Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana: uvjeti, dokumenti, račun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Kupnja stana je skupa. Mnogi građani kupuju stanovanje na hipoteku. Država pruža niz mjera potpore Rusima koji su stekli nekretninu. Jedna od najpopularnijih je mogućnost korištenja odbitka poreza na imovinu. Koje su značajke njegovog dizajna? Koliko velike mogu biti isplate?

Suština odbitka

Koji je porez na imovinu kod kupnje stana? Građani Ruske Federacije koji kupuju stambenu nekretninu o svom trošku imaju pravo na povrat 13% troškova vezanih uz stjecanje stambenog prostora. No, tu mogućnost je dopušteno ostvariti samo ako građanin plaća državi porez na dohodak koji iznosi 13% plaće ili drugog izvora prihoda. Od pripadajućih odbitaka formira se povrat dijela troškova kupnje stana. Stoga se dotična plaćanja nazivaju "plaćanja poreza".

Nadoknadivi troškovi

Kupnja stana može biti povezana s određenim troškovima. Takavkao što je, na primjer, kupnja građevinskog materijala i završnih elemenata za popravke, naknada stručnjaka relevantnog profila. Zapravo, ove dvije vrste troškova, uz one koji odražavaju iznos plaćen za stan, također mogu biti uključeni u porezni odbitak.

U nekim slučajevima moguće je računati i na naknadu troškova vezanih uz stjecanje zemljišne čestice za individualnu gradnju. Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana odnosi se i na trošak plaćanja kamata banci na hipotekarni kredit. Iznos glavnice duga uključen je u trošak stanovanja.

Samo prava građana

Upoznali smo se što je porezna olakšica pri kupnji stana. Imaju li pravo na ovu vrstu naknade samo građani koji su fizičke osobe? Da je. Primatelji povrata su samo fizičke osobe. Porez na dohodak jedina je vrsta poreza koja se uzima u obzir pri obračunu pripadajućih uplata. Primjerice, povrat PDV-a pri kupnji stana u korist organizacije nije moguć. Štoviše, stan za koji se vrši odbitak mora se nalaziti na teritoriju Rusije. Također napominjemo da samo porezni rezidenti Ruske Federacije imaju pravo na povrat poreza na dohodak. Odnosno, oni građani koji žive u Rusiji više dana u godini nego u inozemstvu. Ako osoba ima status nerezidenta, tada je porez koji plaća 30%.

Dakle, povrat PDV-a pri kupnji stana i odbitku za građane koji većinu vremenaživot u inozemstvu je pravno nemoguć. Ali to su daleko od svih zakonodavnih nijansi u vezi s ostvarivanjem prava Rusa na odgovarajuću privilegiju pri kupnji stambenog prostora. Pogledajmo druge aspekte vrijedne pažnje. Na primjer, oni koji se odnose na određivanje iznosa odbitka, na temelju nedavnih promjena Poreznog zakona Ruske Federacije.

Iznos odbitka i pravne nijanse

Koliki može biti imovinski odbitak prilikom kupnje stana? Da bismo što točnije odgovorili na ovo pitanje, moramo proučiti neke od nijansi zakonodavstva. Činjenica je da su do 01.01.2014. vrijedila ista pravila za obračun iznosa odbitka, nakon - nešto drugačija. Promjene se odnose na prilagodbu nekih odredbi Poreznog zakona.

Kao dio relevantne zakonodavne reforme, utvrđeno je da maksimalni odbitak može biti 13% od iznosa od 2 milijuna rubalja potrošenog u procesu stjecanja jednog ili više nekretnina (uključujući troškove popravka i zemljišta). Što se tiče hipotekarnih kamata, maksimalni povrat na njih nakon reforme iznosi 13% od 3 milijuna rubalja plaćenih banci.

Što se dogodilo prije izmjena Poreznog zakona RF? Glavni iznos koji odražava trošak stanovanja bio je isti - 2 milijuna. Ali bilo je moguće dobiti 13% od toga u cijelosti, odnosno 260 tisuća rubalja, samo za jednu nekretninu. Štoviše, ako je cijena stana ili kuće bila manja od 2 milijuna, tada je bilo nemoguće dobiti 13% razlike između ove brojke i zakonodavnog maksimuma. Što se tiče kamata, međutim, nisu utvrđena nikakva ograničenja iznosa.bio.

Kako su u korelaciji dva "režima" u kojima se regulira odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana? Ima li zakon retroaktivno djelovanje u ovom slučaju? Sve ovisi o tome kada je točno osoba prvi put izdala odbitak za sebe pri kupnji stana.

