Porezi u Engleskoj za fizičke i pravne osobe. Porezni sustav Ujedinjenog Kraljevstva

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Glavni porezi u Engleskoj su porez na dohodak, porez na imovinu, porez na kapitalnu dobit, porez na nasljedstvo i PDV. Mnogi od ovih poreza su stratificirani: ljudi s višim prihodima plaćaju više stope.

Porezni sustav Ujedinjenog Kraljevstva primjenjuje se u cijeloj Ujedinjenom Kraljevstvu: u Engleskoj, Škotskoj (uz neke razlike), Walesu, Sjevernoj Irskoj i otocima, uključujući platforme za bušenje nafte međunarodnih tvrtki u teritorijalnim vodama. Kanalski otoci, Otok Man i Republika Irska imaju različite porezne zakone od Ujedinjenog Kraljevstva.

Porezna godina

Datumi razdoblja poreznog izvješćivanja određuju se od 6. travnja jedne kalendarske godine do 5. travnja sljedeće godine. Tekuća porezna godina u dokumentima je navedena kao 2019/20.

Status poreznog rezidenta: tko bi trebao plaćati porez i kako

Bez obzira na prebivalište, prihod svih pojedinacaoporezuju na progresivnoj skali jedinstvenog poreza. Status poreznog prebivališta određuje koji prihod treba uključiti u poreznu osnovicu određenog poreza.

Sav dohodak pojedinca - poreznog rezidenta - oporezivat će se u Ujedinjenom Kraljevstvu, neovisno o zemlji - izvoru prihoda, uzimajući u obzir pogodnosti predviđene Konvencijama za sprječavanje dvostrukog oporezivanja. Takve konvencije Engleska je potpisala s većinom zemalja.

Nerezidenti plaćaju porez u riznicu Engleske na prihode primljene samo iz izvora u kraljevstvu.

Utvrđivanje poreznog rezidentstva

Pojedinac se priznaje kao rezident UK-a za porezne svrhe kada je ispunjen jedan od sljedećih uvjeta:

• rezidenti u zemlji najmanje 183 dana tijekom porezne godine;
• ima stambeni objekt u Ujedinjenom Kraljevstvu i živio je u njemu najmanje 91 uzastopni dan, od kojih 30 mora biti u izvještajnoj poreznoj godini;
• radi u Ujedinjenom Kraljevstvu 356 dana bez značajnih prekida, a najmanje 274 dana mora biti u dotičnoj poreznoj godini.

Ovo su univerzalna pravila za određivanje poreznog rezidentstva, ali postoje i iznimke od njih. Važno je zapamtiti da porezna godina u Ujedinjenom Kraljevstvu nije ista kao kalendarska godina.

Domicil

U međunarodnoj pravnoj praksi koristi se za određivanje nacionalnog prava ili nadležnosti, prema čijim zakonima bi određeni slučaj trebao razmatrati sud. Domicil karakterizirastatus pravnih odnosa i prebivališta u određenoj jurisdikciji i donekle je analog državljanstva. Status prebivališta ima prednost u poreznim zakonima većine zemalja.

Upotreba domicilnog statusa u poreznom zakonu Ujedinjenog Kraljevstva vjerojatno je naslijeđe kolonijalne prošlosti Britanskog Carstva i anakronizam u moderno doba. No građanin može biti porezni rezident ako ima barem četiri dovoljne dokazive veze s Ujedinjenim Kraljevstvom i ostane u Ujedinjenom Kraljevstvu 16 dana u poreznoj godini. Ovo nije uvijek dobro za porezne obveznike.

Oporezivi prihodi rezidenata i nerezidenata

Porezni nerezidenti oporezuju se na prihod iz Ujedinjenog Kraljevstva. Rezidenti UK oporezuju se na sav prihod, bez obzira na izvor, uključujući strana ulaganja i kamate na štednju, prihod od najma inozemne imovine i prihod od inozemnih mirovina, u skladu s pravilima i stopama britanskog poreznog zakona.

Porez na dohodak

U zemlji su mnogi porezi koje je pojedinac odgovoran za plaćanje vezani za stope poreza na dohodak. Osnovna formula za izračun poreza je zbrojiti sav osobni dohodak i beneficije poreznih obveznika, oduzeti osobni odbitak (neoporezivi minimum dohotka koji je izuzet od oporezivanja) i zatim na taj iznos platiti porez obračunat po odgovarajućoj stopi..

U 2018/19osobni odbitak iznosio je 11.850 £ u poreznoj godini, popevši se na 12.500 £ u 2019/20.

U UK postoji progresivna ljestvica poreza na dohodak, stope su stepenaste ovisno o prihodu. Isti rasponi prihoda koriste se za određivanje drugih poreznih stopa, kao što su kapitalni dobici.

