Obračun PDV-a u računovodstvu

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Obračun PDV-a u računovodstvu ima svoje karakteristike. Ovo posljednje mogu posebno pažljivo provjeriti zaposlenici Federalne porezne službe prilikom provjere aktivnosti pravnih osoba. Stoga je potrebno ispravno obračunavanje PDV-a u organizaciji.

Obračun poreza

Obračun takvog poreza u računovodstvu se provodi na više računa. Glavni su 19 i 68. U potonjem se takva uplata evidentira na istoimenom podračunu.

• Primanje određenih dragocjenosti od strane poduzeća odražava se u knjiženju (debitno-kredit): 19 - 60 (76).
• Iznos PDV-a evidentiran na teretu računa 19, prikazan na fakturi, tereti račun 68.02: 68.02 - 19.
• Ako organizacija prodaje proizvode i izdaje fakture s dotičnim porezom, tada se u računovodstvu koristi sljedeći unos: 90,3 - 68.



• Nakon kraja izvještajnog razdoblja na podračunu "PDV" 68 računa (68.02) prikazujemo stanje koje odražava dug pravne osobe za ovaj porez.
• Nakon prijenosa ove uplate u proračun, vršimo knjiženje: 68,02 - 51.
• Ako je rok plaćanja poreza prošao, organizaciji se naplaćuje kaznena naknada, koja se odražava u knjiženju: 99 (c / račun"Akumulirane kazne") - 68,02 (koristimo analitiku o naplaćenim kaznama).
• Plaćanje kazne popraćeno je objavom: 68.02 (ista analitika) - 51.

Obračun PDV-a za organizaciju - porezni agent za ovaj porez

Organizacija može djelovati kao porezni agent za takav porez ako je kupila proizvode od tvrtke koja nije rezident Ruske Federacije i nije registrirana u našoj zemlji, kao i ako iznajmljuje imovinu koja pripada državne ili općinske strukture.

U ovom slučaju, iznos plaćanja se izračunava množenjem cijene proizvoda i 18 (10), a zatim dijeljenjem sa 118 (110). Brojevi u zagradama ili izvan zagrada primjenjuju se ovisno o poreznoj stopi koja se primjenjuje na određeni proizvod.

Obračun PDV-a u računovodstvu kada organizacija djeluje kao porezni agent za ovaj porez provodi se prema sljedećim unosima:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - iznos prihvaćen za obračun proizvoda bez PDV-a;
• 19 - 60 - obračunati porez;
• 60 - 68,02 - zadržano stranoj organizaciji;
• 68.02 - 51 - prijenos poreza u proračun.

Organizacija prihvaća otplatu koja se može odbiti kao agent po odbitku ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• postoji potvrda o prihvaćanju koju su potpisale strane;
• uplata od dobavljača je prikupljena i prebačena u proračun;
• sam sam izdao fakturu.

USN i PDV

Kao što znate, pravne osobe i individualni poduzetnici,primjenjujući pojednostavljeni porezni sustav u svojim djelatnostima oslobođeni su plaćanja i obračuna PDV-a.

Međutim, postoje neke iznimke od ovog pravila.

Sličan porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu plaća se u sljedećim slučajevima:

• Ako se proizvodi uvoze na teritorij naše države.
• Ako se djelatnost obavlja na temelju ugovora o koncesiji, ugovora o povjerenju ili jednostavnog partnerstva kada je gospodarski subjekt priznat kao porezni agent. Obračun PDV-a u pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se istim transakcijama koje su ranije prikazane. Odbijeni iznos takvog poreza nije uključen u odbitak, budući da ovaj gospodarski subjekt nije obveznik predmetnog poreza.
• Ako je, na zahtjev kupaca, organizacija koja se nalazi na pojednostavljenom poreznom sustavu izradila fakture s dodijeljenim PDV-om. Istovremeno se prihodi klasificiraju kao prihodi, dok se porez ne može pripisati rashodima.

Ako gospodarski subjekt koji se nalazi u pojednostavljenom poreznom sustavu djeluje kao posrednik, koji djeluje u svoje ime, tada se predmetni porez raspoređuje na fakturama, a iznos za koji se ne prenosi u proračun.

Porezno računovodstvo

Ako je organizacija ili individualni poduzetnik obveznik plaćanja, tada se primjenjuje i računovodstveno i porezno računovodstvo PDV-a. To se događa na temelju poglavlja 21 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pri provedbi potonjeg potrebno je voditi računa o objektu i osnovici oporezivanja, sastavnim dijelovima porezne obveze. Prvi u razmatranom obračunu PDV-a su poslovi koje gospodarski subjekt obavlja radi prodajeproizvodi. Porezna osnovica je novčana vrijednost ovog objekta.

Računovodstvo o kojem je riječ provodi se na obračunati iznos umanjen za dodijeljeni porez za povrat dodavanjem obnovljene uplate.

Tijekom njegove implementacije popunjavaju se knjige prodaje, nabave, a također, ako je gospodarski subjekt posrednik, registar faktura.

Ovi se registri temelje na svim fakturama. Oni oblici navedenog koji se koriste u organizaciji čine njezinu računovodstvenu poreznu politiku. Razvija se zajedno s računovodstvom.

Cijene robe za porezno računovodstvo trebaju biti prosječne tržišne s mogućim fluktuacijama unutar 20%.

Obračun PDV-a u programu tvrtke "1C"

U 2016. godini tvrtka je ažurirala program, zbog čega je postalo moguće primijeniti odvojeno računovodstvo za predmetni porez. Mora se koristiti za one subjekte koji obavljaju transakcije koje podliježu takvom plaćanju i ne podliježu tome.

Nakon toga, obračun PDV-a u 1C postao je razumljiviji. Ulazni porez se može pratiti u bilo kojem trenutku.

Obračun PDV-a u "1C: Računovodstvu" temelji se na akumulativnim registrima, koji su odgovarajuće baze podataka. Preko njih možete otkriti pogreške u izračunima i odbitcima. Ubrzavaju izvješćivanje i analizu.

Obračun takvog poreza u predmetnom programu javlja se automatski. Proizvodi se na bazitransakcije i dokumente koje korisnici unose u bazu podataka.

U obrascima "Prijem" ili "Prodaja robe i usluga" možete registrirati "Račun".

Ako organizacija tek počinje voditi računovodstvo u opisanom programu, tada je najprije potrebno postaviti računovodstvenu politiku organizacije. Za subjekte koji koriste OSNO, program konfigurira parametre obračuna PDV-a.

Na kraju

Glavni PDV računi su 19 i 68,02. Ožičenje je prikazano iznad. Provodi se i u računovodstvenom i u poreznom računovodstvu. Porez se uzima u obzir vođenjem relevantnih registara koji uključuju: knjigu prodaje, kupnje i registar računa. Ovaj koncept, kao baza podataka za pohranu, također se koristi u glavnom programu koji se koristi za računovodstvo općenito, a posebno za obračun dotičnog poreza - "1C: Računovodstvo".