Oporezivanje - što je to? Objekti oporezivanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaki poslovni subjekt u obavljanju poslovne djelatnosti suočen je s praksom oporezivanja. Stoga je za uspješno vođenje poslova koji nisu u suprotnosti s važećim zakonodavstvom potrebno jasno razumjeti ne samo bit ovog koncepta, već i voditi kompetentnu politiku fiskalnog planiranja. U članku u nastavku govorit ćemo o osnovama ovog sustava i nekim pravilima kojih se pametni poduzetnici moraju pridržavati.

Suština oporezivanja

Malo ljudi zna da je oporezivanje drevna riječ koja je doslovno značila žrtvu, rad robova, pa čak i ratni plijen. Državna se riznica od pamtivijeka punila na razne načine, usput, ne uvijek humano. Svaki sposoban građanin jednostavno je bio dužan odati priznanje Vladi što na ovom području može zarađivati za život za sebe i svoju obitelj.

Ali s vremenom je pravna svijest u društvu rasla, a država je shvaćala humanije i uređenijenačine nadopunjavanja vlastite riznice. Stoga danas porezi nisu samo danak i jačanje državnog proračuna, to je svjesna obveza poslovnih subjekata. Stoga, gotovo svatko od nas razumije zašto uplaćuje novac u riznicu.

Danas je predmet oporezivanja svaka imovina čiji je dio vrijednosti poduzetnik ili bilo koja osoba koja ostvaruje dobit dužan platiti državi. Unatoč obveznom izvršenju plaćanja, u velikoj većini slučajeva ovaj postupak je dobrovoljan, što ukazuje na visoku razinu pravne svijesti suvremenih građana.

Načela oporezivanja

Oporezivanje je strukturiran i državno reguliran složeni sustav koji djeluje u okviru zakona.

Dakle, u Ruskoj Federaciji postoji niz principa kojima ova ekonomska institucija odgovara:

1. Univerzalnost. To znači da riznicu moraju nadopunjavati svi, fizički i pravni subjekti, koji ispunjavaju zahtjeve Poreznog zakona Ruske Federacije. Po definiciji, oporezivanje nije diskriminatorno.
2. Jednakost. Porezno opterećenje je raspoređeno prema mogućnostima svakog subjekta i regulirano je poticajima.
3. Jasnoća. Zakonodavstvo se tumači na dosljedan način, tako da svaki obveznik može pronaći potrebne informacije u Poreznom zakonu Ruske Federacije.
4. Zakonitost. Država predviđa niz osnova na temelju kojih je osoba dužna platitidio dobiti u riznicu.

Načini oporezivanja

Oporezivanje je proces koji je reguliran državnom politikom u nekoliko smjerova istovremeno. Jedan od takvih je i način obračuna poreznog opterećenja poslovnih subjekata. Potonji predstavlja dinamiku promjena fiskalnih stopa, koja može varirati ovisno o promjenama u veličini proračunske osnovice.

U ovom aspektu, porezi i oporezivanje su kontinuirani proces regulacije obujma riznice. Dakle, sljedeće se može pripisati fiskalnim metodama:

• Jednako. To znači da je svakom poslovnom subjektu nametnut identičan teret u odnosu na druge. Trenutno se praktički ne koristi jer je zastario.
• Regresivno. Karakterizira ga smanjenje porezne stope u skladu s rastom trezorske osnovice. Često se koristi kada razina proračuna ovisi o jasno definiranom iznosu, a ne o razini dohotka stanovništva.
• Progresivna. Djeluje obrnuto od regresivnog, aktivno se koristi u Ruskoj Federaciji.
• Proporcionalno. Karakterizira ga fiksna stopa i ne mijenja se ovisno o dinamici visine prihoda poslovnih subjekata.

Različiti porezi

Svrha oporezivanja je regulirano nadopunjavanje državne blagajne, stoga su, kako bi se ovaj proces organizirao razvojem pravne svijesti, u društvu nastale sve nove vrste fiskalnih naknada koje su dalje podijeljene na podvrste.

Među njima su sljedeće:

1. Po načinu plaćanja: izravno (razmjerno visini dohotka) i neizravno (izraženo kao dodatak na trošak robe, koji pokrivaju potrošači). Također, u praksi se koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja (ovo je poseban režim za mala poduzeća).
2. Prema specifičnostima korištenja: opći (prikupljaju se za financiranje nacionalnih ciljeva), posebni (imaju uski fokus pokrića - npr. kod plaćanja poreza na gorivo i maziva sredstva idu u fondove za ceste).
3. Prema mjestu distribucije: državno (plaća se centraliziranom tijelu fiskalne službe) i lokalno (namijenjeno pokrivanju unutargradskih troškova).

