PDV za "čajnik". Sve o PDV-u za lutke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Porez na dodanu vrijednost je obavezan za plaćanje za svako poduzeće koje se bavi proizvodnjom, prodajom robe, pružanjem usluga. U ovom članku ćemo govoriti o poreznim stopama, objektima oporezivanja, sustavu obračuna PDV-a i važnosti ispunjavanja porezne prijave.

koncept PDV-a

Porez na dodanu vrijednost je neizravan. Prodavatelj ga prenosi u državni proračun, ali ga na izlazu plaća potrošač. PDV je uključen u cijenu svakog proizvoda i uvijek ga plaća zadnji kupac.

komponente PDV-a

Bit će vam lakše razumjeti bit PDV-a za "čajnik" ako razumijete koncepte poreznog kredita i obveze, a razlika između kojih je stvarni iznos koji treba platiti državnoj riznici:

• Porezni kredit je iznos za koji možete smanjiti poreznu obvezu u ovom izvještajnom razdoblju, budući da je već ranije plaćen.
• Porezna obveza - ukupan iznos poreza za izvještajno razdoblje. Na primjer, prodavač želi prodati proizvod vrijedan 10.000 USD. uz nadoplatu od 15%, odnosno za 11500 c.u. Stopa PDV-a za njega je 20%, odnosno porez je 2300 USD

Dokumentacija o uplatama zaroba i usluga dolazi uz pomoć poreznih faktura. Osim njih, postoji još jedan važan dokument - račun, koji se izdaje u dva primjerka: jedan je za prodavača, drugi za kupca. Ako kupite proizvod, upišite svoju fakturu u knjigu kupnji, ako prodajete, onda u knjigu prodaje.

Obračun PDV-a za "čajnik" bit će jednostavan ako spremite svu poreznu dokumentaciju. Ako nemate, pogrešno popunjen ili izgubljen račun od prodavatelja, nemate pravo na porezni kredit, što znači da ste preplatili PDV, jer nemate što odbiti od porezne obveze.

Izračun

Obračun PDV-a za "lutke" počinje upisom računa u knjigu prodaje i knjigu kupnji. Razlika između porezne obveze i ukupnog poreznog kredita za izvještajno razdoblje je obveznik PDV-a. Ako pažljivo vodite računovodstvenu dokumentaciju, vrlo je lako izračunati PDV. Za lutke knjiženja mogu biti vrlo teška, pa bi profesionalac trebao izvršiti unose, budući da su oni osnova za konačni obračun poreza na kraju izvještajnog razdoblja.

Stopa poreza na dodanu vrijednost ovisi o djelatnostima koje poduzeće obavlja, kao io njegovom godišnjem novčanom prometu. Objasnimo izračun PDV-a na primjeru proizvodnje i prodaje ženskih haljina u Ruskoj Federaciji, za koju PDV iznosi 18%. Proizvođač je kupio tkaninu i pribor u iznosu od 20.000 rubalja, a također je platio PDV od 3.600 rubalja. Dobio je račundodano u knjigu kupovine. 3600 rub. je porezni kredit u ovom slučaju.

Od sirovina proizvedeno je 10 haljina koje se planiraju prodati po cijeni od 3500 rubalja. svaki, odnosno ukupna marža na robu bit će 15 000 rubalja. Porezna obveza izračunava se na sljedeći način: (350010)18/100=6300 rubalja. Formula za obvezni PDV za "čajnik" je jednostavna: porezni kredit se odbija od porezne obveze. U našem primjeru trebate učiniti sljedeće: 6300-3600=2700 rubalja. Poduzetnik mora platiti PDV u iznosu od 2700 rubalja, od 3600 rubalja. već je dao svoj doprinos kada je kupio tkaninu i okove.

Porezni obveznici i objekti oporezivanja

Pojedinačni poduzetnici, organizacije i osobe koje prevoze robu preko državne granice su obveznici PDV-a. Što je za lutke? To znači da možete saznati hoćete li plaćati porez na dodanu vrijednost na sljedeći način: trebate utvrditi svoj status u skladu s Poreznim brojem zemlje u kojoj je vaša tvrtka registrirana.

Sljedeće transakcije podliježu oporezivanju u Ruskoj Federaciji:

• Prodaja robe i usluga na teritoriju Ruske Federacije. Oni također uključuju prijenos vlasničkih prava i kolaterala.
• Izvođenje građevinskih i instalacijskih radova.
• Prijenos robe, usluga ili radova za vlastite potrebe. Prilikom obračuna PDV-a za "čajnik" vrijedi uzeti u obzir da se troškovi takvih operacija ne odbijaju.
• Uvozroba na teritoriju Ruske Federacije.

