Porezni sustav SAD-a: struktura, karakteristike i značajke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Porezni sustav SAD-a trenutno je jedan od najnaprednijih u svijetu. Naknade koje se prikupljaju od ekonomski najaktivnijih segmenata društva osiguravaju najveći dio federalnog proračuna. Američki porezni sustav najbolje predstavlja kapitalistički pristup oporezivanju. Zbog raznolikosti vrsta i razina potonjeg, kao i raznih pogodnosti i popusta za ranjive segmente društva, Nacionalna skupština SAD-a omogućuje vam da pravilno rasporedite teret na stanovništvo i pravovremeno napunite riznicu. U ovom članku možete saznati više o tome kako se porezi plaćaju u Sjedinjenim Državama i koje vrste plaćanja postoje.

Kratka povijest

Porezi su glavna poluga kojom država utječe na tržišno gospodarstvo. Porezi čine 90% svih državnih prihoda, pa ovaj moćni alat ne treba podcjenjivati. Sjedinjene Države, koje su savezna država, koriste troslojni porezni sustav. Ali pojavila se, naravno, daleko od odmah.

Više Benjamin Franklin, jedan od osnivača Deklaracijeneovisnosti, rekao: "Postoje dvije stvari koje se ne mogu izbjeći u životu: smrt i porezi." U 19. stoljeću državni se proračun formirao od prihoda od prodaje državnih zemljišta i carina. Takav sustav nije baš učinkovito punio državnu blagajnu pa je u 20. stoljeću provedeno nekoliko velikih poreznih reformi. U tom je razdoblju prioritet u gospodarskoj politici države naizmjenično davao relaksaciji poreznih obveza kako bi se potaknuo tržišni sustav, odnosno povećanju naplate poreza radi otklanjanja proračunskog manjka. U 60-ima J. Kennedy je snizio porezne stope kako bi dugoročno povećao naplatu poreza. Ali ova mjera imala je samo privremeni učinak: nakon nekoliko godina gospodarstvo je ponovno prestalo rasti, a vojne operacije u Vijetnamu dovele su do značajne financijske nestabilnosti.

Godine 1968., američki Kongres je donekle smanjio porez na dohodak, uz pozitivne rezultate. Financijska situacija je ponovno postala stabilna. Za vrijeme vladavine R. Reagana doneseno je nekoliko poreznih zakona. 1981. i 1986. ponovno je smanjena stopa poreza na dohodak. Ipak, opterećenje građana u to je vrijeme ostalo prilično visoko, ali se povećala i učinkovitost socijalnog osiguranja. Ipak, Reaganova administracija nije uspjela u potpunosti eliminirati proračunski deficit, pa je George W. Bush morao povisiti porez na dohodak. Nakon dugog putovanja, američki porezni sustav konačno je došao do određenog stupnja ravnoteže. Povećanjem poreza na poduzeća i uvođenjem sustava poreznih poticaja za siromašneAmerika je uspjela postići model u kojem se gospodarstvo aktivno razvija, a proračun ostaje pun.

Struktura američkog poreznog sustava

Trenutno se porezi u Sjedinjenim Državama naplaćuju na tri razine. U Nacionalnoj skupštini Amerike paralelno se koriste sve vrste poreza. Kao rezultat toga, jedna osoba može platiti nekoliko vrsta poreza na dohodak i nekoliko vrsta poreza na imovinu (primjerice, na lokalnoj i saveznoj razini). Federalni porezi, državni porezi i lokalni porezi imaju svoje karakteristike i principe. Pogledajmo ih pobliže.

