Analiza financijskog poslovanja poduzeća: ciljevi, metodologija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Kontrola je, naravno, važan dio rada kako bi se osiguralo djelovanje svake organizacije. Može imati mnogo različitih oblika, od kojih svaki ima svoje karakteristike i specifičnosti. Kontrola može biti trenutna kada se provodi tijekom aktivnosti. Također se temelji na podacima koji se zbrajaju kao rezultat za određeno vremensko razdoblje. U ovom slučaju, prije svega, sjećaju se analize financijskih rezultata poduzeća / organizacije. To je ono o čemu ćemo razgovarati.

Opće informacije

Analiza financijskog učinka poduzeća je izračun, interpretacija i evaluacija skupa pokazatelja koji karakteriziraju različite aspekte funkcioniranja komercijalne organizacije. Dvije komponente su od najveće važnosti. To su fizički pokazatelji proizvodnje i novčanih tokova organizacije. Ako se jedan od njih zanemari, stvarno stanje stvari će biti podcijenjeno, što će dovesti do pogreške u planovima i poduzetim radnjama upravljanja. I kao prirodan rezultat - značajni gubici. Ali oni se mogu spriječiti ako se tekuće aktivnosti organizacije redovito i adekvatno analiziraju. Doista, u ovom slučaju lako je osigurati pismenost upravljanja, a kao prirodan rezultat - učinkovito funkcioniranje i razvoj.

Koja je svrha analize financijskog učinka poduzeća? To je dobivanje malog broja najinformativnijih (ključnih) parametara koji vam omogućuju stvaranje točne i objektivne slike stanja organizacije, procjenu njezinih dobiti i gubitaka, promjene u strukturi obveza i imovine. Štoviše, kamate mogu pružiti i trenutna pozicija i projekcija za blisku ili nešto dalju budućnost.

Točnije, na ciljeve utječu zadaci analize financijskih rezultata poduzeća. Zapravo, ovo je specifikacija koja uzima u obzir organizacijske, tehničke, metodološke i informacijske mogućnosti i potrebe. Glavni čimbenik u ovom slučaju je volumen i kvaliteta podataka. Ovdje je potrebno imati na umu jednu važnu točku! Naime, da su financijska i računovodstvena izvješća jednostavno sirova informacija koju treba obraditi. Put djelovanja u ovom slučaju odabire stručnjak koji se bavi analizom i usredotočuje se na zadatke.

Ohkadrovski momenti i korištena rješenja

Uobičajeno, financijsku politiku prilagođava najviši menadžment i/ili vlasnici. Stoga je sva obrada podataka prvenstveno potrebna za interne podatke. Uostalom, analiza upravljanja financijskim rezultatima poduzeća trebala bi pomoći u odabiru najoptimalnijih načina za stabilizaciju i poboljšanje položaja komercijalne strukture. To se postiže raznim mjerama koje pridonose optimizaciji stanja organizacije. Kada se mikro- i makroekonomsko okruženje promijeni, potrebno ih je preispitati. Ali s čime? I u ovom slučaju koristi se metoda analize financijskih rezultata poduzeća.

Kako? U početku je potreban sustav relativnih pokazatelja koji se izračunavaju na temelju dostupnih podataka. Ovo je dovoljno za točnu predodžbu o položaju organizacije. Proučavajući dinamiku promjena, možete odrediti trend razvoja i donijeti određenu odluku.

Što treba obratiti pažnju? Oblik i sadržaj bilance, računa dobiti i gubitka i drugih dokumenata i potrebnih prijava. Treba ih proučavati uzastopno tako da se postupno formira jasna slika.

Uobičajena je praksa kada se uzmu u obzir dvije godine - izvještajna i prethodna godina prije nje. Ako podaci nisu usporedivi, onda se moraju obraditi, prilagoditi za daljnju upotrebu. Ali u ovom slučaju potrebno je dodati objašnjenje, ušto će ukazati na razloge koji su uzrokovali promjene. Različite komponente trebale bi biti međusobno povezane i odražavati različite aspekte istih činjenica iz ekonomskog života poduzeća.

Svi primljeni podaci strukturirani su u prikladnom obliku i proslijeđeni za donošenje upravljačke odluke. U ovom trenutku, analiza pokazatelja financijske uspješnosti poduzeća smatra se završenom.

Kome trebaju sve ove informacije?

