PDV: rokovi. Rok za podnošenje prijave PDV-a

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Porez na dodanu vrijednost jedan je od najvažnijih za državni proračun, a ujedno i jedan od najkontroverznijih u pogledu ispunjavanja obveza obveznika da ga uključe u proračun i daju izvješća. Odredbe zakonodavstva Ruske Federacije zahtijevaju od tvrtki ne samo da uplate predmetni porez u proračun na vrijeme i podnose izjavu o tome poreznoj službi, već i da to učine uz pridržavanje određenih tehnoloških kriterija. Koje norme zakona zaslužuju posebnu pažnju poreznih obveznika u ovom slučaju? Koje su specifičnosti plaćanja PDV-a i izvješćivanja o tom porezu državnim tijelima?

Pregled PDV-a

PDV ili porez na dodanu vrijednost klasificiran je kao neizravni. To znači da je de jure plaća tvrtka, ali de facto njen klijent ili kupac, budući da je ova naknada obično uključena u strukturu prodajne cijene robe.

Iznos relevantnog poreza koji se mora prenijeti u proračun Ruske Federacije utvrđuje se kao razlika između pokazatelja koji je izračunat u trenutku prodaje roba, radova ili usluga i iznosa koji predstavljen je društvudobavljač dotičnog proizvoda. PDV se plaća u savezni proračun Ruske Federacije u rokovima utvrđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije. Također, glavni porezni zakon države zahtijeva od obveznika PDV-a da podnose deklaracije regulatornim tijelima. Razmotrite značajke provedbe ovih postupaka detaljnije.

Prijava PDV-a

Rok za podnošenje prijave PDV-a, određen normama Poreznog zakona Ruske Federacije, je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za PDV se to smatra četvrtinom. Dakle, ako se porezni obveznik treba prijaviti za prva 3 mjeseca u godini, tada je rok za podnošenje PDV prijave za odgovarajuće razdoblje 25. travnja.

Kako predati povrat PDV-a uključujući praznike?

Vrlo relevantno pitanje za mnoge poduzetnike je kada poslati predmetni dokument Federalnoj poreznoj službi, ako je 25. slobodan dan. Zakonodavstvo Ruske Federacije uključuje pravilo prema kojem se, prilikom izvještavanja o PDV-u, rok za podnošenje izvješća u obliku deklaracije u ovom slučaju odgađa na sljedeći radni dan. Odnosno, na primjer, u 2015. godini rokovi su sljedeći: prijava PDV-a za 1. kvartal mora se podnijeti do 27. travnja, izvješće za 2. kvartal daje se prije 27. srpnja, za 3. - prije 26. listopada, za 4. - 25. siječnja 2016. U 2016. godini, pak, bit će novi rokovi za deklaraciju. PDV je naknada koja zahtijeva pažljivo razmatranje zakonskih nijansi koje ga reguliraju. Preporučljivo je da ih porezni obveznik unaprijed prouči. Zakon ne predviđa povrat PDV-a za godinu. Rokovi za podnošenje ovog dokumenta na ovaj ili onaj način koreliraju sčetvrtina.

Sankcije zbog neprijavljivanja PDV-a

Ako poduzeće ne dostavi državi zakonski propisano prijavljivanje PDV-a, tada sukladno odredbama čl. 119. Poreznog zakona Ruske Federacije može joj se izreći novčana kazna. Druga sankcija za tvrtku koja nije ispoštovala zakonske rokove za povrat PDV-a je moguća obustava transakcija po računima za namirenje. To su norme utvrđene u stavku 3. čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Može se primijetiti da se prijave za predmetni porez daju, ako je riječ o poduzeću s podružnicama, samo sjedište tvrtke. To jest, odvojeni odjeli tvrtke možda neće dati relevantan dokument lokalnim strukturama Federalne porezne službe.