1. Federalni porezi čine okosnicu američkog proračuna. One su najznačajniji dio svih naknada u Americi. Na saveznoj razini naplaćuju se porez na dohodak, porez na dobit, porez na nasljedstvo, carine, trošarine i porez na socijalno osiguranje. Federal se izračunava na progresivnoj ljestvici. Prvih 5800 dolara ne podliježe porezu na dohodak, što stanovništvu omogućuje postupno povećanje prihoda, a da ga ne ometaju čvrsti odbici. Ako primite više od tog iznosa, porez na dohodak može se kretati od 10 do 35%. Logika je jednostavna: što više novca dobijete, više morate dati državi. Međutim, postoje mnoge iznimke od ovog sustava: na primjer, ako posjedujete nekretninu pod hipotekom i/ili uzmete studentski zajam, možete dobiti znatan porezni odbitak.
2. Državni porezi su druga karika u američkoj nacionalnoj skupštini. Služba državnih prihoda ima potpunu neovisnost u pitanjima fiskalne politike i slobodna je sama regulirati naknade.teritorija. Tim prihodima države osiguravaju njihov razvoj. Porezi stanovništva čine 80% ukupnog proračuna, a ostatak osiguravaju bespovratna sredstva države. Najpopularnije države u Americi s visokom kvalitetom života imaju prilično visoke porezne uplate na ovoj razini. Prvo mjesto zauzimaju porezi primljeni od prodaje. Porez na dohodak je drugi po važnosti, a slijedi ga porez na dobit.
3. Općinski porezi u SAD-u zauzimaju zasebnu razinu u Nacionalnoj skupštini. Zbog tih plaćanja gradovi zbrajaju svoj proračun. Međutim, za razliku od državnih poreza, lokalne naknade čine samo mali dio gradskih proračuna. Većina njih dobiva subvencije i potpore. Čak ni glavni grad Amerike - Washington - ne može sam pokriti sve svoje troškove. Prioritetni porez za lokalne naknade je porez na imovinu. Njegova stopa se kreće od 1 do 3%.

Naravno, netko mora organizirati tako ogroman financijski sloj. Ova plaćanja kontrolira Ministarstvo financija SAD-a, odnosno Internal Revenue Service. Utaja poreza u Americi je prilično ozbiljan zločin, za koji možete provesti mnogo godina u zatvoru.

Načela oporezivanja

Porezni sustav SAD-a ne smatra se uzalud najrazvijenijim i najsloženijim na svijetu. Temelji se na brojnim načelima koja se dosljedno poštuju u izradi novih zakona i formiranju poreznih plaćanja.

• Načelo pravednog oporezivanja jamči jednaka prava svim rezidentima SAD-a. Svakomeporezi se procjenjuju razmjerno njihovoj isplativosti. Siromašna osoba u Americi nikada neće platiti toliko kao vlasnik tvrtke.
• Prevlast izravnih poreza nad neizravnim. Stanovnici SAD-a uvijek su svjesni koji će ih obračuni čekati sljedeći mjesec. Izravni porezi čine 70% svih poreznih prihoda.
• Načelo jednakosti privilegija i imuniteta govori o jednakosti pred državnim porezima svih građana, bez obzira na mjesto rođenja.
• Načelo poreznog imuniteta za robu i usluge koje sudjeluju u međudržavnoj trgovini. Ovo pravilo potvrđeno je brojnim sudskim odlukama. U praksi to izgleda ovako: ako kupite mlijeko u državi Teksas i odnesete ga u Kaliforniju, ta potonja država nema pravo oporezovati robu uvezenu na njezin teritorij.
• Načelo vladavine prava. Svi porezi nametnuti na teritoriju Sjedinjenih Država mogu se ustanoviti, ukinuti ili promijeniti samo u skladu sa zakonima propisanim Ustavom.
• Načelo paralelnih poreza. Svaki građanin SAD-a plaća više verzija istog poreza. Na primjer, porez na dohodak naplaćuje se na saveznoj, lokalnoj i državnoj razini. A neke vrste goriva mogu biti predmet do pet vrsta trošarina: savezne, državne, povezane univerzalne i specifične.
• Princip publiciteta: svaka osoba u Americi može saznati na što je točno otišao njegov porez. Sredstva prikupljena od strane države mogu se koristiti isključivo za otplatu dugova zemlje, nadopunjavanje državnog proračuna, osiguranje obrane idruge akcije za dobrobit Sjedinjenih Država.

