Što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje" za IP? Koja je razlika? Vrste sustava oporezivanja

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2025-01-24 13:17

IP je uobičajena vrsta aktivnosti. Svim građanima omogućuje pokretanje vlastitog posla. Tek prije ili kasnije, svaki poduzetnik razmišlja o tome što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje". Za individualne poduzetnike, vrsta oporezivanja igra važnu ulogu. Preporučljivo je odlučiti se o tome prije osnivanja poduzeća. Pravi način plaćanja poreza znatno olakšava život. Dakle, što je bolje odabrati - "imputaciju" ili "pojednostavljenje"? Po čemu se ti sustavi razlikuju? O svemu će to biti riječi kasnije. Zapravo, nije sve tako teško kao što se čini. Pogotovo ako građanin već točno zna koji će posao započeti.

Porezni sustavi u Rusiji

Prvo, moramo razumjeti koje vrste poreznih sustava postoje u Rusiji. Kako bi poduzetnici trebali plaćati poreze za svoje aktivnosti? Postoje različiti scenariji.

Danas u Rusiji možete biti samostalni poduzetnik sa:

• redovno oporezivanje;
• poseban tretman;
• patent.

U praksi je potonja opcija sve češća. Osim toga, prednost se često daje posebnim režimima oporezivanja. To uključuje:

• USN ("pojednostavljeno");
• ESKhN;
• UTII ("imputacija").

Uobičajeno, poduzetnici biraju između prve i posljednje opcije. Što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje" za pojedinačne poduzetnike? Koje su prednosti i nedostatci ovih sustava plaćanja poreza?

Jedinstveni porez na imputirani prihod

Za to je važno razumjeti što je predviđeno jednom ili drugom opcijom. Na primjer, "imputacija". Što je to?

UTII je sustav plaćanja poreza koji omogućuje prijenos sredstava u utvrđenim iznosima ovisno o vrsti djelatnosti. Ne ovisi o stvarnim prihodima i rashodima. Svaka regija postavlja različitu veličinu UTII-a.

Sada je jasno što je "imputacija". Možemo reći da je riječ o sustavu plaćanja poreza koji predviđa uplatu određenog (fiksnog) iznosa u državnu blagajnu.

Pojednostavljeni porezni sustav

U praksi se vrlo često javljaju poduzetnici koji biraju pojednostavljeni porezni sustav. Što je ovo? Po čemu se ovaj porezni režim razlikuje od prethodnog? Na koje se značajke preporučuje obratiti pozornost?

Zapravo je lakše nego što izgleda. "Pojednostavljenje" - što je to? To je ono što zovu USN. Poduzetnicima nudi nekolikoopcije plaćanja poreza:

1. "Prihod". Građanin mora jednom godišnje prenijeti 6% dobiti. U obzir se uzimaju samo prihodi, troškovi se ne uzimaju u obzir.
2. "Prihodi-rashodi". Poduzetnik prenosi 15% dobiti primljene tijekom godine. Porezna osnovica je iznos dobiven nakon uzimanja u obzir svih nastalih troškova.

Važno: svaki pojedinačni poduzetnik samostalno bira koji će sustav u pojednostavljenom poreznom sustavu koristiti. Ova odluka u potpunosti ovisi o aktivnostima poduzetnika.

Uobičajeno između "pojednostavljenog" i "imputiranog"

Što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje"? Za IP je ovo pitanje iznimno važno. Uostalom, glavna dobit dobivena nakon oporezivanja ovisit će izravno o odabranom sustavu oporezivanja.

USN i UTII imaju zajedničke značajke. To uključuje sljedeće nijanse:

• možete se prebaciti na oba sustava u bilo kojem trenutku na zahtjev građanina;
• postoje neka ograničenja za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII;
• nema dodatnih plaćanja kao što su PDV ili porez na dohodak - umjesto njih postoji jednokratno plaćanje;
• kada primjenjujete "pojednostavljenje" i "imputaciju", morat ćete prenijeti novac u izvanproračunske fondove;
• oba sustava omogućuju vam kombiniranje nekoliko načina;
• Plaćanje i prijenos jedinstvenog poreza vrši se tromjesečno.

Odavde slijedi da su "pojednostavljeno" i "imputirano" malo slični jedno drugom. Ali razlika između ovih sustavapostoji i oporezivanje. Budući poduzetnik mora znati o tome.

Razlika

"Vmenenka" i "pojednostavljeno" - u čemu je razlika? Neke nijanse su jasne iz definicije pojmova. Ali ne obraćaju svi pažnju na njih. Morate navesti kako se točno pojednostavljeni porezni sustav razlikuje od UTII.

Prijava:

1. STS se odnosi na bilo koju vrstu aktivnosti u Ruskoj Federaciji.
2. UTII je dostupan za određene vrste posla na određenom mjestu.

