Koliko platiti godišnje za IP: porezi i premije osiguranja, postupak obračunavanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Prije nego što postanete samostalni poduzetnik i otvorite posao, trebali biste se pobrinuti ne samo za poslovni plan, početni kapital, već i pažljivo proučiti sve pravne aspekte poslovanja. Svaki poduzetnik ima obvezu plaćanja poreza i naknada. Koliko godišnje platiti za IP? Ovo je glavno pitanje koje zabrinjava nove poduzetnike.

Porezi koje plaća IP

Prije nego počnete kalkulirati trošak troškova individualnog poduzetnika za poreze i pristojbe, vrijedi odlučiti koje poreze pojedinačni poduzetnik treba platiti i gdje. Općenito, sustav plaćanja može se predstaviti na sljedeći način:

• porez plaćen na dohodak primljen u skladu s odabranim poreznim režimom;
• doprinosi prebačeni u proračun za zaposlenike;
• porezi nametnuti na materijalnu imovinu IP-a: transport i zemljište.

Važno je ispravno odrediti porezni režim prije otvaranja IP-a. Koliko platiti godišnje - izravno ovisi o poreznom sustavu. NAU većini slučajeva, poduzetnik mora dostaviti relevantne dokumente o prijelazu na određeni režim u roku od mjesec dana nakon registracije, inače će automatski biti obvezan platiti porez prema općem sustavu. Pravovremeni odabir poreznog režima pomoći će izbjeći probleme s regulatornim tijelima i uštedjeti novac.

Važno! Porezni režim - određeni postupak obračuna i plaćanja poreza za određeno vremensko razdoblje. Režimi su regulirani Poreznim zakonom Ruske Federacije i drugim saveznim zakonima.

Danas postoje dva ključna režima za pojedinačne poduzetnike: glavni sustav i posebni porezni režimi.

Osnovni sustav oporezivanja: prijelaz i plaćanje poreza

Glavni sustav (OSNO) može stupiti na snagu ako IP samostalno ne podnese obavijest o prijelazu na jedan od mogućih posebnih načina rada. Ogromnu većinu OSNO-a koriste velika poduzeća s velikim prometom, kojima je zabranjeno korištenje posebnih režima. IP-ovi se rijetko zaustavljaju na OSNO-u. To je zbog velikog broja poreza koje je potrebno uplatiti u proračun, te složenosti računovodstvenog i poreznog računovodstva. Koliko individualni poduzetnik godišnje plaća poreza na OSNO?

Upotrebom osnovnog IP sustava, morat ćete izračunati i platiti u proračun:

• porez na imovinu pravne osobe koja se koristi u djelatnosti;
• porez na dohodak;
• PDV.

Okladaporez na imovinu reguliran je poglavljem 32 Poreznog zakona i zakonodavnim aktima općina. Maksimalni ulog je 2%. Web stranica Federalne porezne službe pomoći će vam da saznate koliko treba platiti pojedinačnog poduzetnika za porez na imovinu i stopu u određenoj regiji. Samostalni poduzetnici plaćaju porez na imovinu koju koriste za obavljanje financijskih i gospodarskih djelatnosti.

Porez na dodanu vrijednost utvrđuje se u skladu s pogl. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije i, ovisno o predmetu prodaje (oporezivanju), iznosi 0%, 10% ili 20%.

Porez na osobni dohodak ima stopu od 13% na poslovni prihod (razlika između prihoda i rashoda).

Ovo su obvezni porezi koje plaćaju samostalni poduzetnici. Osim njih, određene vrste aktivnosti mogu biti podložne porezima kao što su:

• porez na vodu (carina proizlazi iz potrošnje resursa podzemne vode, kao što je mineralna voda);
• trošarine (plaćuju proizvođači alkohola i duhanskih proizvoda; ovo je neizravni porez uključen u trošak robe);
• porez na zemljište (plaćaju poduzetnici koji posjeduju zemljišne čestice koje služe za poslovanje).

Uvjeti za podnošenje izvješća i plaćanje poreza na OSNO

Koliko puta godišnje pojedinačni poduzetnik plaća porez i podnosi prijave za OSNO?