Izjava - u elektroničkom obliku

Potrebno je dostaviti državi predmetnu deklaraciju u elektroničkom obliku. Ako platitelj donese dokument u papirnatom obliku, Federalna porezna služba će ga smatrati nedostavljenim. Smatrat će se da tvrtka krši zakon o prijavljivanju PDV-a. Rokovi za podnošenje prijave, dakle, nisu jedini kriterij za ispunjavanje zahtjeva zakonodavstva za predmetne porezne obveznike.

Ali kako se elektronička prijava za predmetni porez predati Federalnoj poreznoj službi?

Kako poslati elektroničku izjavu poreznoj upravi?

Ako pokušate donijeti predmetni dokument Federalnoj poreznoj službi u obliku obične datoteke u Word ili Excel formatuili poslati e-mailom, agencija ga najvjerojatnije neće prihvatiti. Činjenica je da se deklaracija, kao najvažniji izvor poreznog izvješćivanja, mora potpisati. Budući da zakon zahtijeva od poduzeća da ovaj dokument dostave u elektroničkom obliku, pretpostavlja se da će biti potpisan pomoću EDS-a, a prilikom slanja može biti uključen specijalizirani softver. Obveznik PDV-a može dobiti odgovarajuću infrastrukturu u jednom od certifikacijskih centara.

Kako registrirati EDS za deklaracije?

Da biste registrirali digitalni potpis, potrebno je dostaviti putovnicu ovoj organizaciji, kao i sastavne dokumente pravne osobe. Ako EDS naruči predstavnik tvrtke, možda će vam trebati i punomoć za to od uprave organizacije. Postoji veliki broj organizacija koje registriraju EDS za poduzetnike. Od toga trebate odabrati one koji su akreditirani - odgovarajući certifikacijski centri mogu izdati elektroničke ključeve s najvišim stupnjem zaštite. U skladu s tim, Federalna porezna služba bit će spremna prihvatiti povrate PDV-a potpisane ključevima koje je izdao akreditirani certifikacijski centar.

Obrazac za podnošenje prijave PDV-a

Još jedan značajan čimbenik u prepoznavanju ispunjenih obveza tvrtke prema državi o PDV-u je korištenje ispravnog obrasca deklaracije. Zakonodavstvo Ruske Federacije zahtijeva od poreznih obveznika da koriste dokument odobren Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br.104 od 15.10.2009. Nakon što smo ispitali što je PDV, rokove za podnošenje prijave za ovaj porez, detaljnije ćemo razmotriti aspekt koji se odnosi na ispravno popunjavanje ovog obrasca.

Kako ispravno ispuniti povrat PDV-a?

Dotični dokument mora sadržavati pokazatelje u rubljama, nije potrebno naznačiti kopejke. Ako se formiraju u procesu izračuna PDV-a, tada se odgovarajući pokazatelji moraju zaokružiti na najbližu rublju. Ako je iznos 50 kopejki ili više, onda gore, ako je manji, onda, respektivno, dolje.

Naslovnu stranicu deklaracije, kao i 1. odjeljak dokumenta, moraju ispuniti sve tvrtke koje su obveznici predmetnog poreza. Uključujući i one koji u izvještajnom razdoblju nisu imali prometa na transakcijama s PDV-om. Rokovi za podnošenje i postupak prijavljivanja za takve organizacije isti su kao oni utvrđeni za tvrtke koje su stvarno platile predmetni porez.

Odjeljci 2 do 12 izjave, kao i razni dodaci odgovarajućem izvještajnom dokumentu, moraju se popuniti, zauzvrat, samo ako je porezni obveznik izvršio radnje navedene u ovom ili onom obliku.

Odjeljci 4 do 6 izjave moraju se ispuniti samo u slučajevima kada je tvrtka platila PDV po nultoj stopi.

Odjeljci od 10. do 11. predmetnog dokumenta popunjavaju se ako je porezni obveznik u izvještajnom razdoblju koristio račune, ali je obavljao poduzetničke aktivnosti u interesu trećih osoba, uzimajući u obzir potpisanu agencijuugovori, ugovori o proviziji, transportna ekspedicija ili je bio programer.