Ako je to učinio prije stupanja na snagu izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije, tada se na njegov slučaj primjenjuju pravila koja su bila na snazi prije reformi. Odnosno, može vratiti najviše 13% od 2 milijuna rubalja od troškova kupnje samo jedne nekretnine i popravka, ako su jednaki ovom iznosu ili više. Pritom će se moći vraćati od plaćenih kamata na hipoteku onoliko koliko “uleti” – ovdje nema gornje granice. Sve dok osoba šalje uplatu zajma banci, može primiti odbitak izračunat na temelju odgovarajućih iznosa.

Ako se osoba prvi put obratila Federalnoj poreznoj službi radi izdavanja odbitka pri kupnji stana nakon 01.01.2014., tada će se na njegov slučaj primjenjivati nova formulacija zakona. Odnosno, ima pravo na odbitak od 13% od 2 milijuna - od cijene kupnje jednog ili više nekretnina, od 3 milijuna - za hipotekarne kamate.

Dakle, razdoblje kupnje stambenog prostora - prije ili poslije - nije bitno. Najvažnije je kada je osoba podnijela zahtjev za prvi odbitak. Sada, zapravo, o tome kako to učiniti u praksi - obratite se Federalnoj poreznoj službi za odgovarajuću naknadu.

Procedura odbitka

Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana u pravilu nijeplaćeno u paušalnom iznosu. Naknada se obračunava jednom godišnje - razmjerno iznosu poreza na dohodak koji je građanin uplatio u blagajnu za poreznu godinu. Teoretski, naravno, moguć je potpuni povrat dospjelog dijela troškova, ali samo ako su odbici poreza na dohodak od plaća ili drugih dohodaka jednaki ili veći od 260 tisuća rubalja. Ako se kod kupnje stana na hipoteku vrši porezni odbitak, a riječ je o kamatama, tada se iznosi za vraćanje izračunavaju po sličnom principu - zbraja se iznos uplate banci za godinu.

Dakle, obračun iznosa koji se plaća prilikom prijave Federalnoj poreznoj službi vrši se na temelju sljedećih kriterija: zbrajanjem odbitaka u okviru poreza na dohodak i bankovnih kamata za godinu koja prethodi godini u koju građanin prijavljuje Federalnoj poreznoj službi. Možete podnijeti zahtjev za povrat novca prilikom kupnje stana svaki dan. Postoji verzija da se to mora učiniti prije 30. travnja, ali nije tako. Ovaj datum je rok do kojeg poslodavac mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi podatke o porezima plaćenim za svoje zaposlenike. Za same građane, u općem slučaju, slične obveze ne nastaju. U Federalnu poreznu službu trebate donijeti set nekoliko dokumenata. Koji?

Dokumenti

Prije svega, ovo je porezna prijava, sastavljena u obliku 3-poreza na dohodak. Možete ga zatražiti u računovodstvu poslodavca. Postoji još jedan sličan dokument - potvrda 2-NDFL, ona odražava plaću za godinu. Također je potrebno uložiti u opći skup papira za obradu odbitka.

Savezna porezna služba trebat će dokumente kojipotvrditi pravo vlasništva građanina na stanovanje. Također će vam trebati kupoprodajni ugovor za stan ili ugovor o udjelu u gradnji (ako se kuća još gradi). Ako je nova zgrada puštena u rad, trebat će vam i akt o prihvaćanju i prijenosu gotovih stanova. Iako neki stručnjaci smatraju da Federalna porezna služba ne bi trebala zahtijevati posljednji dokument istovremeno s kupoprodajnim ugovorom ili za "udio". Istodobno, mnogo ovisi o politici pojedinih teritorijalnih odjela Federalne porezne službe.

Popisali smo dokumente koji odražavaju vlasništvo nad stanom od strane vlasnika. No, povrat poreza pri kupnji stana je financijska transakcija. Federalna porezna služba zahtijevat će od vas da dostavite dokumente o plaćanju koji će odražavati iznos troškova. To mogu biti bankovni izvodi, potvrde, čekovi, akti i sl., u nekim slučajevima i potvrda od prodavatelja da je primio taj i takav iznos novca. Ako se pri kupnji stana na hipoteku izda porezni odbitak, Federalna porezna služba će zatražiti ugovor o kreditu s bankom. Trebat će vam i pojedinosti na koje će Federalna porezna služba prenijeti odbitak.

Nakon što ste pripremili sve ove dokumente, trebate uzeti putovnicu i posjetiti teritorijalni odjel porezne službe. Tamo će stručnjaci Federalne porezne službe izdati zahtjev koji će se ispuniti i priložiti ostatku papira. Dio informacija može se prenijeti Federalnoj poreznoj službi putem portala Gosuslugi. Ru, ali postupak elektroničke interakcije između odjela i građana još nije tako dobro uspostavljen - još uvijek morate napraviti "offline" posjet struktura. Nakon davanja dokumenata, možete pričekati dok se odbitak prilikom kupnje stana ne prenesena navedene bankovne podatke. Rok unutar kojeg Federalna porezna služba mora izvršiti relevantnu bankovnu transakciju nije duži od 3 mjeseca od datuma zaprimanja zahtjeva.

