Koji sustav oporezivanja pojedini poduzetnik može primijeniti: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Danas moramo saznati koji sustav oporezivanja pojedini poduzetnik može primijeniti. Štoviše, također je najbolje razumjeti koji je scenarij najprikladniji za poduzetnike za vođenje vlastitog posla. Općenito, pitanje poslovanja usko je povezano s porezima. Ovisno o vašoj aktivnosti, ovo ili ono usklađivanje će biti od koristi. Ali u praksi se ispostavlja da se jedan od sustava češće koristi. Zašto? Koji? O svemu tome dalje. Nemojte misliti da je tako lako napraviti izbor. Da, i prijelaz iz jednog sustava u drugi, baš kao i registracija pojedinca kao poduzetnika, zahtijeva određene uvjete i manipulacije. Također morate znati o njima. Možda ne možete sami odabrati neke porezne sustave!

Težak izbor

Općenito, pitanje poreza u Rusiji je izuzetno delikatno. Ima veliku ulogu u svakoj aktivnosti. A ako se odlučite pokrenuti vlastiti posao, moraterazmislite kakav sustav oporezivanja pojedinac poduzetnik može primijeniti. Ovdje je dostupan širok raspon opcija. Prije nego što se upustite u registraciju poduzetničke djelatnosti, trebali biste odlučiti o pitanju poreza. Možete kasnije, ali ako se pobrinete za to unaprijed, bit ćete pošteđeni većine problema u budućnosti.

Usput, iz godine u godinu u Rusiji za individualne poduzetnike sustavi oporezivanja prolaze kroz promjene, a također su nadopunjeni nekim posebnim opcijama. Primjerice, nedavno su uvedeni patenti. Ovo je novi sustav koji je u nekim situacijama već vrlo tražen. Više o njoj malo kasnije. U svakom slučaju, trebate znati da je izbor sustava plaćanja poreza na vama. Nije tako jednostavno kao što se čini. Odvažite sve prednosti i nedostatke svakog sustava, tek onda podnesite dokumente za IP (registraciju).

Opcije

Kao što je već spomenuto, postoji mnogo opcija za razvoj događaja. Mislite li koji sustav oporezivanja može primijeniti pojedinačni poduzetnik? Da budem iskren, ovo je teško pitanje. Ako ne ulazite u detalje i suptilnosti pitanja, onda možete odgovoriti jednostavno i bez problema - bilo koji.

Drugim riječima, individualni poduzetnik ima puno pravo na slobodu izbora sustava oporezivanja prilikom otvaranja tvrtke. Ili u bilo koje vrijeme nakon izvršenja relevantnih dokumenata. Ograničenja postoje, ali u praksi nisu toliko značajna. Pogotovo kada se uzme u obzir da su sada mnogi registrirani kao poduzetnici.

Pa koji sustav oporezivanja možeprimijeniti IP? Nedavno se popis mogućih opcija povećao. A sada u Rusiji možete odabrati jedan od sljedećih sustava:

• općenito (BASIC);
• pojednostavljeno (USN, "pojednostavljeno");
• patent;
• jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII, "imputacija");
• jedinstveni poljoprivredni porez (koji se naziva UAT).

Kao što je već spomenuto, svako poravnanje ima svoje prednosti i nedostatke. Neke se opcije najčešće koriste u praksi. Ali gdje se možete zaustaviti? Koje su značajke navedenih vrsta poreznih sustava za pojedinačne poduzetnike? U kojim slučajevima je bolje otvoriti vlastiti posao prema jednoj ili drugoj shemi? Što će trebati?

Opći sustav

Počnimo s najočitijim i najčešćim scenarijem. Stvar je u tome da je opći porezni sustav za pojedinca glavni smjer koji se javlja u praksi. U pravilu, ako prilikom otvaranja poduzeća ne navedete nikakav poseban sustav, tada ćete prema zadanim postavkama provoditi sva obračuna s državom prema OSNO-u. U principu, opcija nije loša za većinu aktivnosti. Nema potrebe ponovno udubljivati u zamršenosti dizajna, kao i smjer vašeg rada. Cjelokupni sustav, zapravo, nema ograničenja. Odnosno, svaki poduzetnik može otvoriti vlastiti posao i cijelo vrijeme raditi po ovoj shemi.

Koje su prednosti i nedostaci? Ako razmišljate o tome koji sustav oporezivanja pojedini poduzetnik može primijeniti, a zatim se odlučite prijaviti za opći, kontaktirajtetreba obratiti pozornost na mnoge čimbenike. Među prednostima je i nepostojanje glavobolje u prikupljanju potrebnih dokumenata pri pokretanju posla, a također nema ograničenja u vrsti djelatnosti. Ovo se sviđa mnogima.

Također, ovdje je dodijeljen iznos poreza. Obično se za individualne poduzetnike postavlja ne preveliko, a fiksno - 13% prihoda. Za organizacije je "traka" postavljena na 20% vaše zarade.

