Kada porezi i pristojbe subjekata Ruske Federacije stupe na snagu i prestanu djelovati?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Postupak utvrđivanja, promjene i ukidanja poreza i naknada utvrđuje najviše predstavničko tijelo zemlje. Pravila za izračun i odbitak plaćanja utvrđena su u Poreznom zakonu. Kodeks također objašnjava osnovne pojmove i pojmove povezane sa sustavom poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Razmotrite glavne u članku.

Opće karakteristike ruskog poreznog sustava

Dato je u pogl. 2 NK. Sustav poreza i pristojbi u Ruskoj Federaciji skup je obveznih plaćanja koja se naplaćuju na teritoriju zemlje prema određenim pravilima. Doprinose daju i pravne osobe i građani. Porez je besplatno, pojedinačno i obvezno plaćanje koje se zadržava pojedincima i organizacijama u obliku otuđenja sredstava koja im pripadaju na pravu operativnog upravljanja, vlasništva ili gospodarskog upravljanja. Ovi se odbici koriste za financiranje aktivnosti državnih institucija. Naknada je obvezna pristojba, koja se naplaćuje od građana i poduzeća kako bi se osiguralo poduzimanje pravno značajnih radnji protiv njih od strane ovlaštenih osoba.na to od strane vlasti. Popis pruženih usluga, između ostalog, uključuje pružanje bilo kakvih prava i izdavanje licenci (dozvola).

Pojam i vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji

Predmetna plaćanja su predviđena isključivo u skladu s odredbama Poreznog zakona. Federalne pristojbe i porezi određuju se u cijeloj zemlji, osim ako propisom nije drugačije propisano. Pripisuju se proračunima različitih razina. Sljedeće vrste poreza i pristojbi uspostavljene su u Ruskoj Federaciji:

1. U potpunosti primljeno u državni proračun. Na primjer, PDV.
2. Reguliranje prihoda. Sustav poreza i pristojbi u Ruskoj Federaciji predviđa preraspodjelu iznosa primljenih od obveznika u državni proračun između proračuna drugih razina. To uključuje trošarine, porez na dohodak, odbitke na dobit, itd.
3. Imaju posebnu svrhu i dolaze u fondove. Ove uplate pripisuju se državnom proračunu.

Vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji grupirane su na popisu:

1. PDV.
2. Porez na vađenje minerala.
3. Takcize.
4. Porez na vodu.
5. ESN.
6. Naknade za korištenje divljih životinja i bioloških vodnih resursa.
7. NDFL.
8. Porez na dobit.
9. Državna dužnost.

Kodeks može predvidjeti posebne režime pod kojima se uvode porezi koji nisu navedeni u Poreznom zakoniku.

Važan trenutak

Učinak zakonskih akata na poreze inaknade u vremenu u većini slučajeva nije ograničena. Međutim, neki dokumenti imaju određeni datum isteka. Odredbe Kodeksa i drugih regulatornih dokumenata mogu se povremeno pregledavati, prilagođavati, dopunjavati. Treba napomenuti da, sukladno čl. 3. Saveznog zakona, kojim se uređuju pravila održavanja referenduma, pitanja utvrđivanja, ukidanja, promjene saveznih pristojbi i poreza ne mogu se stavljati na javnu raspravu. To znači da je zabranjeno koristiti mehanizam izravne demokracije u području oporezivanja.

Načela oporezivanja

Izravnoj naplati poreza ili pristojbe od obveznika prethode dva međusobno povezana i dosljedna zakonodavna postupka: uspostavljanje i uvođenje. Njima se utvrđuje zakonska mogućnost otuđenja sredstava sukladno odredbama Poreznog zakona. Utvrđivanje poreza je donošenje regulatornog dokumenta kojim se utvrđuje određeno obvezno plaćanje. Ovaj postupak je svojevrsna pravna činjenica stvaranja odbitka. Omogućuje vam određivanje državnih i teritorijalnih plaćanja (porezi i pristojbe subjekata Ruske Federacije). Regionalni odbici se uvode na temelju Saveznog zakona, kao i regulatornih dokumenata usvojenih od strane teritorijalnih vlasti.

Ključni elementi

Treba napomenuti da utvrđivanje poreza ne znači njegovo imenovanje. Tijekom postupka moraju se utvrditi obvezni elementi odbitka. To uključuje, posebice:

• objekt;
• bet;
• razdoblje;
• pravila i uvjeti plaćanja, itd.

