Kako ispuniti odjeljak 2 6 poreza na dohodak: upute korak po korak

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Naredbom br. MMV - 7/11/450, 14. listopada 2015., Federalna porezna služba Rusije odobrila je obrazac za izvješćivanje: obračun poreza na dohodak u obliku 6 poreza na dohodak, koji je izračunat i zadržana od fizičkih lica u izvještajnom razdoblju. Prijavu prema odobrenom obrascu potrebno je ispuniti i predati IFTS-u za sve porezne agente (društva, organizacije, poduzeća i individualne poduzetnike).

Izvješće na obrascu 6-NDFL: propisi isporuke, struktura

Izvješće 6NDFL podnosi se poreznoj upravi tromjesečno. Rok za podnošenje je zadnji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Ako ovaj datum pada na praznik, subotu ili nedjelju, tada je važeći datum za podnošenje izvješća sljedeći radni dan nakon vikenda ili praznika.

U 2017. izračun izvješća potrebno je dostaviti poreznoj upravi najkasnije do:

• 3. travnja 2017. (godišnji obračun za 2016.),
• 2. svibnja 2017. (tromjesečno izvješće za tri mjeseca 2017.),
• 31. srpnja 2017. (Polugodišnje izvješće 2017.),
• 31. listopada 2017. (Devetomjesečno izvješće 2017.).

Izvješće za 2017. mora se podnijeti najkasnije do 2. travnja 2018.godine.

Kršenje rokova za prijavu dovodi do sankcija od strane porezne uprave. Porezni agent se kažnjava novčanom kaznom od tisuću rubalja za svaki neplaćeni mjesec, čak i ako je kašnjenje bilo samo jedan dan.

Predviđene su kazne za netočnu registraciju i pogreške u obračunu 6 poreza na dohodak. Za netočnosti koje otkriju porezne vlasti, morat ćete platiti kaznu od petsto rubalja.

Ovo izvješće ne pruža informacije o određenom pojedincu, već općenito o naplaćenom i prenesenom porezu na dohodak za sve pojedince koji su primili prihod u organizaciji.

Izračun akumuliranih i zadržanih iznosa u izvješću 6NDFL ima sljedeći sastav:

• osnovne informacije o agentu po odbitku: naslovna stranica
• Ukupne procjene: odjeljak 1
• pojedinosti: odjeljak 2

Važno je znati pravila za formiranje odjeljka 1, kako ispuniti odjeljak 2 6 izvješća o porezu na dohodak, naslov.

6NDFL izvješće: naslov

Na prvoj (naslovnoj) stranici naznačeno je:

• podaci o registraciji poreznog agenta (ime s dešifriranjem, OKTMO kod, TIN, KPP, kontakt telefon);
• podaci o podnesenom izvješću (naziv obrasca, KND šifra, šifra odredbe i godina poreznog razdoblja);
• podaci o poreznoj upravi (IFTS kod).

Naslovnu stranicu ovjerava voditelj ili njegov predstavnik.

Primjer popunjavanja lista br. 1 (naslov) dat je ispod.

Obrazac 6 porez na dohodak: ukupno

Opći pokazatelji za obračun i odbitak poreza na dohodak u izvještajnom razdoblju navedeni su u prvom odjeljku.

Odjeljak 1. propisan je za svaku stopu po kojoj je obračunat porez na dohodak. Obično tvrtka primjenjuje stopu od 13 posto.

Zasebno, za svaku stopu, prvi odjeljak prikazuje podatke za izvještajno tromjesečje, izračunate na obračunskoj osnovi za cijelo porezno razdoblje:

• ukupni iznos obračunatog prihoda (zajedno s dividendama) i zasebno iznos dividendi;
• primijenjeni porezni odbici (ukupni iznos);
• iznos obračunanog, zadržanog, ne zadržanog, vraćenog poreza na dohodak od strane poslodavca;
• broj zaposlenih (pojedinci koji su primili oporezivi prihod).