Nedostaci OSNOVNI

Nemaju svi koristi od ove opcije. Ako posjedujete nekretninu, također ćete morati platiti porez na nju. Štoviše, pojavljuje se takozvani PDV - plaćanje koje morate izvršiti od prodane robe i usluga. Trenutno je "letvica" postavljena na 18%. Odnosno, troškovi za OSNO su više nego dovoljni. Ponekad čak i samo gubici, a ne dobici.

Osim toga, za izvještavanje morate stalno voditi posebnu knjigu. Ogromne probleme imat će pojedinci poduzetnici koji rade na OSNO-u, a ne dostave odgovarajući dokument na vrijeme. Dakle, ovu značajku također je potrebno uzeti u obzir ako odlučite saznati koji sustav oporezivanja pojedini poduzetnik može primijeniti, kao i koja opcija će vam biti od koristi.

Usput, PDV je obično odlučujući faktor. Obično se OSNO koristi u trgovini na malo i na veliko, u ostalim slučajevima treba pogledati posebne oblike oporezivanja. Oni će vam učiniti više dobra. Zapamtite - ako prilikom registracije ne navedete nikakav poseban način rada, tada ćete imati "prema zadanim postavkama". OSNOVNI.

Nečisto

Sljedeća prilično isplativa opcija je korištenje takozvane "imputacije". U praksi je to u posljednje vrijeme prilično rijetko, ali se događa. Ovo je poseban porez za pojedinačne poduzetnike. Vrste aktivnosti koje se mogu obavljati u okviru ove sheme propisane su Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Dakle, ovakav izračun nije dostupan svima. Stoga bi vas svake godine trebalo zanimati koja aktivnost uključuje otvaranje IP-a s UTII-om.

Prednosti ove opcije vidljive su golim okom. "Vmenenka" izravno ovisi o vašem poslovanju i njegovim komponentama. Maksimalni postotak dobiti određen je na 15%. Mnogo ovisi o veličini vašeg poslovanja. Nije prikladno za pojedinačne poduzetnike koji "vode" veliki posao.

U 2016. godini usvojeni su uvjeti prema kojima se UTII plaćanja mogu regulirati na regionalnoj razini. Dakle, neke aktivnosti zahtijevaju samo 7,5% dobiti, a neke gotovo 2 puta više - 15%.

Nedostaci i ograničenja

Istina, postoje neke negativne točke u UTII-u. Kao što je već spomenuto, nemaju svi priliku raditi prema ovoj shemi. To znači da ćete morati stalno paziti da vaša aktivnost bude uvrštena na odgovarajući popis u Poreznom zakonu. I za svaki slučaj, zadržite "povratnu" akciju.

Osim toga, ako vodite posao u dionicama, tada se "imputacija" ne može primijeniti ako posjedujete manje od 25%"poslove". Ovo su ograničenja koja su trenutno na snazi.

Koji sustav oporezivanja može primijeniti pojedinačni poduzetnik? UTII nije prikladan za one koji otvaraju veliki posao. Poduzetnici koji kao zaposleni imaju više od 100 zaposlenih nemaju pravo na registraciju ove opcije. Inače, možete pokušati raditi s ovim sustavom.

Usput, mali plus koji je zaboravljen - ne možete koristiti blagajnu prilikom plaćanja. Ali još uvijek morate zadržati neku vrstu izvješćivanja. Porezni obveznik ovdje ima pravo sam izabrati opciju. Obično samo drže plaće i čekove, ponekad vode knjigu evidencija.

Patenti

Odnedavno je uvedeno oporezivanje patenta za pojedinačne poduzetnike. Upravo je to počelo privlačiti mnoge građane da otvore vlastiti posao. Samo nemojte misliti da je ova opcija idealna. On, kao i svi ostali izgledi, ima svoje prednosti i nedostatke.

Na primjer, među glavnim prednostima ističe se potpuno oslobađanje od plaćanja poreza. Dovoljno je kupiti patent - i možete raditi u određenom području bez ikakvih novčanih kazni. Sve što je potrebno u ovom scenariju je održavanje posebne knjige zapisa koja će vam trebati u budućnosti.

Odnosno, patenti su stvarna kupnja poslovanja jednog ili drugog smjera u određenom razdoblju. Ovaj sustav je vrlo dobar za početnike - minimalno razdoblje valjanosti dokumenta je 1 mjesec. Možete se okušati u ovom ili onom poslu, a zatim obnoviti patent ili uopće ne poslovati. Iz blagajnetehnološki poduzetnici u ovoj situaciji su oslobođeni. Radite po principu "kupljeno i zaboravljeno".

Nije za svakoga

Istina, ovo poravnanje također ima dovoljno nedostataka. Prvo, treba odmah primijetiti da su nametnuta ograničenja za aktivnosti. To znači da nema svatko pravo kupovati patente i raditi na njima. Točne liste propisane su u Poreznom zakonu, a ponekad određene regije imaju svoja ograničenja. Treba ih priznati iz godine u godinu u poreznoj upravi.