Promotrimo pobliže svrhu u koju se primljeni podaci prenose različitim grupama ljudi:

1. Ulagači. Oni ulažu vlastiti kapital u poduzeće kako bi dobili određenu razinu prihoda. Ovo dolazi s rizikom. A kako bi imali ideju o strukturi i položaju organizacije, žele redovito pregledavati podatke financijske analize.
2. Kreditori. Riječ je o osobama ili (češće) organizacijama koje privremeno daju zajam pod uvjetima primanja određenog prihoda u obliku kamata. I njih zanimaju informacije koje će im omogućiti da procijene hoće li tvrtka moći izvršiti sva potrebna plaćanja na vrijeme.
3. Vodstvo organizacije. Svi ovi podaci trebaju im za procjenu učinkovitosti svog upravljanja.
4. Zaposlenici organizacije. Zanimaju ih informacije vezane uz pravovremenu isplatu plaća, mirovina i drugih isplata.
5. Dobavljači. Njihov interes potiče i pitanje je li sve potrebno i dužnoiznos.
6. Potrošači. Oni vide financijsku održivost organizacije kao jamstvo stabilne opskrbe.
7. Državne i javne organizacije. Zanima ih financijsko zdravlje pojedinih dijelova ekonomskog sustava i njegove cjeline.

Kada svi oni donose ekonomske odluke, analiza financijskih rezultata i učinkovitosti poduzeća omogućuje nam da prosudimo prirodu interne organizacije i učinka. Konačni pokazatelj je dobit komercijalne strukture. U tržišnom gospodarstvu ono je najvažniji poticaj za tekuće aktivnosti, a također stvara temelj za širenje. Visina dobiti ovisi o obujmu prodaje, asortimanu, njegovoj kvaliteti, razini troškova, informacijskim procesima i porezima. Svi su zainteresirani za najbolji scenarij.

Nekoliko riječi o dobiti

Svaka komercijalna struktura zainteresirana je za kontinuirano povećanje profita. Jao, stvarnost je često u suprotnosti sa željama. Ali sasvim je moguće povećati veličinu i veličinu šanse za rast pokazatelja. Koju ulogu u tome ima analiza financijskog stanja i uspješnosti poduzeća? Razgovarajmo o svemu po redu.

Uvjetno se mogu razlikovati dvije glavne skupine pokazatelja: apsolutni i relativni. U prvom slučaju to su rezultati prodaje, redovnih aktivnosti i drugih poslova. Ovdje je važan pokazatelj neto dobiti – odnosno prihoda koji ostaje na raspolaganju komercijalistrukture nakon plaćanja poreza. Relativni pokazatelji uključuju sve što vam omogućuje procjenu profitabilnosti. Kako se analiza financijskog učinka uklapa u ovo? Činjenica je da on:

1. Procjenjuje promjene za svaki određeni pokazatelj za određeno odabrano razdoblje.
2. Omogućuje vam da organizirate sve podatke u strukturnom prikazu i pratite njihovu dinamiku.
3. Otkriva sve promjene za odabrana razdoblja.
4. Postavlja stupanj utjecaja pojedinih čimbenika na iznos primljene dobiti, kao i razloge koji su do njih doveli.

Iz svega ovoga možete odrediti glavne zadatke:

1. Procjena dinamike i razine relativnih i apsolutnih pokazatelja financijskih rezultata. Prvenstveno me zanima profitabilnost i profit.
2. Proučavanje strukture primljenih prihoda.
3. Određivanje stupnja utjecaja različitih čimbenika na iznos primljene dobiti i razinu profitabilnosti.
4. Proučavanje distribucije, usmjeravanja i korištenja prihoda poduzeća.
5. Analiza relativnih pokazatelja kako bi se pronašao prag profitabilnosti.
6. Tražite moguće rezerve i načine kako ih mobilizirati.

Rad s računovodstvenim informacijama

Najzanimljiviji je obrazac broj 2, koji se zove "Izvještaj o dobiti i gubitku". Podaci dobiveni iz njega služe kao osnova za sav rad. Osim toga, podaci sadržani u obrascima br. 1, 3, 5, 11 iNalozi časopisa br. 10, 11, 15. Također, ne zaboravite na podatke sadržane u poslovnom planu i analitičkom računovodstvu, odnosno računima br. 90, 91 i 99. Ovdje prikazani podaci trebali bi biti više nego dovoljni.

Osim toga, potrebno je uzeti u obzir računovodstvenu politiku koju vodi poduzeće. Uostalom, o tome ovisi mogućnost manevara u raspodjeli troškova između nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Stvaranje procijenjenih rezervi, otpis odgođenih troškova - sve se to mora uzeti u obzir. Na koja pitanja treba obratiti pozornost? Možete preporučiti da razmislite o:

1. Metode obračuna amortizacije dugotrajne imovine i materijalne imovine, njihova procjena prilikom puštanja u proizvodnju i pripisivanje određenih vrsta troškova trošku stvorenih proizvoda (rezervacija).
2. Formiranje sastava režijskih troškova, kao i njihova raspodjela.