Pažnja: obračunati iznos poreza na dohodak u pravilu nije jednak zadržanom iznosu. Stvarni porez na dohodak po odbitku vrši se prilikom plaćanja završnog mjesečnog obračuna i često se događa u mjesecu sljedećeg izvještajnog razdoblja.

Uzorak popunjavanja odjeljka 1. izvješća 6. poreza na dohodak dat je u nastavku.

Vrijednosti pokazatelja prvog odjeljka ovise o tome kako ispuniti odjeljak 2 odjeljka 6 poreza na dohodak.

Drugi odjeljak 6 porez na dohodak: osnovni podaci

2 odjeljak 6 porez na dohodak - informativna tablica. Označava kronološkim redom:

• sve transakcije obračuna prihoda koje su plaćene u izvještajnom razdoblju (tijekom tromjesečja) uz obaveznu naznaku datuma obračuna;
• iznos poreza na dohodak po odbitkuod svakog isplaćenog prihoda, s naznakom datuma odbitka;
• stvarni datum prijenosa poreza na dohodak na IFTS.

Informacije o svakom primljenom prihodu u drugom dijelu obrasca su označene u blokovima:

• datum i iznos stvarno primljenih prihoda od strane zaposlenika - gr. 100 i gr. 130 redom;
• datum i iznos poreza po odbitku (od iznosa navedenog u stupcu 130) - gr. 110 i gr. 140 redom;
• rok za prijenos poreza na dohodak u proračun (za ovu vrstu prihoda) - gr. 120.

Dalje, blok se ponavlja onoliko puta koliko je bilo zadržavanja poreza na dohodak.

2 odjeljak 6 poreza na dohodak (uzorak popunjavanja računovodstva) prikazan je u nastavku.

Osnovna pravila za ispunjavanje drugog odjeljka 6NDFL

Neki opći savjeti o tome kako ispuniti odjeljak 2 od 6 prijava poreza na dohodak su dani u nastavku.

Novčane nagrade isplaćene u izvještajnom tromjesečju, ali ne podliježu porezu na dohodak, nisu prikazane u izvješću.

U obliku 6NDFL upisuje se iznos dohotka prije oporezivanja, odnosno ne umanjuje se za iznos poreza na dohodak.

Informacije navedene u drugom odjeljku obrasca ne odgovaraju podacima u prvom odjeljku. Budući da prvi odjeljak daje rastuće rezultate cijelog poreznog razdoblja, uključujući izvještajno tromjesečje, a drugi - podatke samo izvještajnog tromjesečja.

Ako su istog dana primljeni prihodi s različitim rokovima za plaćanje poreza na dohodak u proračunosobe, tada su u obliku naznačene u različitim redovima.

Redak 120 označava rokove za prijenos poreza na dohodak utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije. Ako se porez prenese prije roka, u gr. 120 ne odražava stvarni datum plaćanja, već maksimalno dopušteni NC.

Posebno morate biti oprezni u situaciji kada su isplata prihoda i prijenos poreza zapravo izvršeni posljednjeg dana tromjesečja. Datum uplate poreza u proračun mora biti naznačen u skladu s Poreznim zakonom, a to će već biti datum sljedećeg izvještajnog razdoblja. Stoga bi transakcija trebala biti zabilježena u sljedećem tromjesečju.

Ako je prihod u poduzeću isplaćen samo u jednom tromjesečju ili jednom godišnje, tada se izvještaj podnosi za tromjesečje u kojem je dohodak isplaćen, a obavezno u narednim tromjesečjima tekuće godine.

I kako u takvoj situaciji ispuniti rubriku 2 obrasca 6 poreza na dohodak - dohodak je isplaćen tek u drugom tromjesečju? Za prvo tromjesečje izvješće se ne može dostaviti (budući da je bez pokazatelja), potrebno je podnijeti izvješće za drugi, treći i četvrti kvartal. U ovom slučaju, samo se prvi odjeljak popunjava u izvješću za treće i četvrto tromjesečje.