PDV porezna prijava podnosi se tromjesečno poreznom tijelu u mjestu registracije poduzetnika pojedinca najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (mjesečja). Dakle, za 3 sq. 2018., individualni poduzetnici moraju dostaviti izjavu najkasnije do 25. studenog 2018. i tako dalje.

PDV se mora platiti u roku od 3 mjeseca nakon izvještajnog razdoblja, do 25. dana svakog od njih u jednakim ratama.

Primjer! Porez za 3. tromjesečje iznosio je 9.000 rubalja. Tada pojedinačni poduzetnik mora platiti porez prema shemi: 25. listopada - 3.000 rubalja, 25. studenog - 3.000 rubalja, 25. prosinca - 3.000 rubalja

Porez na dohodak, odnosno porez na dohodak, uplaćuje se u proračun do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Postoje i akontacije, isplaćuju se tromjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Prijava poreza na dohodak: prijava obrasca 3-NDFL podnosi se prije 30. travnja, 4-NDFL se podnosi Poreznoj inspekciji najkasnije 5 radnih dana nakon isteka mjeseca u kojem je primljen prvi prihod u godini.

Za porez na imovinu IP ne podnosi deklaraciju, Federalna porezna služba samostalno šalje obavijest o potrebi plaćanja poreza. Koliko platiti godišnje za porez na imovinu? Porezna ispostava samostalno obračunava iznos poreza na imovinu i iznos iskazuje u obavijesti. Isto vrijedi i za porez na vozila. Ovi porezi moraju biti plaćeni do 1. prosinca sljedeće godine.

Posebni porezni režimi: postupak prijenosa i plaćanja poreza

Važno! Poseban porezni režim je poseban skup zakona koji je razvila država kako bi se pojednostavilo obavljanje komercijalnih djelatnosti određenim kategorijama građana.

Koliko trebate platiti godišnje za individualnog poduzetnika koji je na posebnom režimu,ovisi o odabranom sustavu. Ukupno postoje četiri posebna porezna režima:

1. STS, ili pojednostavljeni sustav oporezivanja;
2. PSN, ili sustav oporezivanja patenata;
3. UTII, ili jedinstveni porez na pripisani prihod;
4. ESKhN, ili jedinstveni poljoprivredni porez.

Za početak primjene jednog od ovih poreznih režima potrebno je, nakon registracije kod porezne uprave kao samostalni poduzetnik, podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi na mjestu registracije. Također, zahtjev se može podnijeti odmah s paketom dokumenata za registraciju.

Dodatni porezi koje plaćaju individualni poduzetnici primjenjujući posebne režime:

• Porez na imovinu. Individualni poduzetnici plaćaju porez na imovinu samo ako imaju nekretninu uvrštenu u područni katastarski popis poslovnih nekretnina.
• Poduzetnici pod posebnim režimima i plaćanja poreza na vodu, zemljište nisu oslobođeni.

Tko ne može koristiti posebne režime?

Vrsta djelatnosti koju odabere poduzetnik također utječe na to koliko pojedinačni poduzetnik treba platiti godišnje. Ne mogu svi IP-ovi uživati u privilegijama koje pružaju posebni načini rada.

Nemam pravo primijeniti STS:

• poduzetnici koji proizvode trošarinsku robu;
• bankarske i osiguravajuće organizacije;
• mirovinski i investicijski fondovi, govorimo o nedržavnim institucijama;
• poduzetnici i zalagaonice za igre na sreću;
• bilježnici i odvjetnici u privatnoj praksi;
• strane uključene u ugovor o podjeli proizvodnje;
• poduzetnici koji koriste ESHN.

Patentni sustav mogu primjenjivati samo individualni poduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti utvrđenih Poreznim zakonom. Osim toga, ograničenja primjene patentnog sustava su:

• prosječan broj zaposlenika IP-a je više od petnaest ljudi;
• ukupni godišnji prihod preko 64.020 RUB;
• obavljanje djelatnosti individualnog poduzetnika na temelju jednostavnog ortačkog ugovora, ili na temelju ugovora o povjerenju imovine.