Izbor porezne osnovice:

1. STS nudi nekoliko opcija za plaćanje poreza - "prihodi" (6%) i "prihodi-rashodi" (15%). Iznos uplate u cjelini ovisi o dobiti IP-a.
2. UTII nudi plaćanje poreza u fiksnim iznosima. Samo izbor djelatnosti ovisi o poduzetniku.

Utjecaj na poreznu osnovicu:

1. "Pojednostavljeno" omogućuje promjenu iznosa određenih uplata poduzetnika u izvještajnom razdoblju. Na primjer, dopušteno je potpuno odsustvo poreza.
2. "Vmenenka" tjera građane da stalno plaćaju iste poreze. Poduzetnik ne može ni na koji način utjecati na iznos odbitaka.

Kombinacija:

1. Pojednostavljeni sustav ima ograničenja kada se kombinira nekoliko režima plaćanja poreza.
2. UTII je kombiniran sa svim vrstama oporezivanja bez ograničenja i problema.

Možda su to sve glavne razlike između spomenutih sustava. Na koje još značajke trebam obratiti pažnjupoduzetnik prije nego što odabere poreznu opciju?

Izvještavanje

Što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje"? Za pojedinačne poduzetnike, izbor sustava oporezivanja igra važnu ulogu. Stoga morate odlučiti koju opciju odabrati.

Za neke je odgovornost važna. Uz pojednostavljeni sustav, poduzetnik podnosi odgovarajući dokument jednom godišnje. A UTII predviđa tromjesečno izvješćivanje. Sukladno tome, porezi se plaćaju ili jednom godišnje ("pojednostavljeno"), ili svako tromjesečje ("imputacija"). IP plaća svaka 3 mjeseca.

Što je bolje

Na kojem je mjestu najbolje stati? Zapravo, ne postoje precizne smjernice za odabir sustava oporezivanja u konkretnom slučaju. Svaki poduzetnik obavlja svoju djelatnost, a za to morate napraviti individualne izračune. Tek nakon njih bit će moguće reći što odabrati - USN ili UTII.

Oporezivanje IP aktivnosti ima mnogo značajki. U pravilu, ako želite "vidjeti što se događa", nema značajnijih troškova i osoba planira raditi "za sebe", prednost se daje pojednostavljenom poreznom sustavu sa sustavom obračuna "dohodaka". Ovo je najprikladniji način poslovanja za one koji se ne žele baviti dodatnom papirologijom.

UTII se smatra univerzalnom opcijom, ali zahtijeva određene troškove i izvješćivanje. Stoga se ovaj način rada primjenjuje u slučajevima kadakada je poduzetnik 100% siguran u profitabilnost poslovanja.

Opće preporuke

Sada je jasno koje vrste oporezivanja postoje za poduzetnike u Rusiji. Također je jasno kako se USN razlikuje od UTII. Na svakom pojedinom poduzetniku je da odluči koju će opciju plaćanja poreza odabrati.

Postoji niz općih preporuka koje mogu olakšati zadatak. To uključuje sljedeće savjete:

1. Potrebno je izračunati okvirne uplate IP-a u obliku poreza, kao i profitabilnost poslovanja. Važno je uzeti u obzir redovitost prihoda.
2. Usporedite iznose poreza u različitim režimima. Pritom će biti potrebno uzeti u obzir mogućnost maksimalnog smanjenja plaćanja prema zakonu.
3. Analizirajte koje se promjene mogu dogoditi tijekom poslovanja, usporedite rizike od prekoračenja upotrebe pojednostavljenog poreznog sustava i UTII-a.
4. Proučite promjene u zakonodavstvu Ruske Federacije u vezi s posebnim režimima.

Sve će to pomoći da se točno utvrdi što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje" za IP. U praksi, kao što je već spomenuto, često se bira pojednostavljeni porezni sustav. Sve je to zbog nepostojanja redovitih izvješća poreznim tijelima. Često ovaj čimbenik (uzimajući u obzir izračune očekivane dobiti) igra odlučujuću ulogu. Pogotovo ako poduzetnik radi bez zaposlenih, sam. Uplate IP-a izvanproračunskim fondovima ostaju nepromijenjene prema svim poreznim režimima. Navedeni su u fiksnim iznosima, uzimajući u obzir minimalnu plaću. Stoga, uz UTII i STS, isti iznos novca morat će se prenijeti na FIU.

Općenito je prihvaćeno da je UTII manje fleksibilan sustav oporezivanja. Pojednostavljenim poreznim sustavom poduzetnik će moći optimizirati porezno opterećenje. Sukladno tome, svatko odlučuje za sebe što mu više odgovara - "imputacija" ili "pojednostavljenje".