Patent ili USN ("pojednostavljenje") za pojedinačne poduzetnike: što je bolje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Pogledajmo razlike između patenta i USN-a. Različite vrste sustava oporezivanja dizajniranih za poduzetnike omogućuju odabir najoptimalnije opcije. Ali svaka pogreška može biti prepuna dodatnih troškova. Dvije najčešće vrste su pojednostavljeni sustav i patent. Što bi bilo bolje odabrati? Prilično je teško nedvosmisleno odgovoriti što je isplativije za pojedinačnog poduzetnika. Ovdje morate uzeti u obzir vrstu djelatnosti zajedno s ukupnim brojem zaposlenika (ako ih ima) i godišnjom profitabilnosti.

IP rad na pojednostavljenom poreznom sustavu

Među značajkama "pojednostavljenog" su relativna lakoća računovodstva uz izvješćivanje i malo porezno opterećenje. Takav je sustav predviđen posebno za individualne poduzetnike i mala poduzeća. Možete se prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav ako:

• Ukupna vrijednost cjelokupne imovine je manja od sto milijuna rubalja.
• Broj zaposlenih manji od sto.
• Godišnji povrat ispod fiksnog iznosa.

Sljedeće kategorije mogu biti iznimkaPoduzetnici:

• Notari s odvjetnicima.
• Predstavnici kockarskih poslova i zalagaonica.
• Proizvođači akciznih proizvoda.
• Oni koji s obzirom na obim svoje djelatnosti plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez.
• Tvrtke koje se bave prodajom ili vađenjem minerala (iznimka u ovom slučaju su korisni zajednički resursi).

Sada razgovarajmo o vrstama pojednostavljenog sustava.

Vrste "pojednostavljenog"

USN za poduzetnike u pravilu je sljedećih tipova:

• Šest posto "pojednostavljeno". U tom slučaju očekuje se uplata 6% ukupne profitabilnosti, uz neizostavne doprinose za zaposlenike i sebe osobno u mirovinski fond i službu obveznog zdravstvenog osiguranja. Dostavljen je veliki broj ovakvih prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018.
• Tip od petnaest posto. Pretpostavlja se plaćanje 15% dobiti minus troškovi. Kao i u prvom slučaju, ovdje su plaćanja za gore navedene usluge za vas i vaše zaposlenike obavezna.

Prilikom odabira između pojednostavljenog poreznog sustava i patenta potrebno je uzeti u obzir razliku u prijeboju i obračunu premija osiguranja. U slučaju da osoba radi sama i obračunava jedinstveni porez uz "pojednostavljenje", tada se tromjesečni doprinosi mogu smanjiti, ali ne više od 50%.

IP rad na patentu

Ovaj sustav oporezivanja je prilično jednostavan i razumljiv. Njegovo značenje je sljedeće: pojedinačni poduzetnik kupuje patent za tu vrstudjelatnost kojom se zapravo bavi i koju plaća (moguće je nekoliko mjeseci, ali ne duže od jedne godine). Do 2013. ovaj se sustav zvao USN na temelju patenta. Sada je samo PSN.

Istina, ne može svaki poduzetnik odabrati ovu vrstu oporezivanja, što je regulirano člankom 346. Poreznog zakona. Prije svega, njegova vrsta aktivnosti mora nužno biti na popisu dopuštenih. Osim toga, poduzetnik ne smije imati više od petnaest zaposlenih, a dobit ne smije biti veća od šezdeset milijuna godišnje.

Razmišljajući o tome što će poslovnom čovjeku biti isplativije (patent, USN), treba uzeti u obzir cijenu potonjeg. Ispada da kupnjom poduzetnik izjavljuje da mu je potencijalna dobit jednaka određenom iznosu. To je prije svega korisno onima čija je profitabilnost veća.

U slučaju da je prihod manji, tada prijelaz s "pojednostavljenog" na patent možda neće donijeti koristi. Njegovu cijenu za različite vrste aktivnosti uvijek možete saznati na web stranici Federalne porezne službe, gdje samo trebate odabrati svoju regiju. Cijena obično varira ovisno o tome gdje živite.

Razlika od "pojednostavljenog"

Koja je razlika između patenta i USN-a? U pravilu je to:

• STS dohodak oporezuje se na cjelokupni iznos primljenog dohotka.
• Na PSN-u se oporezuju na potencijalni prihod, bez obzira na činjenicu da su ga primili. U slučaju da je dobit poduzetnika zapravo veća od iznosa potencijalne zarade, tadanećete morati plaćati dodatne poreze.

Koje se druge razlike između patenta i USN-a mogu nazvati?

• U pojednostavljenom poreznom sustavu, premije osiguranja smanjuju iznos poreza.
• Na PSN-u, premija ne umanjuje vrijednost patenta.

USN ili patent za individualne poduzetnike - što je isplativije?

Simplified je sustav koji je razrađen tijekom godina, koji omogućuje rad poduzetnicima i raznim institucijama. Stvoren je posebno za male organizacije koje imaju mali novčani tok uz ograničeno osoblje.

No za neke skupine poreznih obveznika takav je sustav kontraindiciran. Riječ je o javnim bilježnicima, poduzetnicima o poljoprivrednom porezu, obveznicima trošarina i drugima. Za razliku od PSN-a, u ovom slučaju dopuštaju korištenje neograničenog broja vrsta klasa u jednom načinu rada. Dakle, odgovarajući na pitanje što je bolje, mora se reći da sve izravno ovisi o okolnostima u kojima se posao pokreće ili razvija.

