Oporezivanje depozita fizičkih lica. Oporezivanje kamata na depozite u bankama

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Bankovni depoziti smatraju se jednim od najčešćih načina za građane da akumuliraju i uštede novac. Depoziti vam omogućuju da uštedite i povećate svoj novac. Međutim, u skladu s važećim zakonodavstvom, potrebno je od svake dobiti odbiti u proračun. Ne znaju svi građani kako se provodi oporezivanje bankovnih depozita fizičkih lica. U međuvremenu, informacije o tome služe kao osnova za donošenje ispravne odluke o stavljanju sredstava na račune kod financijske institucije. Razmotrimo dalje detaljnije oporezivanje bankovnih depozita fizičkih osoba.

Opće informacije

Skladištenje sredstava na depozitima u bankama odnosi se na pasivno ulaganje. Jedna od prednosti ovih operacija je minimum radnji vlasnika financija u odnosu na njegov kapital. To se jednako odnosi i na oporezivanje depozita pravnih i fizičkih osoba. Financijska institucija samostalno vrši sve potrebne odbitke.

Relevantnost problema

Prilikom odabira bankovnog depozita, vlasnik sredstava u pravilu izračunava očekivani prihod. Istodobno se oslanja na iznos, uvjete i stopu depozita. U tom slučaju se obično ne uzima u obzir oporezivanje dohotka od depozita. To je zbog činjenice da mnogi građani niti ne pomišljaju da bi ova dobit mogla potpasti pod odredbe Poreznog zakona. Ovakvo stanje stvari je sasvim razumljivo. Prvo, kao što je već spomenuto, oporezivanje depozita povjereno je financijskim institucijama, a obično vlasnik sredstava posljednji sazna za naplatu određenog iznosa. Osim toga, nije svaki depozit podložan NC zahtjevu.

Značajke čekanja

U skladu s važećim zakonima, oporezivanje novčanih depozita primjenjuje se na depozite koje otvaraju građani - rezidenti zemlje. Zadržavanje se također vrši s računa nerezidenata, ako su izvori njihovih prihoda povezani s aktivnostima u Ruskoj Federaciji. U skladu s različitim kategorijama određuju se određene stope, kao i principi po kojima se odbijaju.

Postupak naplate poreza na dohodak

Oporezivanje depozita fizičkih lica provodi se prema utvrđenoj shemi. Naplaćeno s računa:

1. U nacionalnoj valuti. Depoziti se oporezuju ako je njihova stopa viša od stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije (trenutačno više od 8,25%) plus 5%.
2. U stranoj valuti. Odbici se vrše ako je stopa iznad 9%.

Osnovica je razlika između stvarne dobiti od depozita i iznosa primljenog po stopi praga. Osnova obračunatog prihoda je nominalna, a ne efektivna tarifa. To znači da nema razlike u shemi između depozita s kapitalizacijom i običnih depozita.

Važan trenutak

U slučaju ugovora na razdoblje kraće od tri godine bit će bitna samo stopa koja vrijedi na dan registracije (nastavka) računa. Obvezni odbitak naplaćuje se u trenutku plaćanja kamata. Financijska institucija provodi strogo izvješćivanje. U obzir se uzimaju svi prihodi od kamata fizičkih lica, uz to se na njihov dohodak prenosi porez. Kontrola ovih operacija povjerena je nadležnim tijelima: Središnjoj banci, Federalnoj poreznoj službi, revizorskim organizacijama. Iznosi odbitaka moraju biti odraženi u izjavi sastavljenoj u obliku 3-NDFL. Potreban je kod primanja poreznih olakšica i drugih stvari.

Operacije financijske tvrtke

Oporezivanje depozita fizičkih lica može se vršiti svaki mjesec ili na kraju utvrđenog razdoblja (sukladno zaključenom ugovoru). Za rezidente odbici - 35%, za nerezidente - 30%. Financijsko društvo obavlja obračun, odbitak i odbitak obvezne uplate u proračun. U nekim slučajevima, organizacije kupcima daju posebne kalkulatore. Uz njihovu pomoć vlasnici fondova mogu izračunati svoju dobit, kao i poreze koje su dužni platiti na dohodak. Za svakog klijenta koji ostvaruje profit odulaganja, financijska tvrtka izrađuje certifikat. Označava poreznu osnovicu i iznos odbitka. Iznos kapitala položen na depozit nije uključen u certifikat. Takav dokument izdaje financijsko društvo na pisani zahtjev klijenta.