Druga faza

Uvođenje poreza je donošenje regulatornog dokumenta koji utvrđuje izravnu obvezu njegovog plaćanja. Da bi se konkretan odbitak doista mogao napraviti, on mora biti definiran. To znači da predstavničko tijelo predviđa mogućnost otuđenja sredstava, imenuje elemente oporezivanja. Nakon toga se formulira obveza obveznika plaćanja obveznih odbitaka. Prisutnost razmatranih faza utvrđena je u čl. 1 i 2 NK.

Prestanak dužnosti

Porezni kod predviđa mogućnost ukidanja poreza. Predstavlja prestanak naplate i njeno isključenje iz opsega oporezivanja. Ove radnje provode se u skladu s normativnim dokumentom koji je usvojilo predstavničko tijelo. Otkazivanje poreza može biti i zbog isteka dokumenta kojim je uveden (ako je potonji imao odgovarajuće ograničenje).

Teritorijalna plaćanja

Porezi i naknade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije uvode se pod određenim uvjetima:

1. Plaćanja predviđena poreznim brojem.
2. Utvrđeni su svi obvezni elementi oporezivanja.

Plaćanja koja se odbijaju u cijeloj zemlji određuje predstavništvo. U odgovarajućoj glavi Poreznog zakona utvrđeni su elementi oporezivanja, određeni obveznici. Porezi i naknade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije uvode se u 2 faze:

1. U prvoj fazi, najviši predstavniktijelo utvrđuje obveznike i ključne elemente oporezivanja. Ti se podaci unose u Porezni zakonik. Za stopu i razdoblje odbitka formulirana su osnovna pravila i posebna ograničenja.
2. U drugoj fazi, teritorijalno predstavničko tijelo utvrđuje, u skladu s poglavljem Poreznog zakona, posebne tarife i rok za uplatu obveznih doprinosa.

Slično kako poreze i naknade određuju konstitutivni entiteti Ruske Federacije, uvode se lokalna plaćanja.

Nijansa

Uvođenje federalnih poreza provodi se istovremeno s njihovim uspostavom. Za teritorijalne odbitke definirano je drugačije pravilo. Porezi i pristojbe konstitutivnih entiteta Ruske Federacije uvode se od trenutka stupanja na snagu normativnog dokumenta koji je usvojilo predstavničko tijelo odgovarajuće upravne jedinice. On je taj koji fiksira obvezu obveznika davanja doprinosa u proračun.

Vrste teritorijalnih plaćanja

Porezi i pristojbe subjekata Ruske Federacije uvedeni su regulatornim dokumentima koji nisu u suprotnosti s Poreznim zakonom. Prilikom njihovog utvrđivanja predstavnička tijela upravnih jedinica utvrđuju:

1. Uvjeti i pravila odbitaka.
2. Oklade.

Ostali elementi oporezivanja određeni su Poreznim zakonom. Osim toga, predstavnička tijela imaju pravo utvrđivati porezne olakšice, postupak i razloge za njihovu primjenu. Teritorijalna obvezna plaćanja uključuju odbitke:

1. Iz imovine poduzeća.
2. Od prijevoza.
3. Iz kockarskog posla.

Predmet oporezivanja

Kao što je i za domaćeorganizacije su nepokretna i pokretna imovina. Ona, između ostalog, uključuje materijalnu imovinu koja se prenosi na privremeno korištenje, posjed, raspolaganje ili povjereničko upravljanje, kao i ona pridonijeta zajedničkim aktivnostima. Ova imovina treba biti iskazana u bilanci kao dugotrajna imovina u skladu s računovodstvenim pravilima. Za strana poduzeća koja u zemlji posluju preko svojih stalnih predstavništava, predmet oporezivanja su nekretnine i pokretna imovina, priznata kao dugotrajna imovina.

Osobitosti pravne regulative

Mehanizam kojim se upravlja poreznim sustavom u Ruskoj Federaciji poseban je skup pravnih sredstava. Oni su organizirani na dosljedan način i doprinose prevladavanju prepreka koje se pojavljuju na putu zadovoljavanja potreba sudionika u pravnim odnosima. Svrha poreznog reguliranja je osigurati kretanje interesa subjekata na određene vrijednosti. Njegova načela služe kao smjernice za formiranje odgovarajuće državne politike u području oporezivanja. Oni su od ključne važnosti u praksi provedbe zakona. To je zbog činjenice da se sve odredbe regulatornih dokumenata, na temelju kojih se utvrđuju porezi i pristojbe subjekata Ruske Federacije, kao i doprinosi državnom proračunu, moraju provoditi u skladu s osnovnim utvrđenim pristupima u poreznom broju.