Alternativni scenarij

Postoji još jedna, alternativna, opcija kojom možete podnijeti zahtjev za odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana. Već smo rekli da odgovarajuće pravo građaninu nastaje uplatom poreza na dohodak od plaća i drugih dohodaka. Ali zakon dopušta alternativu povratu poreza na dohodak na račun odbitka - ne plaćati ovaj porez. Odnosno, poslodavac ga jednostavno neće zadržati, obračunavajući plaću. Da biste koristili ovaj mehanizam, trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu, tamo zatražiti dokument koji odražava pravo na odbitak i donijeti ga računovodstvu. Istina, možete ga uzimati samo jednom godišnje. A ako osoba promijeni posao, tada neće biti moguće ponovno izvesti ovu operaciju. Međutim, ako je građanin zaposlen na više mjesta, onda se porez na dohodak ne može platiti na svakom. Neplaćanje poreza na plaću može trajati sve dok iznos odbitka ne dosegne 260 tisuća rubalja, na temelju iznosa potrošenog na stan, ili pragova (ako je zahtjev podnesen prije 01.01.2014.) za kreditne kamate. Ova opcija je također primjenjiva ako izdajemo odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana na hipoteku. Dokumenti su isti kao u prvom scenariju.

Napominjemo da primanje naknade od Federalne porezne službe prema ovoj shemi uključuje neplaćanje poreza na dohodak samo na tekuću naknadu za rad. Ako je osoba u prošlosti imala "nerealizirane" odbitke, morat će postupiti unutar prve opcije.

Zastara za odbitke

Nema ograničenja kada točno podnijeti zahtjev za odbitak poreza. Nije bitno koliko je davno stan kupljen. Istodobno, porez na dohodak plaćen na dohodak uzima se u obzir samo za tri godine koje prethode kada osoba podnese zahtjev za odbitak kod Federalne porezne službe.

Odbitak - samo za osobne troškove

Pravo na odbitak pri kupnji stana od građanina nastaje samo ako je stan kupio osobnim sredstvima. Po ovom mehanizmu nemoguće je vratiti porez na dohodak ako je stan netko poklonio ili kupljen uz subvenciju države ili poslodavca. Dokumenti dostavljeni Federalnoj poreznoj službi moraju nedvojbeno potvrditi činjenicu da je građanin sam napravio troškove povezane s kupnjom stambenog prostora.

Moguće je, naravno, da je osoba preuzela dio troškova za stjecanje stana ili kuće, ali je istovremeno iskoristila državnu potporu. U ovom slučaju, izračun odbitka provodi se na temelju iznosa koje je građanin osobno potrošio. U praksi je takav scenarij moguć ako je plaćanje stana u određenim omjerima izvršeno na teret materinskog kapitala. U ovom slučaju, iznos primljen od države odbija se od ukupnog iznosa, što odražava trošak stjecanja stanovanja. Rezultat će biti osnova za izračun financijskog odbitka.

Stan u zgradi u izgradnji

Koje nijanse uključuje porezni odbitak pri kupnji stanakuća u izgradnji? Glavna poteškoća ovdje je što su neke vrste ugovora o zajedničkoj gradnji koncipirane na način da je građanin do trenutka predaje nekretnine statusno suinvestitor, ali ne i vlasnik objekta.

Akt o prihvaćanju i prijenosu gotovih stanova dok se kuća ne dovrši, izvođač ga, najvjerojatnije, neće izdati. Kako biste mogli izdati porezni odbitak pri kupnji stana, dokumenti moraju potvrditi vlasništvo. Bez njih, Federalna porezna služba neće imati pravo pomoći građaninu u ostvarivanju odgovarajuće privilegije.

Odbitak i hipoteka

Koje su značajke poreznog odbitka kod kupnje stana na hipoteku, osim onih koje smo gore naveli? Ključne nijanse u ovom slučaju odnose se na prikupljanje dokumenata. Prva stvar koju će Federalna porezna služba zahtijevati je ugovor o zajmu. Nadalje - izvori plaćanja karaktera. Kako bi potvrdio iznos hipotekarnih uplata koje su izvršene tijekom godine, građanin se treba obratiti banci sa zahtjevom za dobivanje izvoda koji bi trebao posebno odražavati plaćanja glavnice i kamata. Ovo su glavni dokumenti koji su potrebni za izdavanje porezne olakšice pri kupnji stana na hipoteku, dokumenti.