Posebne prilike

Građani mogu staviti svoja sredstva na račune financijskih institucija u inozemstvu. U tom slučaju treba utvrditi postoji li sporazum između zemlje u kojoj se nalazi ova banka i Rusije, koji omogućuje isključenje ponovljenih zadržavanja dobiti. Ukoliko postoji takav ugovor, klijent može izabrati državu u čiji proračun će uplaćivati obvezne doprinose. Ako vlasnici sredstava to ne navedu, tada se oporezivanje bankovnih depozita provodi u skladu sa zakonodavstvom države u kojoj se financijska institucija nalazi. Međutim, naknadno klijenti mogu zatražiti povrat uplaćenih sredstava kako bi ih prenijeli u proračun Ruske Federacije. Ako gornji sporazum nedostaje, često se oporezivanje depozita u stranim financijskim institucijama provodi dvaput.

Vjerojatne poteškoće

Oporezivanje bankovnih depozita može biti teško ako je tijekom razdoblja u kojem je ugovor na snazi došlo do promjena u osnovici obveznih doprinosa. Ova situacija može biti posljedica nekoliko čimbenika:

1. Promjena veličine depozita zbog kapitalizacije ili mogućnosti dopune.
2. Gradacija stopa nausklađivanje iznosa na računu (ako je dopušteno uvjetima ugovora s financijskom institucijom).
3. Promjena stope refinanciranja Centralne banke.

U takvim slučajevima oporezivanje depozita (ili njegov prestanak) počinje odmah od trenutka usklađivanja vrijednosti odgovarajuće stope. Iznos odbitaka se zauzvrat mijenja kada se osnovica promijeni. U slučaju prijevremenog raskida ugovora o depozitu i prijenosa sredstava u kategoriju "na zahtjev" uz sniženu kamatnu stopu, obustavlja se zadržavanje plaćanja poreza. Sredstva poslana u proračun mogu se vratiti na zahtjev klijenta i prenijeti na njegov tekući račun.

Posebni odbici od korporativne dobiti

Treba uzeti u obzir da se oporezivanje depozita organizacija provodi drugačije nego za depozite građana. Dobit koju poduzeća ostvaruju pri ulaganju na račune financijske institucije klasificiraju se kao prihodi od neoperativnih transakcija, ovisno o tome koji je režim odbitka predviđen za tvrtku: pojednostavljeni ili opći..

Oporezivanje kamata na depozite

Najjednostavniji su slučajevi plaćanja bez kapitalizacije na kraju ugovornog razdoblja. Međutim, oročeni depoziti se često izdaju uz uvjet plaćanja kamata na tromjesečnoj ili mjesečnoj razini. U tim slučajevima financijska institucija zadržava porez na dohodak prema ovom rasporedu. Dakle, istim se provodi oporezivanje kamata na depoziteperiodičnost, kao i njihov izračun. Nešto je teže zadržati porez na dohodak tijekom kapitalizacije (pomoću složenih kamata) ili uz mogućnost dopune depozita.

U takvim slučajevima:

• Kada se veličina depozita poveća, veličina porezne osnovice i iznos obveznih odbitaka u proračun mijenjaju se svaki put.
• Ako se daje gradacija stopa u skladu s iznosom sredstava na računu, primjenjuje se određeno pravilo. Sastoji se od činjenice da ako je na dan registracije tarifa bila niža od stope refinanciranja plus 10 postotnih bodova za depozite u nacionalnoj valuti ili manje od 9% za deviznu štednju, ne vrše se odbici u proračun. Ako je klijent nadopunio račun ili su se na iznos dodale kamate, pa je stopa, rastući, postala jednaka vrijednosti nakon koje se dobit oporezuje, bankarsko društvo je dužno odbiti porez na dohodak za vrijeme od kojeg povećana stopa je počela djelovati.

Ukidanje depozita

U slučaju prijevremenog raskida ugovora i ponovnog obračuna stope po sniženim stopama (u pravilu za depozite po viđenju nije veća od 1%), čak i ako je prethodno bio predviđen prihod od kamata, porez na dohodak neće biti naplaćeno. Ako je na dan raskida ugovora o depozitu isti već odbijen, klijent ga može vratiti na njegov pisani zahtjev. Prilikom oporezivanja kamata također je potrebno uzeti u obzir promjene kojima je podložna stopa refinanciranja Centralne banke (naniže i naviše). Naplata poreza na dohodak ili prestanak njegovog odbitkaod dana službenog usklađivanja tarife. Osim toga, trebali biste se sjetiti depozita u plemenitim metalima. U ovom slučaju, sva dobit podliježe oporezivanju, međutim stopa poreza na dohodak za takve depozite iznosi 13%.

Zaključak

Oporezivanje depozita ne treba smatrati negativnim aspektom financijske aktivnosti pojedinca. To ne bi trebalo utjecati na izbor organizacije u kojoj će se račun otvoriti. Kao što pokazuje praksa, iako oporezivanje smanjuje potencijalni iznos prihoda za pojedince, depozit je i danas jedan od najatraktivnijih i najpouzdanijih metoda ulaganja.