U ovom slučaju, potrebno je zasebno razmotriti koncepte kao što su ekonomska i računovodstvena dobit. U prvom slučaju podrazumijeva se iznos prihoda koji se predviđa ili očekuje. Dok je računovodstvena dobit stvarno primljena sredstva koja se iskazuju u registrima za određeno razdoblje. Analiza formiranja financijskih rezultata poduzeća ne može bez ovih koncepata. Ali njihovo miješanje nije poželjna opcija. Doista, u ovom slučaju kvalitativna procjena aktivnosti neće raditi.

Što i kako u stvarnosti?

Članak bi bio nepotpun bez analize financijskih rezultatadjelatnosti poduzeća na primjeru. Stoga, pogledajmo što i kako. Pretpostavimo da imamo potrebu procijeniti dinamiku bilančne dobiti. Što će nas zanimati? U analizi trebate dobiti sljedeće pokazatelje dobiti:

1. Stanje.
2. Od prodaje usluga, radova i proizvoda.
3. Oporezivo.
4. Iz druge implementacije.
5. Clean.
6. rezultati izvan prodaje.

Prihod od bilance je onaj dio prihoda koji je osnova za obračun poreza koji se mora uplatiti u proračun. Ostaje samo neto prihod poduzeća. Računovodstvo i analiza financijskog poslovanja poduzeća uključuje utvrđivanje sastava, strukture, dinamike i provedbe plana za analizirano razdoblje.

A koji je naš zadatak? Pronađite dinamiku. U ovom slučaju, metoda usporedbe je prikladna kada se koriste pokazatelji izvještajnog razdoblja i prethodnog. U ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir utjecaj inflatornih procesa. Za usporedbu pokazatelja možete koristiti ponovni izračun indeksa cijena. Osim toga, veliki broj čimbenika utječe na visinu bilančne dobiti. To su dobit od prodajnih aktivnosti i drugi financijski rezultati na koje utječu obujam, struktura, trošak i cijene proizvoda, radova i usluga. Za uspostavljanje odnosa između njih koristi se aditivni faktorski model.

A što ako je potrebno analizirati i ocijeniti financijski učinak poduzeća s malo drugačije pozicije? Na primjer, za procjenu stupnja utjecaja čimbenika? U takvim slučajevima pomoć možepružaju načine vrijednih zamjena ili apsolutnih razlika. Ako poduzeće stvara heterogene vrste proizvoda, tada je dodatno potrebno uzeti u obzir strukturni faktor.

O utjecaju, cijeni i dobiti

Promjena društveno-ekonomskog razvoja tijekom prelaska na tržišne odnose dovela je do kvalitativnih pomaka u proizvodnji. To je dovelo do rasta novčane štednje, kao i povećanja dobiti različitih oblika vlasništva. Najvažniji čimbenici u tome su:

• povećanje količine stvorenih i prodanih proizvoda,
• poboljšanje produktivnosti rada,
• uvođenje znanstvenog i tehničkog razvoja,
• smanjenje troškova i poboljšanje kvalitete stvorene robe.

Rast profita je moguć uz smanjenje potrošnje i povećanje veličine aktivnosti. Sve to utječe na financijski rezultat koji se istražuje. Pritom se mora uzeti u obzir da se formira od prirodnih resursa i sirovina, osnovnog i pomoćnog materijala, energije, radnih resursa, osnovnih sredstava i drugih rashoda. Njihov sastav i struktura ovise o uvjetima i prirodi proizvodnje, obliku vlasništva i omjeru različitih pozicija. Sve to treba uzeti u obzir analizu financijskih i ekonomskih rezultata gospodarske aktivnosti poduzeća. Radi jednostavnosti, indikatori se mogu kombinirati u pet grupa:

1. Troškovi materijala.
2. Odbici za društvene potrebe.
3. Troškovi rada.
4. Amortizacijadugotrajna sredstva.
5. Ostali troškovi.

Ali svi se proizvode samo za profit. To je konačni financijski rezultat. I stvarno ovisi o volumenu. Ali ne zaboravite na aspekt kvalitete i razinu primijenjenih cijena. Analiza rezultata financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća omogućuje vam da procijenite koliko je dobra politika odabrana. No, u isto vrijeme, potrebno je sagledati male nijanse - na primjer, odvojiti prihod od prodaje. Odnosno, proizvodi se mogu poslati danas, a plaćanje će doći za tjedan dana. Ako je sve unutar istog razdoblja koje se razmatra (na primjer, mjesec dana), to se može zanemariti. Ali ako se isporučuje u ožujku, a plaćanje u travnju? U ovom slučaju, morate se malo zategnuti.

