2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29
Porez na dodanu vrijednost ozbiljan je članak za računovođu koji radi na glavnom poreznom režimu. Možda samo dva poreza uzrokuju ogroman iznos poreznih sporova - porez na dohodak i PDV. Ako zemljište, promet, trošarine, porez za korištenje podzemlja moraju plaćati poduzeća koja se bave određenim vrstama djelatnosti ili posjeduju određene vrste imovine, tada ta dva poreza - dobit i PDV - moraju plaćati sve trgovačke organizacije na OSNO-u., bez obzira na oblik imovine, postojeću imovinu ili vrstu djelatnosti. Sva knjigovodstvena knjiženja za obračun obračunavanja i povrata PDV-a jedna su od najvažnijih i ponekad dugotrajnih dužnosti računovođe na samostalnoj bilanci. Vrlo je uobičajeno da velike organizacije unajme zasebnog člana osoblja za rukovanje tim operacijama.
U kojim slučajevima naplaćujemo PDV
Razmotrimo najčešće slučajeve kada je potrebno naplatiti PDV za plaćanje u proračun:
- prodaja robe, rada,usluge;
- primanje predujma od kupca;
- Povrat PDV-a u vezi s prodajom prethodno stečene dugotrajne imovine (bez obzira na to je li amortizirana ili ne);
- Obračun PDV-a na trošak građevinskih radova izvedenih samostalno.
A sada ćemo razmotriti svaki slučaj posebno i odmah naznačiti koje će transakcije PDV-a biti u ovom ili onom slučaju. Neću dati podračune za neke račune, jer oni mogu biti različiti za različita poduzeća.
Prodaja robe, radova, usluga
Svako trgovačko poduzeće koristi ovu operaciju u svom djelovanju, jer bez izvođenja radova, usluga ili robe nemoguće je ostvariti najvažniji rezultat djelatnosti - dobit. PDV transakcije za prodaju će biti kako slijedi:
- D62 - K90.01 - prodao proizvod, rad, uslugu;
- D90 - K68.02 - PDV je naplaćen u proračun. Izračunava se množenjem iznosa realizacije sa 18%.
Potvrda kupca
Kao što znate, po primitku sredstava prije datuma pružanja bilo koje usluge, izvođenja raznih radova ili prodaje robe, prodavatelj mora od primljenog predujma naplatiti iznos PDV-a zbog odbitka na proračuna. U ovom slučaju, objave bi trebale biti sljedeće:
- D51 ili 50,01 - K62 - novac je primljen od kupca na tekući račun;
- D76AB - K68.02 - PDV je naplaćen u proračun iz predujma. Smatra se u ovom slučaju prema formuli 18% / 118%. Odnosno, iznos predujma mora se pomnožiti sa 18 i podijeliti sa 118, ili obrnuto -prvo podijeli, pa pomnoži.
Povrat PDV-a u vezi s prodajom prethodno stečene dugotrajne imovine (bez obzira na to je li amortizirana ili ne)
Prema dijelu 2 Poreznog zakona Ruske Federacije, prodaja prethodno kupljene dugotrajne imovine smatra se prihodom koji podliježe PDV-u. Štoviše, u ovom slučaju povrat PDV-a trebaju izvršiti i poduzeća u općem režimu i u pojednostavljenom sustavu oporezivanja u režimu "prihodi minus rashodi". Uostalom, i oni su jednom prilikom stjecanja dugotrajne imovine temeljem računa prodavatelja prihvatili ovaj PDV kao rashod koji umanjuje oporezivu osnovicu za jedinstveni porez. Računovodstveni unosi PDV-a su sljedeći:
- D91.02 - K01 - odražava se operacija otpisa dugotrajne imovine po izvornom trošku;
- D02 - K91.01 - iznos amortizacije koji je obračunat na ovo dugotrajno sredstvo je otpisan;
- D76 - K91.01 - obračunati prihod od prodaje dugotrajne imovine;
- D91 - K68.02 - PDV je naplaćen za plaćanje u proračun.