Jedinstveni poljoprivredni porez mogu primjenjivati samo poduzetnici s osnovnom djelatnošću u obliku poljoprivredne proizvodnje, a jedinstveni porez na imputirani dohodak mogu primjenjivati samo poduzetnici koji se bave trgovinom na malo.

Pojednostavljeni porezni sustav

USN je dizajniran za male tvrtke i pojedinačne poduzetnike. Osmišljen je da olakša ne samo opterećenje malim poduzećima, već i da pojednostavi računovodstveni sustav. Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom sustavu vode samo knjigu prihoda ili knjigu rashoda i prihoda.

Koliko individualni poduzetnik plaća godišnje po pojednostavljenom oporezivanju? Ovisi o poreznoj stopi koju individualni poduzetnik bira sam. Postoje 2 vrste stopa koje oporezuju različite objekte: ili prihod ili prihod minus rashod.

Za prihod, stopa iznosi 6 posto zbroja svih prihoda koje je poduzetnik primio tijekomobavljanje financijskih i gospodarskih djelatnosti. Predmet oporezivanja je dohodak.

Ako poduzetnik odluči primijeniti shemu “dohodak minus troškovi”, tada se sav prihod oporezuje umanjen za troškove individualnog poduzetnika koji su povezani s poslovanjem. Stopa će u ovom slučaju biti 15 posto prihoda. Predmet oporezivanja su "prihodi minus rashodi".

Puni popis predmeta oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava (dohodak i rashod) nalazi se u članku 26.2 Poreznog zakona.

Kako biste izračunali koliko godišnje platiti za IP u pojednostavljenom poreznom sustavu, koristite jednostavne formule:

porez po stopi od 6%=sav prihod od IP-a za tromjesečje0,06;

porez po stopi od 15%=(svi prihodi od IP-a - svi troškovi IP-a)0, 15.

Primjer 1: Prihod IP Ivanova I. I. za 3. kvartal 2018. iznosio je 288.000 rubalja. Pojedinačni poduzetnik mora uplatiti 17.280 rubalja u proračun. (288 0000,06).

Primjer 2: Prihod IP Sidorova S. S. za 2. kvartal 2018. iznosili su 415.000 rubalja, a troškovi 301.000 rubalja. Tada je pojedinačni poduzetnik dužan uplatiti 17.100 rubalja u proračun. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Važno: ako je iznos poreza manji od 1% dohotka, individualni poduzetnik mora platiti minimalni porez od 1% dohotka. Na primjer, ako je prihod IP Petrov P. P. 191.000 rubalja, a troškovi 190.000 rubalja, tada bi iznos poreza trebao biti 150 rubalja. ((191.000 rubalja - 190.000 rubalja)0,15). Minimalni porez obračunavamo u iznosu od 1% dohotka. Minimalni porez=1910 rubalja. (191 0001%). Ovo je više od 150 rubalja. porez obračunat po stopi od 15%. Stoga, IPplaća minimalni porez od 1910 RUB

STS je zamjena za tri druga poreza: porez na imovinu, porez na dodanu vrijednost i porez na dohodak. Stoga su obveznici USN-a oslobođeni obveze plaćanja ovih poreza i podnošenja prijave poreznoj službi. Prijavu poreza na dohodak potrebno je dostaviti samo ako postoje zaposlenici koji su zaposleni po ugovoru o radu, od čijih su se prihoda odbici u fondove.

Izjava se podnosi samo jednom godišnje do 30. travnja godine nakon izvještajne godine. Plaćanje se vrši u avansnim ratama tromjesečno.

Sustav poreza na patente

Sustav je popularan među poduzetnicima iz očitih razloga: nema potrebe za vođenjem opsežne računovodstvene dokumentacije, iznos doprinosa je fiksan, korištenje PSN-a uklanja plaćanje poreza na imovinu, poreza na dohodak i PDV-a od pojedinca poduzetnici.

Koliko bih trebao platiti za IP godišnje za patent? Ovisi o vrsti aktivnosti. Točan trošak patenta možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Da biste saznali iznos, morate navesti OKVED kod, regiju i razdoblje patenta. Automatski sustav samostalno izračunava trošak i predlaže rok za plaćanje.

