STS ograničenja: vrste, ograničenja prihoda, gotovinska ograničenja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

STS je zahtjevan režim oporezivanja koji se odnosi na pojednostavljene sustave. Mogu ga koristiti poduzetnici ili tvrtke. No, u isto vrijeme, postoje neka ograničenja pojednostavljenog poreznog sustava kojih bi gospodarstvenici trebali biti svjesni. Stoga ne mogu uvijek različita poduzeća ili pojedinačni poduzetnici koristiti ovaj način. Važno je uzeti u obzir odabrani smjer rada, primljeni prihod, ograničenje gotovine i druge nijanse.

Koncept ograničenja u pojednostavljenom poreznom sustavu

STS ograničenja predstavljaju različiti pokazatelji na temelju kojih poduzetnici mogu koristiti ovaj režim za poslovanje. Na temelju ovih ograničenja odabiru se gospodarstvenici i tvrtke koji mogu koristiti pojednostavljeni režim za obračun i plaćanje poreza.

Ograničenja se redovito mijenjaju i prilagođavaju, ne samo od strane saveznih vlasti, već i od regionalnih. Stoga, prije nego što se prijavite za prijelaz na ovaj način rada, važno je provjeriti odgovara li odabrana linija rada ovom sustavu.

Zakonodavna regulativa

Sva ograničenja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava su fiksnazakonodavnoj razini. Mnogo informacija sadržano je u brojnim člancima Poreznog zakona. Poduzetnici se trebaju rukovoditi sljedećim propisima:

• ch. 26.2 Porezni zakon sadrži pravila na temelju kojih se provodi prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, a također opisuje kako se prihodi i rashodi za ovaj režim ispravno izračunavaju;
• FZ br. 401 označava granice prihoda i vrijednost imovine poduzeća, pod kojima je dopušteno korištenje pojednostavljenog poreznog sustava tijekom rada;
• Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja br. 698 sadrži podatke o tome koji koeficijent treba koristiti za obračun poreza;
• FZ br. 248 uključuje šifre na temelju kojih se primijenjene vrste djelatnosti razvrstavaju u pojednostavljeni porezni sustav.

Osim toga, uzet je u obzir sadržaj brojnih dopisa Ministarstva financija.

Koji se porezi plaćaju?

Mnogi poduzetnici i tvrtke žele koristiti pojednostavljeni režim tijekom rada, jer ima mnogo prednosti. Glavna prednost je mogućnost izbjegavanja plaćanja brojnih poreza. Stoga, pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje sljedeće vrste naknada:

• porez na dohodak;
• naknada iz imovine tvrtke ili individualnog poduzetnika;
• ESN;
• PDV.

Ali u isto vrijeme, poslovni čelnici i dalje moraju plaćati premije osiguranja i porez za korištenje vodnih objekata. Dodata je naknada za oglašavanje.

Tko ne može koristiti?

USN ograničenja trebao bi proučiti svaki poduzetnik koji planira koristiti ovaj režim za provođenjepoduzetničku djelatnost. Prilikom odabira ovog sustava uzima se u obzir koji prihod tvrtka ostvaruje po godini rada, koliko angažiranih stručnjaka radi u organizaciji, a također i koliki je trošak korištene dugotrajne imovine. Sljedeća poduzeća ne mogu koristiti pojednostavljeni porezni sustav:

• ne ispunjava zahtjeve za broj zaposlenih, prihod ili vrijednost imovine;
• posjedovanje podružnica;
• sadržano u čl. 346,12 NK.

Neće biti moguće koristiti pojednostavljene režime za bankovne organizacije ili zalagaonice, kao ni za tvrtke koje se bave prodajom ili kupnjom vrijednosnih papira, prodajom trošarinske robe ili specijaliziranim za rudarstvo. Nije dopušteno koristiti pojednostavljeni porezni sustav za odvjetnike ili bilježnike.

Prednosti sustava

Upotreba pojednostavljenog poreznog sustava ima mnoge prednosti za poduzetnike i tvrtke. Ključne prednosti uključuju:

• porezni obveznici biraju hoće li naplatiti 6% na prihod ili 15% na neto prihod;
• jedinstveni porez zamjenjuje brojne vrste naknada;
• mnoge regije neovisno snižavaju stope za 1% kao mjera podrške malim poduzećima;
• nema potrebe za složenim računovodstvom, stoga je dovoljno samo podnijeti godišnju poreznu prijavu;
• smanjenje iznosa poreza zbog plaćenih premija osiguranja.

Zahvaljujući gore navedenim pozitivnim parametrima, mnogi poduzetnici žele koristiti pojednostavljeni porezni sustav tijekom rada. Ali za to se uzimaju u obzir ograničenja prijelaza pojednostavljenog poreznog sustava, jerako, ako su dostupni, i dalje koristite ovaj pojednostavljeni režim, to će zasigurno dovesti do određenih problema s poreznim uredom.