Vrste poreza

SAD, savezni i lokalni porezi mogu se podijeliti u nekoliko vrsta.

1. Porez na osobni dohodak je glavni izvor nadopunjavanja riznice Sjedinjenih Država. Naplaćuje se na osobni dohodak stanovništva, a njegov postotak ovisi o primanju koje osoba prima.
2. Porezi na plaće idu socijalnom osiguranju. Pružaju mogućnost primanja mirovina i isplata u slučaju ozljeda, invaliditeta i druge nesposobnosti za rad. Kao iu Rusiji, konačni iznos mirovine ovisi o stažu i plaćama radnika, kao i o državnoj politici. Minimalni mogući doprinos je 25-30%. Zbog visoke stope ozljeda na radu, države imaju prateće programe koji pomažu u plaćanju građana s invaliditetom.
3. Porez na dohodak u SAD-u primjenjuje se na korporacije i tvrtke koje su registrirane kao pravne osobe. Neto dobit poduzeća podliježe oporezivanju. Ovaj porez je progresivan, što znači da raste kako se povećava prihod poduzeća. Takav sustav daje prostor za razvoj malih i srednjih poduzeća.
4. Porezi na imovinu u Sjedinjenim Državama podrazumijevaju oporezivanje vrijednosnih papira, nekretnina, kuća s rentom od 1,5-3%.
5. Porez na gorivo je uključen u cijenu benzina.
6. Porez na hranu i robu je najočitiji za svaku osobu koja je došla u SAD. Utemeljene od strane državnih vlada. Na primjer, u Pennsylvanijiiznosi 6%. Apsolutno svi proizvodi na policama trgovina prodaju se bez doplate, a ukupan iznos možete vidjeti samo u čeku. Stoga je iznimno važno unaprijed znati poreze koji se naplaćuju u određenoj državi kako biste izbjegli neugodne situacije.
7. Postoje i porezi na lijekove. Prikupljena sredstva idu za provedbu federalnog programa Medicare. Omogućuje osobama s niskim primanjima i starijim osobama koje ne mogu platiti vlastito liječenje da koriste medicinske usluge.

Kao što možete vidjeti, američki proračun dolazi iz mnogo različitih izvora. Njihov broj može dovesti u zabludu neiskusnu osobu, pa čak ni stručnjaci često ne mogu dati savjet o srodnim područjima. Ali takav vam sustav omogućuje ispravnu razliku između izvora prihoda i velikog broja poreza - da izradite individualni plan za svaki grad i svaku državu.

Porez na dohodak

Koje poreze na plaće moraju platiti građani SAD-a? Apsolutno svi stanovnici moraju plaćati porez, čak i oni koji žive u drugim zemljama ili imaju posao izvan Amerike. Porez na dohodak u Sjedinjenim Državama obično se naplaćuje na saveznoj i državnoj razini, a njegov iznos ovisi o statusu osobe i njezinim prihodima. Najviše privilegija imaju samohrani roditelji i udovice/udovci. Za bračne parove prihod se smatra zajedničkim, a nevjenčani i nevjenčani građani dobivaju upola manji limit. Na primjer, za neoženjenog mladića plaće do 9000 dolara bile bi oporezovane po stopi od 10%. Ako počne primati od 9 do 37 tisuća dolara, onda on15% će se morati platiti. Maksimalna stopa poreza na dohodak u SAD-u je 40%.

Odakle dolazi ova naknada? Za utvrđivanje stope, sva sredstva koja stanovnik SAD-a prima od:

• poslovne aktivnosti;
• isplate plaće;
• primanje naknada i mirovina koje se isplaćuju iz privatnih sredstava;
• prihodi od prodaje;
• državne beneficije iznad određenog minimuma.