Postoji niz drugih nijansi. Riječ je o tome koje kriterije mora ispunjavati ugovor o kreditu, na temelju kojih se pri kupnji stana na hipoteku daje odbitak poreza na imovinu. Je li važna banka u kojoj je građanin uzeo kredit? Stručnjaci vjeruju da nije. Štoviše, kreditmože se izdati i u nebankarskoj financijskoj instituciji. Najvažnije je da ima svrhu. Odnosno, ugovor s bankom treba naznačiti da se osoba obvezuje posuđenim sredstvima kupiti takav i takav stan, kuću ili ih izgraditi (ili izvršiti popravke).

Je li moguće da će osoba dati porezni odbitak isključivo na temelju hipotekarne kamate? Odnosno, primjerice, u onim slučajevima kada još uvijek nema akt o prihvatu i prijenosu stana i druge potrebne dokumente koji službeno potvrđuju pravo vlasništva? Stručnjaci smatraju da je takva praksa nemoguća. Štoviše, kada osoba podnese zahtjev za odbitak kod Federalne porezne službe, plaćanja se obračunavaju na temelju troškova kupnje stana i popravka kao prioritet. Čim se 13% od 2 milijuna ili iznos koji odražava odgovarajuće troškove prenese na građanina, tek nakon toga se ta hipotekarna kamata uzima u obzir.

Zajedničko i zajedničko vlasništvo

U nekim slučajevima, osoba kupuje stan na temelju zajedničkog (ili zajedničkog) vlasništva. U tom slučaju građanin zadržava pravo na odbitak. Ali "formule" njegovog izračuna ovisit će o tome kakav odnos se odvija - ipak, riječ je o zajedničkom ili konkretno zajedničkom vlasništvu. U prvom slučaju financijska osnovica za izračun iznosa povrata poreza na dohodak bit će razmjerna udjelu u vlasništvu. To jest, recimo, ako stan košta 3,5 milijuna rubalja, a osoba posjeduje 20% toga, tada će Federalna porezna služba izračunati13% odbitak od 700.000 RUB

Ako je imovina zajednička, tada će se vlasnici morati dogovoriti o raspodjeli iznosa financijske osnove za odbitak, kao i službeno formalizirati svoj kompromis podnošenjem odgovarajuće prijave Federalnoj poreznoj službi. Moguće je da se neće moći dogovoriti – u ovom slučaju pravdu može uspostaviti sud. Imajte na umu da je kod zajedničkog vlasništva nemoguće nekako preraspodijeliti financijsku osnovu za odbitak.

Porezni odbitak za umirovljenike

U nekim slučajevima postavlja se pitanje kako se ostvaruje porezni odbitak pri kupnji stana od strane umirovljenika. Prema kojim se normama u ovom scenariju provodi interakcija s Federalnom poreznom službom? Činjenica je da osoba ne plaća porez na dohodak iz mirovine. A ako je to jedini izvor prihoda za građanina, tada u općem slučaju nema osnova za primanje odbitka. Ali postoje opcije u kojima još uvijek možete računati na određenu naknadu za trošak kupnje kuće. Koji su najvjerojatniji?

• Prva opcija - umirovljenik radi paralelno. U ovom slučaju, on ima zakonsko pravo u potpunosti iskoristiti odgovarajuće pravo na odbitak u okviru svih onih postupaka koje smo opisali gore.
• Druga opcija - umirovljenik je imao transakcije u kojima država mora platiti porez na dohodak u iznosu od 13%. To može biti, kao opcija, prodaja druge nekretnine. I u ovom slučaju pravo na odbitak za stečeni stan i obveza plaćanja poreza na prodani stan mogu biti obostranopomak.
• Treća opcija pretpostavlja da je umirovljenik već platio neke poreze tijekom tri godine koje prethode onoj kada je podnio zahtjev za odbitak. U tom slučaju Federalna porezna služba može obračunati naknadu na temelju iznosa prenesenih u riznicu kao dio poreza na dohodak za prethodne godine. Slično pravilo vrijedi i ako je umirovljenik radio - možete odbiti porez na dohodak za prethodne tri godine.

Odbitak za one koji ne plaćaju porez na dohodak

U međuvremenu, postoje i druge kategorije ljudi koji imaju prihod, ali ne plaćaju porez na njega, pa se stoga ne mogu kvalificirati za porezni odbitak. Primjerice, to mogu biti samostalni poduzetnici, vlasnici poduzeća koji nisu prijavljeni ni za jedno radno mjesto, studenti koji primaju stipendiju. Osim toga, odbitak ne zaslužuju oni građani koji primaju plaću "u kuverti". Istodobno, za njih vrijede ista pravila kao što smo prethodno naveli - ako je postojao posao ili drugi prihod tri godine prije podnošenja zahtjeva Federalnoj poreznoj službi, naplatit će se odbitak u odnosu na iznos poreza na dohodak plaćeni. Isti obrasci su, inače, relevantni i za građane koji se smatraju nezaposlenima.