Razgovarajmo u nastavku o korištenju pojednostavljenog poreznog sustava i patenta u isto vrijeme.

Premije osiguranja

U odnosu na poduzetnike primjenjuju se minimalni iznosi odbitaka doprinosa koji su utvrđeni na zakonodavnoj razini i ovise o minimalnoj plaći. Iznos godišnjih transfera može ostati na razini prethodnih godina ili se povećati zbog povećanja minimalne plaće.

Poduzetnici plaćaju doprinose prema sljedećim stopama:

• Doprinosi OPS-u u iznosu od dvadeset i šest posto ukupnog iznosa bezbilo kakvu distribuciju na dio financiranja i osiguranja, bez obzira na stvarnu dob osobe.
• Prijenos na CHI u iznosu od pet posto ukupnog iznosa.
• U slučaju prekoračenja osnovnog dohotka od tristo tisuća rubalja, plaća se dodatni iznos od jedan posto povrijeđenog limita za mirovinsko osiguranje.

Doprinos za socijalno osiguranje poduzetnici prenose dobrovoljno. Zahvaljujući osiguranju, individualni poduzetnici imaju mogućnost primanja invalidnine. Takve osobe moraju u cijelosti platiti premije za godinu koja prethodi nastanku osiguranog slučaja.

Deklaracija

Prilično često pitanje pojedinačnih poduzetnika na PSN-u (sustav oporezivanja patenata) je da li su dužni ispuniti izjavu na kraju godine ili ne. Odgovor će u ovom slučaju biti prilično jednostavan: ako poduzetnik obavlja djelatnosti koje potpadaju pod patent, onda ga definitivno ne treba predati. Ali prijave o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. moraju se prenijeti u porezni ured.

Prijelaz

Dakle, prijelaz na ovu vrstu se provodi samo za opciju aktivnosti za koju je izdana. Kada poduzetnik nastavi obavljati druge vrste poslova, onda se oni mogu oporezovati prema "pojednostavljenju". Prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na patent dopušten je u bilo koje vrijeme tijekom godine. Da biste to učinili, potrebno je samo podnijeti zahtjev poreznoj upravi za patent u mjestu prebivališta, najkasnije deset dana prije početka djelatnosti.

Porezna uprava razmatra zahtjev za patent unutarpet dana od dana primitka papira od poduzetnika. Na temelju rezultata razmatranja prijave donosi se odluka o izdavanju PSN-a ili odluka o odbijanju.

Razlozi za to mogu biti:

• Potpuna nepodudarnost između deklarirane vrste aktivnosti i popisa vrsta koje potpadaju pod primjenu PSN-a.
• Netočni datumi isteka patenta.
• Zaostale poreze.
• Kršenje uvjeta za prelazak na PSN.

Vrijedi napomenuti da se nerijetko mora suočiti s mišljenjem gospodarstvenika da je patentni sustav oporezivanja vrlo isplativ. Pa čak i oni građani koji zbog uvjeta korištenja ne mogu na njega prijeći, ionako pokušavaju pronaći načine kako doći. Može li istovremeno postojati IP za patent i pojednostavljeni porezni sustav?

Narudžba kombinacije

Recimo da je poduzetnik porezni obveznik pojednostavljenog poreznog sustava i u roku od jedne kalendarske godine prešao je na PSN za zasebnu vrstu poduzetničke djelatnosti. Odnosno, kombiniraju dva posebna porezna režima odjednom. Zatim se, prema objašnjenju Ministarstva financija Rusije, na kraju poreznog razdoblja obvezuje IFTS-u podnijeti "pojednostavljenu" prijavu u kojoj se utvrđuje profitabilnost bez uzimanja u obzir dobiti od poduzetničke djelatnosti, u odnosu na koji se primjenjuje SIT.

Morate uzeti u obzir i sljedeće. Gospodarstvenici koriste pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku dohotka koji se umanjuje za iznos rashoda i SIT. U ovom slučaju, minimumoporezivanje se obračunava samo na dobit ostvarenu od poduzetničkih aktivnosti za koje je korišten pojednostavljeni sustav. Profitabilnost iz poduzetništva, za koju je primijenjen SIT, u ovoj se situaciji ne uzima u obzir.

Broj glava

Još jedan važan uvjet koji ograničava korištenje kombinacije pojednostavljenog poreznog sustava i PSN-a je broj zaposlenika koje poslodavac ima pravo privući:

• Simplifier ima pravo zaposliti najviše stotinu ljudi unutar poreznog razdoblja.
• Patentni poduzetnici ne mogu upravljati s više od petnaest zaposlenika.
• Sama gospodarstvenik nije uključen u broj prijavljenih djelatnika, između ostalog, ne računaju zaposlenike koji su u trenutku registracije u uredbi.

Za oba posebna režima, kalendarska godina se priznaje kao porezno razdoblje, ali se događa da se patenti ne izdaju za jednogodišnja razdoblja, već za kraća razdoblja. Dakle, kombinacija u takvim situacijama smanjuje porezno razdoblje do trenutka za koji se izda patent.

Odavde je potrebno zaključiti da poduzetnici u određenim trenucima imaju pristup različitom broju zaposlenih. Stoga se njihovo računovodstvo po vrsti djelatnosti, gdje se koristi kombinirani porezni sustav, mora voditi odvojeno. Za djelatnost koja se oporezuje po pojednostavljenom poreznom sustavu ne smije biti više od stotinu djelatnika godišnje, a u području djelatnosti za koju se dobiva patent,ovaj broj ne smije prelaziti 15 osoba.