Također, organizacije s više od 15 ljudi ne mogu se prijaviti za patente. I u isto vrijeme, vaš prihod godišnje ne bi trebao prelaziti 60 milijuna. Inače, patent jednostavno neće biti valjan.

Još jedan nedostatak je cijena dokumenta. Ustanovljava se zasebno u svakoj regiji za određene vrste djelatnosti. Ovo je i dobro i ne tako dobro. Ali najčešće se o ovoj osobini ne govori u najboljem svjetlu.

ECHN

Sljedeća opcija koja bi mogla biti je ESHN. Ovaj porez nije baš čest među poduzetnicima. Dakle, ne vrijedi se previše fokusirati na to. Stvar je u tome što se ova opcija bira samo kada je u pitanju proizvodnja i prodaja poljoprivrednih proizvoda.

U ovom slučaju ćete morati platiti razliku u obliku "prihoda-troška". Točnije, 6% od primljenog iznosa. U principu, s obzirom na uski fokus sustava, može se primijeniti. Pogotovo ako odgovara vašoj aktivnosti.

Ali imajte na umu - ne možete koristiti ovo pravo ako veličina organizacije (broj podređenih) prelazi 300 ljudi. U takvom scenariju, ESHN se ne održava. Dakle, u praksi se ova opcija praktički ne razmatra.

Pojednostavljeno

OSNO i STS dvije su vrste oporezivanja koje se najčešće sreću u stvarnom životu. Ako smo se već pozabavili općim sustavom, onda se još nismo pozabavili pojednostavljenim. Zapravo, ovo je usklađivanje trenutno vrlo traženo među poduzetnicima.

Zašto? Poanta je da je vrlo lako i jednostavno raditi prema "pojednostavljenju". Oslobođeni ste od gotovinskog izvješćivanja, ali općenito morate na neki način evidentirati svoje prihode. Obično je dovoljna knjiga računa. Istodobno, takvi poduzetnici moraju platiti samo jedan porez - na primljeni prihod. Izvještavanje je godišnje, plaćanje se obično vrši do 30. travnja.

PDV se ne naplaćuje za USN. Ovo je ogromna prednost koja mnogima prija. Osim toga, iznos običnog poreza je fiksan. Trenutno je postavljen na 6% ili 15%. To jest, zapravo, jednom godišnje uz "pojednostavljenje" morate dati samo 6-15% svoje dobiti. I, naravno, izvršite sve fiksne uplate u mirovinski fond (nitko nije izuzet od njih). Dakle, ova usklađenost mnogima se sviđa. PDV u pojednostavljenom poreznom sustavu, kao što je već spomenuto, nema. I svi ostali "troškovi" također.

Od nedostataka mogu se razlikovati samo ograničenja aktivnosti i značajki sustava kadavisok profit. Nemaju svi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava - saznajte točan popis u svojoj regiji. Također imajte na umu - ako imate dobit veću od 300 tisuća rubalja godišnje, tada ćete dodatno morati platiti 1% iznosa zarađenog kao porez. Beznačajan nedostatak, s obzirom na sve prednosti koje daje "pojednostavljenje". Oporezivanje IP-a (STS) kada se osoba bavi privatnim poslom najbolji je izbor!

Kako dizajnirati

Pa, posljednja stvar koju sada trebate znati su pravila za registraciju pojedinca kao poduzetnika. I što vam je potrebno za korištenje posebnih poreznih režima. Već je rečeno da se u nekim slučajevima od vas neće ništa tražiti. Za otvaranje individualnog poduzetnika predočite ga poreznoj upravi:

• TIN;
• putovnica (s kopijama);
• zahtjev za otvaranje IP-a;
• prijava utvrđenog obrasca za korištenje posebnog sustava oporezivanja (2 primjerka);
• potvrda o uplati državne pristojbe (800 rubalja za 2016.).

Uglavnom, to je sve. Dokumenti za individualne poduzetnike su spremni, možete ih predati i dobiti potvrdu o registraciji. Istodobno, imajte na umu da ako niste naveli nikakav poseban sustav oporezivanja, bit će odabran opći. "Pojednostavljeno" se mora odabrati u roku od 30 dana od dana registracije (kako bi se ovaj sustav primijenio u tekućoj godini) ili do 31. prosinca morate podnijeti zahtjev za korištenje sljedeće godine. UTII se izdaje u roku od 5 dana nakon početkavaše aktivnosti, isto pravilo vrijedi i za druge sustave. U ovome nema ništa teško. Bolje je odmah odabrati opciju prijave državi.

Sada je jasno koji sustav oporezivanja pojedini poduzetnik može primijeniti. Općenito, ako radite sami (ili u maloj grupi), a plaćanje PDV-a vam nije važno, preporučljivo je odabrati pojednostavljeni porezni sustav. Ovo je najbolja opcija koja poreznog obveznika spašava od nepotrebnih problema i papirologije.