Odjeljak 12 izvora koji se razmatra mora biti dovršen ako:

• porezni obveznik je izdavao fakture svom klijentu, ali po zakonu nije bio obveznik PDV-a;
• poduzeće je izdalo fakture, ali isporuke navedene u relevantnim dokumentima nisu bile podložne oporezivanju PDV-om;
• ako je porezni obveznik generirao fakture, ali je oslobođen obveze plaćanja predmetnog poreza u proračun.

Kako se obračunava PDV?

Da biste dovršili prijavu PDV-a, relevantni porez mora biti ispravno izračunat. Kako je riješen ovaj zadatak? Sve ovisi o konkretnoj vrsti proizvoda, posla ili usluge na koju se obračunava PDV. Određene vrste proizvoda podliježu odgovarajućem porezu po stopi od 18%, druge - 10%. Postoje djelatnosti koje se oporezuju nultom kamatnom stopom. Proučimo pojedinosti njihove primjene detaljnije.

Nulta stopa za predmetni porez primjenjuje se u komercijalnim djelatnostima koje uključuju izvoz robe od strane ruske tvrtke u inozemstvo prema ugovorima o funkcioniranju slobodne carinske zone, u postupku pružanja usluga međunarodnog prijevoza i dr. operacije propisane zakonodavstvom Ruske Federacije. Stopa PDV-a od 10% odnosi se na promet hrane, dječje robe, tiska, medicinske robe. Zauzvrat, stopa, koja iznosi 18%,primjenjivati u drugim slučajevima. Ako tvrtka primi predujam za robu, kao iu slučajevima kada se PDV obračunava na poseban način, mogu se uključiti i stope od 10% i 18%.

Za vlasnike poduzeća uvijek je korisno biti u toku s inovacijama u području zakonodavstva koje regulira prodaju dobara, proizvoda i usluga koji podliježu PDV-u. Glavni izvori prava na koje u ovom slučaju treba obratiti pozornost su čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije, Uredba Vlade br. 908 od 31. prosinca 2004., br. 688 od 15. rujna 2004., broj 41 od 23. siječnja 2003. godine. Stoga je od izuzetne važnosti da porezni obveznik koristi ispravan obrazac PDV-prijave, obračuna ovaj porez, te poštuje zakonski propisani rok za prijavu. PDV se također mora platiti na vrijeme. Proučimo ovaj aspekt detaljnije.

rokovi plaćanja PDV-a

Dakle, proučili smo takvu nijansu kao što je rok za podnošenje PDV prijava. Ali njezino poštivanje obveza je koja nadopunjuje, zapravo, plaćanje pripadajuće naknade u blagajnu. Kada trebate uplatiti porez u proračun? Kako su uvjeti isporuke i plaćanja PDV-a povezani?

U skladu s odredbama poreznog zakonodavstva Ruske Federacije, plaćanje predmetne pristojbe u pravilu treba izvršiti najkasnije do 25. dana prva 3 mjeseca nakon izvještajnog razdoblja, u jednakim obrocima. To jest, ako, na primjer, prema rezultatima 1. tromjesečja, tvrtka mora platiti 30.000 rubalja u proračun Ruske Federacije kao PDV, onda u travnju, svibnju i lipnju treba državi platiti po 10.000 rubalja.

Dakle, rokovi za podnošenje PDV izvješća mogu se podudarati samo s prvom uplatom u proračun. Poseban scenarij zakonodavac utvrđuje za organizacije koje nisu obvezni obveznici predmetnog poreza, ali su svojim suradnicima ispostavile račune u kojima je porez fiksiran. Takve tvrtke trebaju platiti cjelokupan iznos naknade do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U tom smislu, uplata u proračun i podnošenje prijave PDV-a imaju isti rok.

PDV je porez koji se mora platiti na vrijeme, kao i prijaviti državi o tome.