Porezne stope u Rusiji

PDV za "lutke" (2014.) - to su 3 stope: 0%, 10% i 18%, određene ovisno o vrsti djelatnosti poduzeća. 0% poreza na dodanu vrijednost naplaćuje se na prodaju sljedećih dobara, usluga ili radova:

• Obveze koje ispunjavaju organizacije cjevovodnog transporta naftnih derivata, prirodnog plina.
• Međunarodne usluge prijevoza robe.
• Pružanje željezničkih vozila.
• Prodaja robe koja je izvezena po carinskom postupku za izvoz.

Cijeloviti popis predmeta oporezivanja naveden je u čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na prodaju prehrambenih proizvoda plaća se 10% PDV-a:

• meso, perad, plodovi mora, riba;
• jaja;
• sol, šećer;
• žitarice, žitarice;
• tjestenina;
• mliječni proizvodi;
• pečena roba;
• povrće;
• prehrana za bebe i dijabetičare.

10% bit će naplaćeno na sljedeće proizvode za bebe:

• odjeća i obuća;
• kreveti i madraci;
• pelena;
• kočije;
• dopisnica.

Knjižni proizvodi obrazovne prirode, vezani uz znanost ili kulturu, kao i tiskana periodika podliježu 10% PDV-a. To se ne odnosi na tiskane proizvode erotske ili promotivne prirode. Medicinski proizvodi: lijekovi i medicinski proizvodiodredišta su također uključena u robu koja podliježe 10% PDV-a.

U svim ostalim slučajevima primjenjuje se porezna stopa od 18%. Ako govorimo o robi uvezenoj na teritorij Ruske Federacije, onda ona podliježe porezu na dodanu vrijednost u iznosu od 10% ili 18%.

Porezne stope u Ukrajini

Stope PDV-a u Ukrajini danas su sljedeće: 0%, 7% i 20%. Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• operacije za izvoz robe s područja Ukrajine u carinskom režimu izvoza;
• isporuka robe za punjenje brodova gorivom u teritorijalnim vodama drugih država, kao i brodova ukrajinske ratne mornarice;
• nabavka robe za punjenje gorivom ili održavanje zrakoplova koji obavljaju međunarodne letove ili dio ukrajinskog ratnog zrakoplovstva;
• međunarodni prijevoz putnika, prtljage i tereta raznim načinima prijevoza.

Puni popis objekata oporezivanja sa stopom od 0% naveden je u čl. 195. Poreznog zakona Ukrajine. Na medicinske proizvode naplaćuje se porez na dodanu vrijednost od 7%. U svim ostalim slučajevima primjenjuje se stopa PDV-a od 20%. U čl. 196. Poreznog zakona Ukrajine navodi transakcije koje nisu predmet oporezivanja. PDV za "lutke" u 2013. i 2014. nije bio podložan većim zakonskim promjenama. U 2015. glavna stopa može biti smanjena na 17%.

Plaćanje poreza i izvješćivanje

Upis računa je osnova za obračun PDV-a. Porezni kredit i porezna obveza izvršavaju se samo uz prisutnost ovih dokumenata. Važno je da su fakture pravilno oblikovane,inače su nevažeći. U Rusiji se PDV odbija u proračun nakon završetka izvještajnog razdoblja - četvrtina, u Ukrajini - mjesečno. Porezni obveznik ima rok od 20 dana za obradu dokumenata koji odražavaju PDV. Što je to za "lutke": izjava koja se podnosi poreznoj upravi. Na temelju toga provodi se kameralni porezni nadzor.

Povrat poreza

Ako je porezna obveza manja od poreznog kredita, vrši se povrat PDV-a. Porezni obveznik prijavljuje poreznom tijelu iznos za nadoknadu, a koji se utvrđuje u kancelarijskoj kontroli. Ako nema prekršaja, onda nakon 7 dana porezna inspekcija odlučuje o povratu sredstava. U roku od 5 dana od dana donošenja rješenja, porezni obveznik se o tome obavještava pisanim putem. Potrebni iznos vraća teritorijalno tijelo savezne riznice tijekom radnog tjedna.