Porezne funkcije

Oporezivanje je kontinuirani mehanizam koji obavlja niz funkcija:

1. Fiskalna aktivnost. Ona je glavna i sastoji se u procesu regulacije i formiranja sredstava državne riznice za njihovu daljnju kompetentnu i ravnomjernu raspodjelu u odnosu na lokalne potrebe.
2. Distribucijska aktivnost. Naziva se i društvenim jer obavlja funkciju izravnavanja između različitih segmenata stanovništva. Drugim riječima, dio doprinosa poslovnih subjekata u proračun izdvaja se za pokrivanje troškova ranjivih kategorija društva.
3. Regulatorna aktivnost. Održava ravnotežu između ekonomskih procesa unutar države, a također akumulira sredstva zapopunjavanje financijskih praznina u određenoj vladinoj industriji.

Suština porezne politike poduzeća

Za poduzetnika je predmet oporezivanja vlastita zarađena dobit, pa je u pravilu ne želi posebno dijeliti. Kako bi se troškovi minimizirali i otklonili rizici kršenja zakona, važno je da poslovni subjekt odabere kompetentnu poreznu politiku. Ovaj skup mjera mora se poštivati tijekom provedbe operativnih aktivnosti.

Prilikom formiranja porezne politike poduzeća ona se odnosi na sljedeća područja djelovanja poslovnog subjekta:

• prvo morate odlučiti o izvedivom teretu fiskalnog opterećenja, a zatim - s vrstom djelatnosti;
• nakon što biste trebali odlučiti o rasporedu i roku plaćanja obveza prema proračunu, koji će prema važećoj zakonskoj regulativi postati što ugodniji za pravovremeno izvršenje;
• Zadnje što treba uzeti u obzir su pitanja ulaganja, kao i način raspodjele neto dobiti poduzeća (ne treba se brkati s pojmom kao što je dobit prije oporezivanja - ovo je malo drugačiji koncept, ali više o tome ispod).

Porezno opterećenje poduzeća

Porezno opterećenje ili teret, kako se još naziva, omjer je sredstava uplaćenih u blagajnu poduzeća od strane poslovnog subjekta prema ukupnoj masi prihoda za izvještajno razdoblje. Ovo je vjerojatno najosjetljivije pitanjemeđu poduzetnicima, budući da mu nije stalo samo do pojedinačnih poduzetnika koji su dobili pravo na pojednostavljeni (patentirani) sustav plaćanja fiskalnih obveza. Oporezivanje patenata je poseban sustav koji zamjenjuje niz poreza (porez na dohodak, PDV, imovinska obveza) i uvelike pojednostavljuje poslovanje poduzetnika.

Što se tiče ostalih poslovnih subjekata, oni moraju stalno pratiti koeficijent poreznog opterećenja na prihode, trošak prodane robe i ukupnu vrijednost imovine uključene u proizvodnju. U slučaju značajnog udjela proizvodnje, vrijedi se okrenuti uvođenju učinkovitije porezne politike u poduzeću.

Kako stvoriti učinkovitu poreznu strategiju

Ne trebaju svaka tvrtka mjere za poboljšanje svoje porezne strategije. Često se ovaj postupak odnosi samo na one poslovne subjekte koji u državnu blagajnu uplate više od trećine iznosa dodane vrijednosti za proizvedene proizvode. Budući da u ovom slučaju ne samo da gube znatan dio neto dobiti, već i svaki mjesec troše sredstva zastarjelih sredstava. Uostalom, dobit prije oporezivanja nije bezdimenzionalna vrijednost, pa čak i ona ima tendenciju da završi u najneočekivanijem trenutku, posebno uz nepismenu fiskalnu politiku u poduzeću.

Stoga je važno objektivno ocijeniti politiku koju vodi poduzeće. To znači da je potrebno utvrditi ravnotežu uključenosti uproizvodnju vlastitih sredstava, procijeniti rizike koji su u suprotnosti s važećim zakonodavstvom, a također dati kvalitativnu ocjenu provedbe strategije u praksi, jer se često ne poštuju sve njezine točke.