Odvojene nijanse o troškovima, isplativosti i troškovima

Kada se analiziraju financijski rezultati glavnih djelatnosti poduzeća, ove dvije točke spadaju među najvažnije. I u isto vrijeme su vrlo nestabilni. Što to znači? Ovdje, na primjer, primljeni prihod ima značajan utjecaj na cijenu koštanja. Trebate se sjetiti i troškova, jer s ove točke gledišta oni mogu biti varijabilni i konstantni. Za bolju pripremu podataka preporuča se organizirati upravljačko računovodstvo, u kojem će oni biti istaknuti.

Prednost ovog pristupa je visoka integracija, mogućnosti analize i donošenja odluka. I kao konačni rezultat - možete brzo i fleksibilno odgovoriti na svenovi izazovi. Uostalom, menadžment je zainteresiran da ne napusti tržište u konkurenciji i ostvari maksimalnu dobit. A ovaj posao je profitabilan. S njom je sve jednostavno - što je veći rezultat, to bolje. Pitanje je kako to postići. Cijela kombinacija čimbenika utječe na njegovu razinu i dinamiku:

1. Razina organizacije upravljanja i proizvodnje.
2. Struktura kapitala i izvori njegovog primitka.
3. Stupanj iskorištenosti resursa u proizvodnim procesima.
4. Kvaliteta, struktura i volumen proizvoda koji se stvara.
5. Troškovi proizvoda i troškovi proizvodnje.
6. Profit prema aktivnostima.

Sjećate li se da su fiksni i varijabilni troškovi spomenuti ranije, iako im nije posvećena dužna pozornost? Vrijeme je da se to popravi. U fiksne troškove spadaju oni čija se vrijednost ne mijenja s oscilacijama kvantitativnih pokazatelja tijekom prodaje proizvoda. Primjer bi bio:

1. Amortizacija dugotrajne imovine.
2. Amortizacija nematerijalne imovine.
3. Najam.
4. Kapitalni izdaci.
5. Amortizacija krhkih i niskovrijednih predmeta, kao i troškovi održavanja prostorija i zgrada.
6. Troškovi obuke.

Varijabilni troškovi variraju s prihodom. Primjeri:

1. Troškovi prijevoza.
2. Kupnja sirovina.
3. Plaće.
4. Struja, plin i gorivo.
5. Tara i pakiranje.
6. Odbici od sredstava.

Kako povećati dobit s rezervama?

Analiza financijskog i ekonomskog učinka poduzeća treba osigurati naknadni rast prometa i profitabilnosti. Jedan od najučinkovitijih načina za postizanje ove pozicije je kroz pričuve. Kako to postići? Postoje tri glavna smjera:

1. Povećan volumen prodaje.
2. Povećanje cijene.
3. Smanjenje cijene proizvedenih proizvoda.

Istovremeno postoje sljedeće opcije za povećanje cijena:

1. Pronalaženje boljeg tržišta.
2. Provedba u optimalnom vremenu.
3. Poboljšajte kvalitetu proizvedenih proizvoda.

Ovo su najoptimalnije općenite opcije. Točnije, potrebno je birati ovisno o tome koja se vrsta tržišnog proizvoda nudi. Ali trebate pažljivo analizirati situaciju kako ne biste izgubili ono što već imate, a istovremeno povećali dobit. Iako je, s druge strane, rizik obavezan pratilac poduzetničke aktivnosti. Iako je u slučaju rezervi bolje ne ići predaleko. Treba imati na umu da uništavanje nije izgradnja. A godine uspješnog razvoja i rada mogu proći uzaludno ako napravite kritičnu pogrešku.

Zaključak

Analiza financijskog učinka poduzeća nije lak zadatak. Zahtijeva opsežno znanje iz ekonomske teorije, ekonometrije, matematike i niza drugih disciplina. Iako nije tako teško izračunati po formulama. Ali da biste ispravno odabrali i strukturirali podatke -ovo je već problem. Cijena pogreške u ovom slučaju može porasti do bankrota poduzeća. To bi uvijek trebali imati na umu i analitičari i viši menadžment, koji donose odluke u vezi s razvojem poduzeća.

U pravim rukama i pametnom glavom značajno povećava opstanak poduzeća u konkurentskom okruženju, pretvarajući se u pouzdan temelj za buduće godine razvoja i prosperiteta poduzeća. Srećom, postoji dosta stručnjaka za ovo područje, pa možete pronaći i stručnu osobu u čijim će se rukama posao raspravljati.