Porez na prihod od najma

Porez na prihod od najma nekretnina plaćaju svi najmodavci, bez obzira na rezidentni status. Posebna pravila vrijede za jednokrevetne nekretnine i nekretnine za odmor. Na strane stanodavce vrijede različita porezna pravila.

Neto primici definirani su kao bruto prihodi od najma umanjeni za dopuštene troškove. Ujedinjeno Kraljevstvo zabranjuje odbijanje većine kapitalnih troškova nekretnina, uključujući troškove kupnje ili obnove, amortizaciju i neke hipotekarne kamate.

Porezi na imovinu

UK ima drugi najveći porez na imovinu nakon SAD-a.

Postoje dva oblika poreza na imovinu u državi. Kada kupujete nekretninu u Ujedinjenom Kraljevstvu, morate platiti državnu pristojbu (SDLT). SDLT se odnosi samo na stambene objekte iznad 125.000 funti. I nestambene nekretnine s cijenom nabave većom od £150.000.

Baržana se naplaćuje u Engleskoj i Sjevernoj Irskoj. Škotska i Wales naplaćuju vlastite poreze na transakcije zemljišta i nekretnina. U svakoj od autonomija stope nakupnja investicijskih nekretnina i kupnja kuće uz prisutnost stambenih nekretnina su veći.

Poput poreza na dohodak, SDLT je progresivan. Porez se plaća u roku od 30 dana nakon završetka kupoprodajne transakcije. Obveza prijave, obračuna i plaćanja poreza obično se dodjeljuje odvjetniku koji sastavlja transakciju, uz naknadno predočenje računa kupcu.

Postoje porezni poticaji koji vam omogućuju smanjenje poreza na imovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu, na primjer, kada kupujete više nekretnina u isto vrijeme.

Drugi oblik poreza na imovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu je općinski porez. Porezno izvještajno razdoblje za ovaj porez je godina. Lokalni porez koji nije povezan s prodajnim transakcijama također je stratificiran.

Općine godišnje procjenjuju imovinu u svojoj nadležnosti i određuju iznos poreza na procijenjenu vrijednost.

Porez na kapitalnu dobit

Porez na kapitalnu dobit (CGT) naplaćuje se na razliku između prodajne cijene i kupovne cijene imovine. CGT se naplaćuje za profitabilnu prodaju niza imovine.

Oporeziva imovina uključuje:

• osobna imovina u vrijednosti od £6,000 ili više (bez vozila);
• stambena nekretnina;
• dionice koje nisu u ISA ili PEP;
• poslovna imovina.

CGT se mora platiti na svu imovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu bez obzira na status poreznog rezidenta.

Dobit od prodaje imovine dodaje se ostalim oporezivim prihodima pojedinca u izvještajnoj poreznoj godini. Stopa poreza na kapitalnu dobit Ujedinjenog Kraljevstva ovisi o iznosu godišnjeg prihoda:

• Ako je vaš ukupni oporezivi prihod manji od £46,350, stopa poreza na kapitalnu dobit iznosi 18% na imovinu i 10% na ostalu imovinu.
• Ako iznos kapitalne dobiti plus ostali prihodi premašuju £43,350, stopa će biti 20% prihoda od prodaje druge imovine i 28% iznosa koji prelazi £46,350.

U zemlji se svaki porez prema progresivnoj skali oporezivanja izračunava prema istoj shemi: viša stopa plaća se na dohodak koji premašuje maksimalni prag za primjenu prethodne stope.

Porez na nasljedstvo

Porez na nasljedstvo je jednokratna uplata koja se naplaćuje po primitku nasljedstva u iznosu većem od vrijednosti oslobođene poreza, koja trenutno iznosi 325.000 £. Porez se obračunava po stopi od 40% na iznos koji prelazi granični prag. Porezna olakšica od 4% dostupna je ako porezni obveznik donira više od 10% naslijeđene imovine u dobrotvorne svrhe.

Porez na prijevoz

U Engleskoj, kao iu svim zemljama, iznos poreza na prijevoz ovisi o veličini motora, vrsti goriva koje se koristi, emisiji otrovnih tvari u okoliš i datumu proizvodnje automobila.

Porezne stopeza vozila na alternativno gorivo 10 funti niže nego za vozila na benzin i dizel.

Porez na korporativne i pojedinačne poduzetnike

Pojedinačni poduzetnici moraju se registrirati pri HMRC-u. Većina korporacija u Ujedinjenom Kraljevstvu oporezuje se po stopi od 20% na svoj neto prihod i dužne su podnijeti poreznu prijavu tvrtke. Dopušteni troškovi uključuju uobičajene operativne troškove i, ako tvrtkama upravljaju iz zasebnog ureda u privatnoj kući vlasnika ili izvršnog direktora, mogu uključivati proporcionalni udio troškova kućanstva.