Kako ispuniti 6 poreza na dohodak: redovi 100-120

Informacije u redovima 100-120 ovise o vrsti naplate.

Tablica koja vam omogućuje da odredite kako pravilno ispuniti odjeljak 2 odjeljka 6 o porezu na dohodak nalazi se u nastavku.

Vrsta prihoda	Datum činjenica. isplata prihod str. 100	Datum održavanja. porez na dohodak str. 110	Rok za plaćanje poreza po odbitku u proračun str. 120
Plaća, bonusi i bonusi	Zadnje. dan u mjesecu acc. platni spisak	Payday	Sljedeći dan za danom enum. ili isplata na platnom spisku
Odmor, plaćanje listovi nezaposleni.	Platni dan a uplatnice su jednostavne sposobnosti	Dan plaće za godišnji odmor, i uplatnice invalidnost	Zadnje. dan u mjesecu isplata odmor i listovi nezaposleni.
Konačna nagodba pri odlasku zaposlenik	Dan otkaza	Datum završetka plaćanja obračun nakon otpuštanja.	Sljedeći dan za sretna isplata konačna nagodba
Prihod u naturi. oblik	Dan prijenosa prihoda u naravi. obrazac	Zatvori dan plaćanja ostali prihodi	Sljedeći dan za sretna isplata prihod
Dais preko ograničenja	Zadnje. dan u mjesecu, mačku. izdano unaprijed izvješće	Najbliži. dan plaćanja ostali prihodi	Sljedeći dan za sretna isplata prihod
Materijalna korist od ekonomija na %	Zadnji kalendar. dan u mjesecu na koji ugovor vrijedi	Datum sljedećeg izdanja ostali prihodi	Sljedeći dan za poslijepodne raspodjela prihoda
Ex. prihodi koji nisu plaćeni	Primljen dan prihod, nagrada.	Primljen dan prihod, nagrada.	Dan nakon zarada, nagrada.
Nagrada. od ugovor o usluzi izvođač	Dan popisivanja na osobni račun ili gotovinski predujam nagrade izvođač	Dan prijenosa ili gotovinski predujam nagrada.	Pored isplata dan nagrade

Kompilacija drugog odjeljka 6NDFL: podaci za izvješće

Kako ispuniti odjeljak 2 6 porez na dohodak? Izračun je prikazan prema početnim podacima Lampochka LLC.

U četvrtoj četvrtini. U 2016. godini prihod u poduzeću ostvarilo je 14 osoba:

• dvanaest ljudi koji rade po ugovorima o radu;
• jedan osnivač LLC-a (nije zaposlenik tvrtke Lampochka LLC);
• jedan dizajner koji radi u LLC-u prema građanskopravnom ugovoru za pružanje usluga.

Poduzeće zapošljava ljude koji imaju pravo nastandardni odbici poreza na dohodak.

Dva člana osoblja primila su standardni dječji doplatak tijekom 2016.:

• Petrovoi N. I. - unutar 10 mjeseci od početka godine za 1 dijete 1400 rubalja x 10 mjeseci=14 000 rubalja
• Morozov E. N. - u roku od 3 mjeseca od početka godine za troje djece - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mjeseca.=17.400 rubalja
• Jednom zaposleniku tijekom 2016. godine osiguran je standardni odbitak kao osoba s invaliditetom: Sidorov A. V. - za 12 mjeseci od početka godine odbitak je iznosio 500 x 12 mjeseci.=6000 rubalja.

Za jednostavno ispunjavanje odjeljka 2 obračuna 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje. 2016. koristit ćemo sljedeću pomoćnu tablicu. Odražava iznose plaćanja, poreznih odbitaka, obračunanog i plaćenog poreza u 4. tromjesečju.