No, unatoč značajnom postotku stope poreza na dohodak, ima mnogo prednosti. Ako se bavite dobrotvornim radom, plaćate troškove brige o djeci, plaćate medicinske troškove, možda imate pravo na porezne olakšice.

Porez na dobit

Porez na neto ili bruto dohodak primjenjuje se na apsolutno sve korporacije u Sjedinjenim Državama. Internal Revenue Service pažljivo prati integritet svih tvrtki, a neplaćanje poreza u SAD-u i stvaranje offshore tvrtki kažnjava se doživotnim zatvorom. Kako se utvrđuje neto dobit poduzeća na koju mora platiti porez? Da biste to učinili, sljedeći troškovi se oduzimaju od ukupnog iznosa novca koji je tvrtka primila:

• plate;
• porezi socijalnog osiguranja;
• troškovi za najam i popravke, amortizaciju prostora;
• troškovi oglašavanja;
• kamate na otplatu kredita;
• operativni gubici.

Porez na dobit, kao i porez na dohodak, jestprogresivan i naplaćuje se u koracima. Ako je tvrtka mala, stopa će biti 15% za prvih 50.000 USD neto prihoda. Zatim se povećava: za sljedećih 25 000 dolara morat ćete platiti još 25%. Porez na dobit koja je nakon toga porasla za još 25 posto bit će 34 posto i tako dalje, ali porezni sustav SAD-a nastoji potaknuti razvoj poslovanja, pa postoje brojne pogodnosti za poduzetnike. Među glavnima su porezni kredit na ulaganja i ubrzana amortizacija.

Porez na imovinu

U Sjedinjenim Državama porez na imovinu nameće se na svu imovinu u vlasništvu neke osobe. Bilo da se radi o nekretninama, automobilima, vrijednosnim papirima, zemljištu – stanovnik Amerike mora platiti određenu naknadu za vlasništvo. Srećom nije jako velik. Kamatna stopa se kreće od 1 do 4% ovisno o državi. Države Sjedinjenih Država gotovo u potpunosti podupiru svoje postojanje zbog poreza na imovinu. Činjenica je da je porez na dohodak koji se naplaćuje na državnoj razini obično prilično neznatan i ne može zadovoljiti sve potrebe jedne upravne jedinice. Ali porez na imovinu osigurava oko 80% državnog proračuna.

Obilježja poreznog sustava u Americi

Sjedinjene Američke Države se sastoje od 50 država, svaka sa svojim poreznim plaćanjima i zakonima. Međutim, unatoč njihovoj raznolikosti, svi dijele zajedničke karakteristike poreznog sustava u Americi.

• Glavna značajka poreznog sustava SAD-a je progresivna priroda oporezivanja,što vam omogućuje da zaračunate kamatu na poreze prema visini dohotka pojedinca ili korporacije. Na primjer, sama osoba s razinom prihoda od 6.000 USD platila bi 15% DIT-a, dok bi samohranoj majci s prihodom od 10.000 USD bila naplaćena stopa od 10%.
• Diskretnost poreza. Porez na dobit poduzeća strogo je razgraničen zakonom. Viša stopa primjenjivat će se samo na određeni iznos prihoda.
• Redovne promjene poreznog zakonodavstva omogućuju nam da budemo osjetljivi na zahtjeve gospodarstva i primjenjujemo bilo metode poticanja ili obuzdavanja rasta.
• Jednakost svih ljudi s jednakim primanjima - američki porezni sustav ne dopušta ustupke i iznimke od pravila, pa će osobe koje su u istim životnim uvjetima i s približno istom plaćom imati istu poreznu razinu.
• Fiksni minimalni dohodak bez poreza također je jedna od glavnih karakteristika NA u Americi. Za porez na dohodak postoji određena brojka do koje građanin nije dužan plaćati poreznu stopu iz vlastitih sredstava. Na primjer, osoba koja prima 3000 USD mjesečno neće platiti MON.
• Prisutnost velikog broja poreza, popusta, odbitaka omogućuje da porezni sustav bude fleksibilniji i pogodniji za stanovništvo. Iako razne naknade čine najveći dio troškova stanovništva, u teškim životnim situacijama ljudi mogu iskoristiti iznimke od općih pravila.