Obračun PDV-a na trošak vlastitih građevinskih radova
Prilikom samostalnog izvođenja građevinskih radova za vlastite potrebe (tzv. ekonomska metoda), poduzeća su dužna obračunati PDV na cjelokupni trošak građevinsko-instalacijskih radova. Porez se obračunava po stopi od 18%. Objave su sljedeće:
D19 - K68.02 - PDV je naplaćen za plaćanje u proračun
U kojim slučajevima prihvaćamo prebijanje PDV-a
Ali porez nadodanu vrijednost ne treba samo uplatiti u proračun. Može se i nadoknaditi – odnosno umanjiti iznos koji se plaća u proračun za iznos koji je već plaćen dobavljaču radova, robe, usluga ili dugotrajne imovine. Osim toga, povrat PDV-a nastaje kada se prethodno primljeni predujam od kupca, izvršen tijekom prodaje radova, robe, usluga njemu, prebija. Osim toga, moguć je povrat prethodno plaćenog PDV-a na iznos građevinskih radova izvedenih po kućanstvu. Međutim, da biste to učinili, morate slijediti niz pravila. Ali ovdje govorimo samo o objavama pa ćemo se na njih vratiti. Dakle, razmotrimo tri slučaja povrata PDV-a.
PDV kredit za kupnju robe, radova, usluga
PDV knjiženja za ovu operaciju prilično su jednostavna:
- D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - roba, radovi, usluge primljeni od dobavljača;
- D68.02 - K19 - prihvaćen je za odbitak iznos PDV-a koji je dobavljač iskazao prilikom kupnje dobara, usluga ili radova na temelju njegovog računa. U ovom slučaju, preduvjet za prebijanje PDV-a je činjenica prijema radova, robe, usluga, dugotrajne imovine ili materijala u računovodstvo.
Povrat prethodno plaćenog PDV-a po primitku predujma
U ovom slučaju, PDV se priznaje u mjesecu u kojem je kupčevo plaćanje zaključeno prodajom njemu. Unosi PDV-a su sljedeći:
- D62 - K90.01 - odražava prodaju usluga, robe, radova kupcu;
- D68.02 - K76AB - iznos PDV-a prethodno obračunat od iznosa predujma prihvaća se za prebijanje.
Povrat PDV-a iz samostalno izvedenih građevinskih i instalacijskih radova (vlasništvo)
Preporučeni:
Koje su organizacije obveznici PDV-a? Kako saznati tko je obveznik PDV-a?
Početkom 90-ih. prošlog stoljeća počele su tržišne reforme u Ruskoj Federaciji. Sve sfere gospodarske djelatnosti društva doživjele su transformaciju. Posebna pažnja posvećena je poreznim odnosima. PDV je bio jedan od prvih obveznih odbitaka koji su uvedeni u praksu
PDV: rokovi. Rok za podnošenje prijave PDV-a
PDV je neizravni porez koji plaćaju tvrtke u mnogim zemljama. Koja je specifičnost njegove ruske verzije? Koje su nijanse plaćanja PDV-a i izvještavanja u Ruskoj Federaciji?
Proučite porezni odbitak: nije tako teško dobiti kao što se čini na prvi pogled
Većina stanovništva redovito plaća dohodak i druge poreze. Malo ljudi zna da se neke od njih mogu vratiti u obliku naknade za kupnju nekretnine, liječenje i skupo školovanje. Tko ima pravo na odbitak školarine, te kako ga ostvariti, saznajte u članku
PDV na primljene predujmove: knjiženja, primjeri
Prilikom prijenosa iznosa za buduće isporuke, prodavatelj mora izdati račun. Kupac može odbiti porez bez čekanja na prodaju. Ova izmjena Kodeksa nastala je kako bi se smanjilo porezno opterećenje. Kako se PDV odbija od primljenih predujmova u praksi?
Kako ispuniti PDV prijavu? Izračunajte PDV. Ispunjavanje prijave PDV-a
implementacija. Stoga morate znati ispuniti prijavu PDV-a. Što je PDV? Ako laiku jednostavnim riječima kažete što je PDV, to će izgledati otprilike ovako: ovo je vrsta poreza koju proizvođač plaća državi za stvaranje (ili prodaju nečega što su drugi stvorili) proizvoda od koju će tada ostvariti profit, premašujući trošak njegove proizvodnje.