Datum problemi prihod	Datum stvarno dobi (troškovi) prihod	Datum drži NDFL	obnovljeni datum broj NDFL	Zadnje krajni dan list NDFL	Prikaži primljeno nagrada. (prihod) u rubljama	Iznos prihod u rubljama	Iznos porez odbici u rubljama	Zadržano NDFL u rubljama
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Plaća za rujan (kraj. kalkulacija)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, gdje je 150000 već plaćeno unaprijed za 1 polovica rujna
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Plaćanje unaprijed za 1 polo- krivi listopad	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Pogodnost po vremenu nezaposlen	24451, 23		3183 (24451, 23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Nagrada. pod ugovorom prov. usluge	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Plaća naknada za drugo poluvrijeme. listopad	317000	1900	((317000+150000) -1900)h13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Odmor	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16.	09.12.16.	12.12.16	Zaradite. naknada za prvu pola studeni	150000
09.12.16.	30.11.16	09.12.16.	09.12.16.	12.12.16	Plaća za drugu pola studeni	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Plaća za prvu rodovi. prosinac	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividende	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Pokloni u ne gotovina obrazac	35000	28000 (4000h7)	910((35000-28000) x13%)
					UKUPNO	1528879, 39	32300	194560

Tablica prikazuje novogodišnje poklone za sedam zaposlenika.

U 2016. ovi zaposlenici nisu primalifinancijska pomoć i drugi darovi.

Primjer ispunjavanja drugog odjeljka 6NDFL

Prema podacima navedenim u gornjoj tablici, razmislite kako ispuniti odjeljak 2 6 poreza na dohodak:

Prvi blok:

• str. 100 - 30. 9. 2016. redak 130 - 300000;
• str. 110 - 11. 10. 2016. str. 140 - 58253;
• str. 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• str. 100 - 20. 10. 2016. str. 130 - 24451,23;
• str. 110 - 20. 10. 2016. str. 140 - 3183;
• str. 120 - 31.10.2016.

Treći blok:

• str. 100 - 25.10.2016. red 130 - 40000;
• str. 110 - 25. 10. 2016. str. 140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Četvrti blok:

• str. 100 - 25.10.2016. red 130 - 40000;
• str. 110 - 25. 10. 2016. str. 140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Peti blok:

• str. 100 - 31.10.2016. red 130 - 317000;
• str. 110 - 11. 11. 2016. str. 140 - 60463;
• str. 120 - 14.11.2016.

Šesti blok:

• str. 100 - 11. 11. 2016. str. 130 - 37428,16;
• str. 110 - 11. 11. 2016. str. 140 - 4866;
• str. 120 - 30.11.2016.

Sedmi blok:

• str. 100 - 30. 11. 2016. redak 130 - 32000;
• str. 110 - 09.12.2016. str. 140 - 6103;
• str. 120 - 12.12.2016.

Osmi blok:

• str. 100 - 26.12.2016. red 130 - 5000;
• str. 110 - 26.12.2016. str. 140 - 650;
• str. 120 - 27.12.2016.

Deveti blok:

• str. 100 - 27.12.2016. str.130 -35000;
• str. 110 - 27. 12. 2016. str. 140 - 910;
• str. 120 - 28.12.2016.

2 odjeljak 6 poreza na dohodak: obrazac, uzorak ispunjavanja nulte prijave

Izvješće 6NDFL obvezni su dostaviti porezni agenti: poduzeća (organizacije) i individualni poduzetnici koji pojedincima plaćaju naknadu za rad. Ako tijekom kalendarske godine pojedinačni poduzetnik ili poduzeće nije obračunavao ili isplaćivao prihode zaposlenicima i nije obavljao financijske aktivnosti, tada se nulti izračun obrasca 6NDFL ne može predati IFTS-u.

Ali ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik daju nulti izračun, onda ga je Federalna porezna služba dužna prihvatiti.