Ako se tijekom uredske revizije otkriju prekršaji, sastavlja se akt koji se šalje na razmatranje šefu poreznog odjela. On ili njegov zamjenik donosi rješenje o postojanju poreznog prekršaja i privođenju poreznog obveznika odgovarajućoj odgovornosti. Vrijedi napomenuti da se iznos koji se traži za povrat može nadoknaditi za otplatu zaostalih obveza, dugova i federalnih poreznih kazni.

Pravila za podnošenje PDV prijava u Rusiji i Ukrajini

Na kraju izvještajnog razdoblja, svako poduzeće registrirano u porezupregleda, predati PDV prijavu. Za "lutke" napominjemo: u Rusiji je izvještajno razdoblje četvrtina, au Ukrajini - mjesec dana. Tromjesečno razdoblje za izvješće koristi se samo ako obujam oporezivih transakcija za posljednjih 12 mjeseci ne prelazi iznos od 300.000 UAH. U roku od dvadeset dana od posljednjeg dana poreznog razdoblja, prijava se mora podnijeti nadležnim tijelima. Plaćanje odbitaka u Ukrajini mora se izvršiti u roku od trideset dana nakon završetka izvještajnog razdoblja, au Rusiji - u roku od dvadeset.

Podnošenje porezne prijave u Ukrajini može izvršiti osobno porezni obveznik, prenijeti elektroničkim putem ili poslati poštom kao vrijedno pismo uz obaveznu obavijest. U Rusiji se od 01.01.2014. PDV prijava može podnijeti samo elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala. Možete odabrati operatera za elektroničko upravljanje dokumentima na regionalnim web stranicama Federalne porezne službe. S njim je potrebno sklopiti ugovor, dobiti alate za kriptografsku zaštitu i poboljšani kvalificirani elektronički potpis koji će služiti za ovjeru računa i izjava.

Ispunjavanje prijave PDV-a mora se izvršiti u strogom skladu s obrascem utvrđenim na dan podnošenja.

Izvozni PDV

Tvrtke Ruske Federacije koje promoviraju svoje proizvode u inozemstvu imaju korist od države - ovo je stopa PDV-a od 0%, budući da krajnji kupac uvijek plaća puni iznos poreza za bilo koji proizvod (u ovom slučaju, stranimpotrošača, već u riznicu svoje države). Izvozni PDV za lutke: tvrtka koja isporučuje robu ili usluge u inozemstvu može povratiti ranije plaćen PDV na sirovine, proizvodnju, troškove rada, jer često premašuje PDV evidentiran u knjizi prodaje.

Da bi to učinila, tvrtka izvoznica mora potvrditi legitimnost prihvaćanja nulte stope PDV-a, činjenicu izvozne operacije i valjanost povrata poreza. Dokumenti koje treba predati poreznoj upravi:

• Prijava PDV-a;
• fakture i kopije faktura;
• ugovor sa stranim partnerom;
• carinska deklaracija kojom se potvrđuje otprema robe u inozemstvo;
• kopije dokumenata koji potvrđuju primitak robe u drugoj zemlji;
• zahtjev za povrat PDV-a.

Nakon toga, porezna uprava provodi uredsku reviziju i odlučuje o mogućnosti povrata traženog iznosa. Ako se u bilo kojem dokumentu pronađu netočnosti ili pogreške, to je ispunjeno ne samo odbijanjem nadoknade potrebnog iznosa, već i novčanom kaznom. Za povrat sredstava važno je pridržavati se rokova i pravila za podnošenje dokumenata, kao i pravovremeno odgovoriti na zahtjeve porezne uprave ukoliko su potrebne dodatne informacije o djelatnosti tvrtke.

PDV za državu

PDV je porez koji svi plaćaju. Prodavatelj ga uvijek uključuje u cijenu proizvoda koji se prodaje kako bi vratio svoja sredstva koja je već prebacio u proračun. Na ovaj način,PDV je značajan i trajan prihod u državnu blagajnu. Nulta stopa PDV-a za izvozna poduzeća čini razvoj vanjskih gospodarskih odnosa atraktivnim, a to stimulira priljev deviza u proračun i stabilizira platnu bilancu zemlje.

Sustav za formiranje i plaćanje PDV-a je prilično jednostavan, više o tome možete pročitati u Poreznom zakoniku. Sve o PDV-u je napisano u članku, za "lutke" su ove informacije sasvim dovoljne da razumiju suštinu predmetnog poreza, kao i pravila za njegov obračun, odbitke u blagajnu i formiranje relevantne dokumentacije.