Od plaćanja doprinosa fondovima kao što je Fond socijalnog osiguranja, patentni sustav nije izuzet.

Jedinstveni porez na imputirani prihod

UTII se može primijeniti samo na određene vrste aktivnosti navedenih u pogl. 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije. Predmet oporezivanja je dohodak od ove djelatnosti. UTII se primjenjuje dobrovoljno i zahtijeva od poduzetnika da vodi odvojene računovodstvene evidencije za UTII i glavnusustav oporezivanja. Kako bi se saznalo koliko pojedinačni poduzetnik godišnje plaća poreza, na UTII se primjenjuje formula:

UTII=DBFPKo1Ko2, gdje je

DB - osnovni prihod, određen prema vrsti djelatnosti;

FI je fizički pokazatelj, koji može biti površina trgovačkih prostora ili broj zaposlenika;

Ko1 je deflator koji savezne vlasti postavljaju na godinu dana; u 2018. iznosi 1.868;

Ko2 - korekcijski faktor ovisno o vrsti djelatnosti; njegovu vrijednost određuju lokalne vlasti.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN) imaju pravo primijeniti individualni poduzetnici koji su proizvođači poljoprivrednih proizvoda i robe.

Predmet oporezivanja ESHN-a je prihod umanjen za rashode. Najviša porezna stopa je 6%. Regionalne vlasti mogu sniziti stopu.

Da bi se odredilo koliko platiti za IP godišnje, koristi se formula za izračun ESHN-a:

ESHN=(prihodi - rashodi) x 6%.

Porezno razdoblje je godina. Akontacije za IP porez plaćaju se za pola godine (do 25. srpnja). Ostatak poreza potrebno je platiti do 31. ožujka sljedeće godine, zajedno s podnošenjem prijave.

Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika bez zaposlenih

IP plaćaju premije osiguranja za sebe. Bez radnika, moraju sami plaćati fiksne iznose za zdravstveno i mirovinsko osiguranje.

Koliko IP-a godišnje platiti FIU? Iznos u 2018jednaka je 26.545 rubalja.

Morate prenijeti 5.840 rubalja za zdravstveno osiguranje.

Rok za prijenos doprinosa u OPS i CHI je do 31. prosinca tekuće godine.

Ako prihod pojedinca poduzetnika za godinu prelazi 300.000 rubalja, tada je potrebno izračunati i uplatiti u proračun dodatnih 1% prihoda povrh iznosa fiksnih doprinosa. Izvještaj o tim doprinosima se ne podnosi, ali se uplaćeni iznosi mogu uračunati u troškove poduzetnika. Dodatni doprinos se prenosi najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Doprinosi zaposlenika

IP je dužan prenijeti doprinose za zaposlenike:

• 22% plaćanja zaposleniku - ovo je iznos koji pokazuje koliko IP-a treba platiti u PF-u; pristojna brojka se akumulira godišnje;
• na zdravstveno osiguranje IP transferi 5,1% plaćanja;
• 2, 9% doprinosi IP socijalnom osiguranju;
• doprinosi za ozljede variraju u rasponu od 0,2-8,5% i ovise o klasi opasnosti aktivnosti u kojoj su zaposlenici uključeni.

Osim toga, poduzetnik mora platiti porez na dohodak 13% dohotka zaposlenika i podnijeti prijave 6-porez na dohodak (tromjesečno) i 2-porez na dohodak (godišnje).

IP bez prihoda

Koliko platiti godišnje IP bez prihoda? Često postoje situacije kada osoba otvori IP, ali ne provodi aktivnosti. To uopće ne znači da ne treba plaćati poreze i doprinose.

• STS: poduzetnik na STS-u bez prihoda ne uplaćuje ništa u proračun.
• Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje: ako poduzetnik pojedinac nema zaposlenih, onda mora sam prenijeti doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje.
• porez na dohodak:plaća se samo ako postoji prihod (u ovom slučaju ne).
• Doprinosi za zaposlenike: ako je bilo isplata zaposlenicima, onda se svi moraju prenijeti u cijelosti za svakog stalno zaposlenog.