Pojedinci imaju pravo na proporcionalni iznos troškova vozila ako koriste svoje osobno vozilo u poslovne svrhe.

Jedna od prednosti poslovanja određenih poslovnih struktura, kao što je društvo s ograničenom odgovornošću, je mogućnost primanja novca od tvrtke u obliku dividendi. Stopa poreza na dividende niža je od stopa poreza na dohodak.

Primjenjiva stopa poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu ovisi o razini dobiti tvrtke i pravnom obliku poslovanja:

• kao društvo s ograničenom odgovornošću;
• kao strana tvrtka s podružnicom ili stalnom jedinicom u Ujedinjenom Kraljevstvu;
• kao klub, zadruga ili drugo neinkorporirano partnerstvo (kao što je javna ili dobrotvorna zaklada).

Porez na dividende

Vlasnici udjela u britanskim tvrtkama plaćaju porez na dividende. Postoji minimalno oslobođenje od poreza od 2000 £ po poreznoj godini.

Stope poreza na dividende u UK su sljedeće:

• 7, 5% osnovna stopa;
• 32, 5% viša stopa;
• 38, 1% dodatna stopa.

PDV

PDV, ili porez na promet, ponekad se u UK-u naziva poslovnim porezom. Odnosi se na gotovo svu robu i usluge, pa je odgovor na pitanje tko je obveznik PDV-a očit. Može se odnositi i na robu i usluge iz inozemstva ako tvrtka prelazi određene granice. Zapravo, ovo je analog PDV-a na usluge nerezidenata, poznat po ruskom zakonu.

Standardno porezno razdoblje PDV-a je kvartal. Ali postoji niz pojednostavljenih metoda za izračun ovog poreza s proračunom. Tvrtka može odabrati način plaćanja unaprijed. Njihova veličina određena je djelatnošću za prethodnu godinu. Predujmovi se uplaćuju u proračun mjesečno ili tromjesečno. Porezno razdoblje za PDV u ovom slučaju bit će godinu dana.

Obilježje poreznog zakonodavstva je veliki broj metoda poreznog računovodstva za porezne svrhe. To je vrlo zgodno za porezne obveznike. Računovodstvo je moguće optimizirati na dva načina: minimiziranjem troškova plaćanja i računovodstvenim troškovima. Mnoge tvrtke koje su obveznici PDV-a iskorištavaju ovu priliku.

Standardna stopa PDV-a je 20%. Određena dobra i usluge oporezuju se nižim stopama.

Trenutne stope poreza na dodanu vrijednost u zemlji:

• 20% - standard se primjenjuje na većinu roba i usluga;
• 5% snižena stopa za medicinsku opremu, male automobile, higijenske i sanitarne artikle, itd.
• 0% - nulta stopa. Odnosi se na proizvode s niskim ocjenama: hranu za bebe, odjeću, knjige, časopise itd.

Kao iu ruskoj jurisdikciji, brojna dobra i usluge oslobođeni su PDV-a. Nije jasno koliko tvrtki nisu obveznici PDV-a, osim banaka, osiguravajućih društava, medicinskih i edukativnih centara, a ima i drugih. Prodaja poslovnih nekretnina i zemljišnih parcela se ne oporezuje.

Ako je to ekonomski izvedivo u kontekstu poslovanja, tvrtka ima pravo odbiti izuzeće i prijeći na korištenje standardnih stopa PDV-a. Koliko tvrtki koristi ovo pravo nije poznato.

Prijava poreza od strane pojedinaca

Porez za pojedinca zaposlenog u UK-u zadržava, plaća i prijavljuje poslodavac, kao i doprinosi za nacionalno osiguranje. Porezni rezidenti koji primaju prihod iz drugih zemalja moraju ga sami prijaviti.

Za online deklaraciju, rok za podnošenje deklaracije je 31. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Izjava na papiru podnosi se poreznoj službi najkasnije do 31. listopada. Preliminarne informacije o dohotku iz inozemstva moraju biti dostavljene fiskalnim vlastima na kraju porezne godine, odnosno najkasnije do 5.travnja.

Povrat poreza

Pod određenim uvjetima, porezni obveznik ima pravo na rabat (povrat) poreza u Engleskoj iz razloga predviđenih poreznim zakonom.

Zahtjev za povrat se podnosi fiskalnim tijelima online najkasnije do listopada. Uvjeti za razmatranje takvih prijava i povrat novca ne prelaze mjesec i pol.

Utaja poreza

Kao u svakoj jurisdikciji, kažnjivo novčanom kaznom koja može doseći 100% iznosa skrivenog poreza. Sankcije za kasno podnošenje poreznih izvještaja nisu vezane uz iznos poreza, kazna je fiksna - 100 funti sterlinga.