Prednosti i nedostaci oporezivanja u Americi

Porezni sustav u Sjedinjenim Državama ima mnoge prednosti, koje smo već opisali. Najvažniji je poticanje gospodarstva zemlje, kompetentna financijska potpora na saveznoj razini i zaštita stanovništva. Ali ni ovaj sustav nije savršen, iako po mnogo čemu nadmašuje druge zemlje.

Prvo, najvažniji nedostatak poreznog sustava SAD-a je prilično visok iznos poreza. Primjerice, prosječni porez na dohodak je 25-30%. Slažem se, ovo je puno. Drugo, mnogim Amerikancima se ne sviđa činjenica da se porezi ne plaćaju na jednoj, već na tri razine. Potreba za plaćanjem PDV-a na saveznoj, lokalnoj i državnoj razini može teško pogoditi ne samo novčanik, već i vrijeme: trebat će više od jednog sata dok ne shvatite sve deklaracije. Također u Americi postoji prilično stroga kontrola plaćanja poreza, tako da izbjegavanje ove građanske dužnosti može zaprijetiti sudom i zatvorom.

Usporedba poreznog sustava Rusije i SAD-a

Prema nekim stručnjacima, ruski porezni sustav nije savršen. Neki ekonomisti smatraju da se to može poboljšati integracijom stranih iskustava. Da bi se to postiglo, provodi se komparativna analiza dvaju sustava. Budući da je američki jedan od najuspješnijih, uzima se za usporedbu.

Kada se gledaju ove strukture, mogu se vidjeti mnoge značajne razlike. Dakle, ako su u SAD-u porezi progresivne prirode (povećanje proporcionalno rastu dohotka), onda su u Rusiji isti za sve razine stanovništva.bez obzira na visinu prihoda. Prijelaz u Rusiji na progresivno oporezivanje može pomoći u prevladavanju golemih klasnih nejednakosti i potaknuti mala i srednja poduzeća. Drugom razlikom može se smatrati prevlast izravnih poreza u Sjedinjenim Državama i neizravnih poreza u Rusiji. Neizravni smanjuju solventnost stanovništva, jer su faktor cijena. Osim toga, u Rusiji je puno veća vjerojatnost da će stanovništvo dobiti “sivu plaću” u kuverti, a u SAD-u se neplaćanje poreza prilično strogo kažnjava, pa je u Americi puno manje onih koji žele "štedi" na porezima. Pa, posljednja razlika je priroda glavnih poreza. U Americi glavna nadopuna lokalnog proračuna dolazi od lokalnih (državnih) poreza, dok je u Rusiji glavni izvor federalni porez, koji je isti za sve regije. Zbog toga sredstva često ne stižu u daleke krajeve naše zemlje.

Porezi su glavna poluga u upravljanju tržišnom ekonomijom, bez koje je nemoguće zamisliti prosperitet zemlje. Narodna skupština ima ogroman potencijal, razvojem kojeg je moguće postići rast poduzetništva, solventnost stanovništva i mnoge druge čimbenike. Iako se na prvi pogled može činiti da je porezni sustav u Sjedinjenim Državama složen i zbunjujući, zapravo nije. Porezni zakoni se donose s udjelom besprijekorne logike i razumljivi su na intuitivnoj razini. Karakteristika američkog poreznog sustava je najpozitivnija, a to omogućuje ovoj zemlji prosperitet, a njezini građani osjećaju se sigurno.