Koje su granice?

Ograničenja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu jednaka su zahtjevima za tvrtke. Glavna takva ograničenja uključuju:

• broj zaposlenika za jednu godinu rada ne smije prelaziti 100 ljudi;
• preostala vrijednost imovine korištene tijekom poslovnih aktivnosti ne smije biti veća od 150 milijuna rubalja;
• prihod za godinu rada ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja.

Navedena ograničenja su ista u cijeloj Rusiji. Regije bi čak mogle malo pooštriti ove zahtjeve. Od 2017. koeficijent deflatora koji se koristi u procesu obračuna naknade iznosi 1481. U 2017. godini uveden je moratorij na njeno povećanje do 2020.

Ograničenja profita

Ograničenje pojednostavljenog poreznog sustava na prihod smatra se značajnim momentom za svaku veliku tvrtku koja želi koristiti pojednostavljeni režim za obračun poreza. Ovaj limit je 150 milijuna rubalja. u godini. Ovaj zahtjev se odnosi na svaku tvrtku ili poduzetnika.

Granicu pojednostavljenog poreznog sustava na prihode stalno prate zaposlenici porezne inspekcije. Ako postoji višak postavljene vrijednosti za najmanje 1 rublju, onda to dovodi do automatskog prijelaza tvrtke na OSNO. Ako tvrtka nastavi obračunavati poreze prema pojednostavljenom poreznom sustavu, to će biti osnova za privlačenje poduzećaupravna odgovornost i preračunavanje poreza.

Čak ni indiskrecija poslovnog čovjeka ne može biti razlog za izbjegavanje odgovornosti. Stoga bi poduzetnici u pojednostavljenom poreznom sustavu trebali pažljivo pratiti ograničenja prometa. Kršenje ovog zahtjeva rezultirat će sljedećim kaznama:

• za nedostatak obavijesti da je tvrtka prestala koristiti pojednostavljeni porezni sustav, plaća se 200 rubalja;
• na temelju izjave na OSNO-u plaća se 5% obračunate naknade;
• 1 tisuća rubalja plaća se za odsutnost deklaracije na vrijeme.

Gore navedene kazne su minimalne, stoga trebate pravodobno obavijestiti Federalnu poreznu službu da je došlo do prekoračenja ograničenja prihoda u pojednostavljenom poreznom sustavu.

Koliko se profita uzima u obzir?

Nema zahtjeva i ograničenja potrošnje u zakonu. Ako tvrtka planira prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, tada u posljednjih 9 mjeseci poslovanja njezin prihod ne bi trebao prelaziti 121 milijun rubalja.

Kako bi se uzela u obzir ograničenja prihoda na pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike, važno je razumjeti koliko se profit računa. Za izračun naknade ne koriste se svi novčani primici poduzeća ili poduzetnika, pa se u obzir uzimaju samo sljedeći prihodi:

• od prodaje proizvoda ili imovine;
• izvanredni prihodi predstavljeni prihodima koji nisu doznačeni u prethodnim razdobljima, a također uključuju najamninu, devizni prihod, kamate na depozite ili novčane primitke od vlasničkih udjela u drugim tvrtkama.

Sve gore navedenogotovinski primici moraju biti evidentirani u KUDiR-u. Sljedeće vrste prihoda se ne moraju uzeti u obzir:

• ulozi u temeljni kapital;
• prijenos nekretnina kao zalog od izvođača;
• prilozi namijenjeni povećanju kompenzacijskog fonda;
• primanje bespovratnih sredstava od države;
• prijenos sredstava od stranih sponzora;
• novčane kazne;
• razlika nakon revalorizacije postojećih vrijednosnih papira;
• kompenzacije koje plaćaju osiguravajuća društva ili druge tvrtke na temelju sudske odluke;
• dobiti.

Stoga, računovođa tvrtke mora biti dobro upućen u ograničavanje iznosa prema pojednostavljenom poreznom sustavu kako bi točno znao koji se prihod uzima u obzir u ove svrhe.

Vrijednost imovine

STS ograničenja primjenjuju se uz vrijednost dugotrajne imovine tvrtke. U 2017. ovo je ograničenje povećano na 150 milijuna rubalja.

Da bi se utvrdila mogućnost korištenja pojednostavljenog režima, uzima se u obzir preostala vrijednost. Za njegovo utvrđivanje preporučljivo je kontaktirati neovisne procjenitelje koji na temelju rezultata svog rada sastavljaju posebno izvješće. Kopija ovog dokumenta prenosi se Federalnoj poreznoj službi.

Ograničenja broja zaposlenika

Još jedno ograničenje s kojim se suočavaju poduzetnici koji žele iskoristiti pojednostavljeni režim je ograničen broj angažiranih stručnjaka. Nije dopušteno da tvrtka zapošljava više od 100 ljudi u jednoj godini.

Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ograničenje brojaradnika je značajna točka. Ne uzima se u obzir broj zaposlenika koji rade u poduzeću u određenom vremenskom razdoblju, već broj zaposlenih stručnjaka za kalendarsku godinu rada. Stoga svaka tvrtka na kraju godine mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi posebnu potvrdu o prosječnom broju zaposlenih. Na temelju ovog dokumenta utvrđuje se može li tvrtka nastaviti koristiti pojednostavljeni porezni sustav.

Ograničenja naplate

Mnoge tvrtke koriste blagajne tijekom rada. Za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava vrijede ograničenja od 6% čak i za gotovinski limit. Postavlja se na kraju bilo kojeg radnog dana.

Nije dopušteno koristiti gotovinu ako je dogovor sklopljen za 100 tisuća rubalja.

Ograničenje gotovine je lako izračunati. Da biste to učinili, dovoljno je zbrojiti prihod za bilo koje vremensko razdoblje koje ne smije biti dulje od 92 dana. Primljeni iznos podijeljen je s brojem dana u obračunskom razdoblju. Ova vrijednost se množi s brojem dana u kojima je novac položen u banci, obično jednom tjedno. Primljeni iznos je ograničenje gotovine.

Kako se prebaciti na USN?

Ako je poduzetnik siguran da odgovara ovom režimu na temelju svih zahtjeva, onda može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Postupak se sastoji u potrebi sastavljanja posebne prijave na obrascu broj 26.2-1. U dokument morate unijeti sljedeće podatke:

• naziv tvrtke ili individualni poduzetnik;
• OGRNIP ili PSRN;
• PIB poduzetnika;
• prikazanopokazatelji uspješnosti koji potvrđuju da podnositelj zahtjeva stvarno može koristiti pojednostavljeni porezni sustav;
• označava predmet oporezivanja.

Ako zaposlenici Federalne porezne službe dobiju informaciju da se određeni porezni obveznik iz nekog razloga ne uklapa u pojednostavljeni porezni sustav, tada dolazi do prelaska na OSNO automatski.

Gubitak prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava

STS je pojednostavljeni režim koji mogu koristiti samo male tvrtke koje ispunjavaju brojne zahtjeve. Stoga se često velike organizacije suočavaju s činjenicom da iz raznih razloga gube pravo na korištenje ovog sustava. Na primjer, njihov prihod godišnje može premašiti 150 milijuna rubalja. Osim toga, broj dugotrajne imovine često se povećava, pa njihova vrijednost prelazi 150 milijuna rubalja.

Sami porezni obveznici moraju pratiti te ekscese. Na temelju toga dostavljaju obavijest Federalnoj poreznoj službi da je obustavljen rad na pojednostavljenom poreznom sustavu, pa tvrtka prelazi na OSNO. Ako sama tvrtka ne dovrši ovaj proces, tada će zaposlenici Federalne porezne službe u svakom slučaju saznati za višak. To će i dalje dovesti do prelaska na OSNO, ali uz to poduzetnici će biti administrativno odgovorni.

Mogu li se vratiti na pojednostavljeni porezni sustav?

Ako je poduzeće u određenom trenutku izgubilo pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava zbog prekoračenja utvrđenih ograničenja, tada ima priliku ponovno primijeniti ovaj režim ako je prihod za godinu poslovanja smanjen ili dio imovine prodan.

Trči ponovoprijelaz je moguć samo od nove kalendarske godine. Za to se sastavlja posebna izjava koja ukazuje na rezultate poduzeća.

Kombinacija s drugim načinima

Kada koriste pojednostavljeni porezni sustav, poduzetnici mogu kombinirati ovaj režim s drugim sustavima, koji uključuju UTII, OSNO ili patentni sustav. No, u isto vrijeme, važno je uzeti u obzir koji se prihodi i rashodi odnose na određeni režim.

Često gospodarstvenici namjerno smanjuju svoje prihode prema pojednostavljenom poreznom sustavu, prebacujući ih na druge načine kako bi zadržali mogućnost korištenja ovog sustava. Takve radnje djeluju kao utaja poreza, stoga će tijekom inspekcijskog nadzora zaposlenici Federalne porezne službe u svakom slučaju otkriti takve prekršaje, pa će poduzetnik odgovarati.

Ako tvrtke uopće sakriju svoju imovinu ili prihode, koristeći razne prijevarne sheme, tada će građani na visokim položajima u takvoj organizaciji biti kazneno odgovorni.

Zaključak

STS je traženi režim oporezivanja koji tvrtke ili poduzetnici mogu koristiti. Ima brojne prednosti u odnosu na druge sustave. No prije upotrebe važno je razumjeti brojna ograničenja.

Ako poduzetnici tijekom rada prekorače utvrđene granice, automatski se prebacuju u OSNO. Pokušaji prikrivanja prihoda ili smanjenja imovine temelj su za privođenje poduzetnika i drugih čelnika poduzeća upravnim ili kaznenimodgovornost.