dodatni - 18210202140061200160. Treba biti oprezan, jer su CCC-ovi gotovo identični i razlikuju se samo u jednoj znamenki. Za FFOMS, pak, CCC vrijedi 18210202103081011160.

Mogu se platiti online. Za to je potrebnoidite na službenu web stranicu porezne uprave. Navigacija po njemu je jednostavna i jasna, tako da svaki obični korisnik to može shvatiti. Glavna stvar je tada, nakon online plaćanja, spremiti elektroničke račune. Naravno, oni će ionako biti spremljeni u arhivu, ali bolje je odmah ih staviti u zasebnu mapu.

Kada ne morate ništa platiti

Ima takvih slučajeva. Također ih treba s pažnjom zabilježiti, govoreći o minimalnom porezu na troškove po pojednostavljenom poreznom sustavu.

Činjenica je da mnogi ljudi otvaraju samostalne poduzetnike, ali ne obavljaju djelatnost. U tom slučaju, na kraju poreznog razdoblja (uvjeti su navedeni gore), podnose nultu prijavu. Ako osoba nije imala profit, onda nema ni predujmova ni kazni. Jedina sankcija koja se može izreći je 1.000 rubalja za kasno prijavljivanje.

Ne morate raditi nikakve kalkulacije u pripremi deklaracije. U svim redovima, koji obično označavaju iznos prihoda i rashoda, stavljaju se crtice. Prihod je nula, što znači da je porez isti.

Ali! Svaki poduzetnik mora plaćati fiksne doprinose. Čak i ako nije aktivan. Do danas je iznos godišnjih doprinosa 27.990 rubalja. Od toga, 23.400 rubalja ide u mirovinski fond, a 4.590 rubalja u FFOMS.