Inspektori IFTS-a ne znaju da organizacija ili individualni poduzetnik u izvještajnom razdoblju nije obavljao financijske poslove i nije bio porezni agent, te čekaju obračun u obliku 6NDFL. Ako se izvješće ne dostavi u roku od dva tjedna nakon isteka roka za podnošenje, tada Federalna porezna služba ima pravo blokirati bankovni račun i izreći kazne individualnom poduzetniku ili organizaciji koja nije podnijela prijavu.

Kako bi izbjegli probleme s IFTS-om, računovođa ima pravo podnijeti 6NDFL deklaraciju (s praznim vrijednostima) ili napisati informativno pismo IFTS-u.

Uzorak izvješća pripremljenog za isporuku s nula pokazatelja prikazan je ispod.

Uzorak pisma IFTS-u o nultom izvješću možete vidjeti u nastavku.

Ispunjavanje 6 poreza na dohodak: algoritam radnji

Da biste olakšali rad na ispunjavanju drugog odjeljka izračuna 6NDFL, trebate:

1. Preuzmisvi nalozi za plaćanje poreza na dohodak u izvještajnom tromjesečju.
2. Prikupite sve naloge za prijenos prihoda zaposlenicima i blagajničke naloge za izdavanje prihoda s blagajne, rasporedite ih kronološkim redom.
3. Napravite pomoćnu tablicu prema gore opisanom primjeru
4. Popunite podatke za svaku vrstu prihoda u tablici prema podacima navedenim u odjeljku: "Kako ispuniti 6NDFL: redovi 100-120".
5. Iz popunjene pomoćne tablice uzmite podatke za odjeljak 2 obračuna 6 poreza na dohodak.

Pažnja:

• Retak 110 označava dan na koji je dohodak zaposlenika stvarno isplaćen (čak i ako je plaća ili drugi prihod isplaćen kasnije od datuma utvrđenog Poreznim zakonom).
• Porez na dohodak se ne zadržava prilikom plaćanja predujma.
• U redak 120 upisuje se rok za prijenos poreza u proračun prema vrsti dohotka, a ne stvarni datum prijenosa poreza na dohodak (čak i ako se porez prenosi kasnije od datuma utvrđenog Poreznim zakonom).
• U redak 140 upisuje se iznos obračunatog poreza na dohodak od isplaćenog dohotka (ako se porez na dohodak ne prenosi u cijelosti ili se uopće ne prenosi, onda se i dalje upisuje porez koji je trebao biti prenesen).

Drugi odjeljak 6 porez na dohodak. Situacija: Nemoguće je zadržati porez po odbitku

Kako ispuniti odjeljak 2 od 6 poreza na dohodak kada nije moguće odbiti porez na dohodak od zaposlenika?

Pojedinac je primio prihod u naravi (na primjer, dar), ali nema daljnjih gotovinskih plaćanja.

Une postoji mogućnost da poslodavac zadrži i prenese u proračun porez na dohodak od dohotka danog u naravi.

Kako ispuniti odjeljak 2 od 6 poreza na dohodak u ovoj situaciji navedeno je u nastavku:

• p.100 - dan izdavanja prihoda u naravi;
• str.110 - 0;
• str.120 - 0;
• str.130 - prihod u naravi (iznos);
• str.140 - 0.

Iznos prihoda koji nije zadržan naveden je u prvom dijelu izjave na stranici 080.

Zaključak

Deklaracija 6 porez na dohodak - novo izvješće za računovođe. Prilikom ispunjavanja postavlja se veliki broj pitanja, a ne razmatraju se sve nijanse i ne odražavaju u preporukama poreznih tijela. Objašnjenja i pojašnjenja kontroverznih pitanja redovito se daju u službenim dopisima Federalne porezne službe Ruske Federacije. U 2017. godini nema promjena u obrascu izvješćivanja i pravilima za njegovo ispunjavanje. Ovaj članak odražava kako ispuniti odjeljak 2 odjeljka 6 poreza na dohodak u najčešćim situacijama, gore navedeni algoritam za sastavljanje drugog dijela obračuna uspješno se primjenjuje u praksi.

Sretno s prijavom!