Principi

Porezni sustav funkcionira na temelju vodećih načela. Oni susluže kao osnova za uređenje relevantnih pravnih odnosa. Ključna porezna načela uključuju:

1. Univerzalnost, pravednost i jednakost oporezivanja. Ovo načelo podrazumijeva pravo svakog sudionika u poreznim pravnim odnosima na zaštitu vlastitih interesa u okviru pravila definiranih normama. Svaka je osoba dužna napraviti odbitke utvrđene Poreznim zakonom. Istovremeno, bez obzira na njihov opseg, sudionici pravnih odnosa trebaju imati jednaka prava i obveze.
2. Za jednokratnu upotrebu. Ovo načelo znači da se za isti objekt treba osigurati samo jedna vrsta poreza, koji mu se plaća samo jednom u određenom razdoblju.
3. Preferencijalno. Ovo načelo pretpostavlja postojanje u zakonodavstvu normi koje definiraju određene olakšice u području oporezivanja za pojedinačne obveznike.
4. Ekonomska bilanca. Prilikom utvrđivanja obveznih doprinosa treba uzeti u obzir stvarnu sposobnost osobe da ih uplaćuje.
5. Odbijanje zakona. Pravila po kojima se usklađuju iznosi plaćanja ne mogu se primjenjivati na odnose koji su nastali prije nego što su prihvaćeni.
6. Nediskriminatorno oporezivanje. Ovo načelo zabranjuje primjenu pristojbi i poreza prema različitim pravilima temeljenim na rasnim, ideološkim, političkim, spolnim, nacionalnim, etničkim i drugim razlikama među pojedincima.

Pravni odnosi

Veze uspostavljene u sustavu poreza i pristojbi Ruske Federacije su regulirane društvene normeinterakcije. Nastaju u okviru različitih postupaka. Potonji, naime, uključuju uspostavu, uvođenje, ukidanje pristojbi i poreza, kao i nadzor nad provedbom odredaba Poreznog zakona i privođenje pravdi njihovih prekršitelja. Sudionici u pravnim odnosima imaju određena prava i snose određene odgovornosti vezane uz proces oporezivanja. Ove interakcije su:

1. Pojavljuju se kao dio državne politike uspostavljanja i prikupljanja obveznih proračunskih doprinosa.
2. Posjeduje ciljanu orijentaciju. Porezni sustav podliježe specifičnim zadaćama - uspostavljanju i naplati plaćanja.
3. Oni su formalno definirani. Porezni pravni odnosi reguliraju specifične odnose uspostavljene između određenih sudionika.
4. Omogućeno metodama državne prisile. U slučaju kršenja propisa koji uređuju opseg oporezivanja, očituje se odgovor zaštitnog mehanizma.

Porezni odnosi imaju složenu strukturu. Otkriva se kroz kategorije kao što su:

1. Osnove za veze.
2. Objekat i subjekt.
3. Obveze i prava sudionika.

Klasifikacija

Porezni pravni odnosi mogu biti materijalni i procesni. U okviru prvog, propisane dužnosti i prava usmjerena su na stjecanje određenih imovinskih koristi. Procesni odnosi određuju se normativnim propisima. Oni predviđaju određene postupke, popravljaju popis radnji kojesudionici se smiju obvezati, formulirati pravila, rokove itd. procesni odnosi se pak dijele na regulatorne i zaštitne.

Prvi su usmjereni na racionalizaciju, konsolidaciju i razvoj odnosa s javnošću koji imaju imovinski karakter. Regulatorni odnosi se dijele na relativne i apsolutne, pasivne i aktivne. Potonji izražavaju dinamiku poreznog prava. Pasivni odnosi se formiraju u skladu sa prohibitivnim i osnažujućim normama. Apsolutne interakcije individualizirane su samo u odnosu na jednog sudionika koji ima pravo zahtijevati (državu, na primjer). Rodbinski odnosi se bilateralno individualiziraju. U takvim interakcijama ovlaštenom subjektu suprotstavlja se određeni sudionik koji ima određeni skup zakonskih obveza.

specifičnosti veze

Porezne interakcije zaštićene su vlasti. Nastaju u području oporezivanja. Porezni odnosi su javni. Nastaju između različitih osoba (fizičkih i pravnih osoba). Porezni odnosi su pravni i nastaju isključivo u području oporezivanja. Pravna povezanost sudionika osigurana je skupom njihovih prava i obveza.

Subjektivne mogućnosti pripadaju ovlaštenim osobama. Oni stupaju u odnose kao npr. kontrolno tijelo i shodno tome imaju određene ovlasti. Uplatitelj u pravnom odnosu nastupa kao obveznik. Onmoraju počiniti određene pravno značajne radnje u korist države (platiti porez, na primjer). Dužnost platitelja može se sastojati i od suzdržavanja od činjenja nekih radnji (npr. ne kršenja pravila).