Osnovni oblici bezgotovinskog plaćanja: koncept, vrste, klasifikacija i dokumentacija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Koje glavne oblike bezgotovinskog plaćanja poznajete? Sigurno se vaše znanje ne širi tako daleko? U međuvremenu, barem imati ideju o tome potrebno je, da tako kažem, za opći razvoj. U članku ćemo razmotriti ne samo glavne oblike bezgotovinskog plaćanja, već i načela njihove uporabe.

koncept

Prije nego što shvatite problem, morate razumjeti o čemu se radi. Bankovne transakcije nazivaju se bezgotovinskim plaćanjem, čija je bit prijenos uvjetnih novčanih oblika s jednog računa na drugi. Drugim riječima, ne postoji izravna razmjena novca.

Bezgotovinska plaćanja vrše se na račune putem Banke Rusije ili kreditnih institucija. Osnova za otvaranje računa je ugovor o bankovnom računu ili ugovor o korespondentnom računu, osim ako zakonom nije drugačije određeno ili se koristi drugi oblik plaćanja.

U pravilu se bezgotovinska plaćanja odvijaju između tvrtki za iznose ne manje odšezdeset tisuća. Za svaku organizaciju može se otvoriti samo jedan tekući račun. Otvara ga cijela organizacija, a oblik vlasništva nije bitan, jer tekući račun ima status pravne osobe i radi na komercijalnoj osnovi. Vlasnik takvog računa upravlja vlastitim sredstvima i djeluje kao samostalan uplatitelj za uplate u proračun. Vlasnik računa može sklopiti druge ugovore s bankom.

Tekući račun otvara institucija koja se ne bavi komercijalnim aktivnostima. U pravilu, razne javne organizacije koriste takav račun. Važno je napomenuti da vlasnik takvog računa može koristiti sredstva s njega samo u skladu s procjenom matične organizacije.

Uvjeti bezgotovinskog plaćanja

Prije analize glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja, vrijedi spomenuti uvjete pod kojima se ona provode:

1. Imati račun u bankovnoj organizaciji. Ovo je najvažniji uvjet od svih. Za nesmetano obavljanje bezgotovinskog plaćanja potrebno je otvoriti tekući račun. Da biste to učinili, trebate kontaktirati banku, gdje će vam objasniti koji su dokumenti potrebni.
2. Obavezno obavljajte sve transakcije putem banke i čuvajte novac na računima iste banke.
3. Plaćanje se može izvršiti samo ako na računu ima sredstava, a vlasnik može podići zajam.
4. Zahtijeva da se sva plaćanja izvrše prema dogovoru.
5. Uplatitelj mora biti obaviješten o svim transakcijama koje se događaju na njegovom računu.
6. Zakonodavstvo naše zemlje predviđa nekolikoglavni oblici bezgotovinskog plaćanja i vrste plaćanja, što znači da će drugi uvjet biti sloboda izbora. Jednostavno rečeno, banka ne može postavljati ograničenja u izboru oblika za namirenje, to mogu učiniti samo druge ugovorne strane.
7. Standardizacija platnih dokumenata. To je zbog činjenice da se svi izračuni provode na temelju platne dokumentacije, koja je zauzvrat sastavljena prema općim pravilima i standardima. Svi dokumenti o nagodbi moraju biti sastavljeni na obrascima jedinstvenog obrasca i sadržavati određene pojedinosti.

Pojedinosti dokumenata o nagodbi

Već smo rekli da postoji nekoliko osnovnih oblika bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, gore je također napisano o detaljima za bilo koju dokumentaciju o namiri. Ali u prethodnom poglavlju nema pojedinosti, ali u međuvremenu morate znati o detaljima.

Dakle, dokumenti bi trebali biti:

1. Naziv dokumenta o nagodbi.
2. Vrsta plaćanja.
3. Broj dokumenta o plaćanju i datum izdavanja.
4. Naziv uplatitelja, njegov porezni identifikacijski broj, broj računa, naziv i adresa banke platitelja. Ovdje se također mora navesti identifikacijski kod banke, broj podračuna ili korespondentnog računa.
5. Potrebno je navesti primatelja novca, njegov TIN, broj računa, adresu i naziv banke primatelja, BIC, broj podračuna ili korespondentnog računa.
6. Morate napisati i svrhu plaćanja.
7. Što se tiče iznosa plaćanja, on mora biti naveden i brojevima i riječima.
8. Prioritet plaćanja.
9. U određenim prilikamapotreban je potpis i pečat ovlaštenih osoba.

Važno je zapamtiti da se ništa ne može ispraviti u dokumentima o nagodbi. Dokumentaciju o nagodbi možete dostaviti u roku od deset dana, datum izdavanja nije uključen u rok.

Veliki izbor glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji i u svijetu rezultat je činjenice da se informacijske tehnologije neprestano razvijaju. To vam omogućuje korištenje elektroničkog novca i štedi vrijeme.

Suština izračuna

Operacije na tekućem računu organizacije pokazuju promjene u dužničkim obvezama i potraživanjima, a unutar organizacije odražavaju preraspodjelu i raspodjelu bruto nacionalnog proizvoda i nacionalnog dohotka.

Ako banke rade dobro, onda negotovinski računi doprinose:

1. Za ubrzanje obrta sredstava.
2. Smanjite gotovinu potrebnu za optjecaj.
3. Brža plaćanja.
4. Smanjenje dodatnih troškova skladištenja, ispisa i transporta velikog broja novčanica potrebnih za gotovinsko plaćanje.

Na temelju toga se vidi da su oblici organiziranja bezgotovinskog plaćanja odavno zamijenili gotovinske transakcije.

Važeće zakonodavstvo kaže da bezgotovinske transakcije između poduzeća mogu obavljati ne samo banke, već i nebankovne kreditne institucije. Što se tiče banaka, one međusobno komuniciraju putem korespondentskih računa otvorenih kod banaka drugih strana.

Principi

Prije prelaska na oblike organizacijebezgotovinskog plaćanja, vrijedi govoriti o principima samih ovih izračuna. Usklađenost s njima omogućuje vam da osigurate usklađenost sa zahtjevima i samim izračunima. Zahtjevi uključuju pouzdanost, pravovremenost i učinkovitost.

Postoji samo sedam principa različitih oblika bankovnog bezgotovinskog plaćanja, a o svima je vrijedno govoriti:

1. Pravni režim za plaćanje i nagodbu. Drugim riječima, sve mora biti u skladu s regulatornim okvirom. Ovo načelo pretpostavlja postojanje nekoliko regulatornih dokumenata, prema kojima se izračun provodi. Glavni zakonodavni izvori su Građanski zakonik, Zakon o arbitraži i Zakon o građanskom postupku.
2. Provođenje obračuna uglavnom na bankovnim računima. Što to znači? Glavni oblici bezgotovinskog plaćanja u Rusiji, kako između pravnih osoba, tako i između pojedinaca, provode se putem banke u kojoj je otvoren račun. Za servisiranje se između klijenta i banke sklapa ugovor o bankovnom računu.
3. Održavanje likvidnosti. Govorimo o razini kada se plaćanja odvijaju glatko. Zahvaljujući ovom principu sve se obveze izvršavaju bezuvjetno i jasno. To je zbog činjenice da platitelji moraju znati točno vrijeme primitka novca kako bi ispravno planirali plaćanja.
4. Uplatitelj mora pristati na plaćanje. Provedba ovog načela ostvaruje se korištenjem platnog instrumenta, na primjer, naloga za plaćanje ili čeka ili posebnog dokumentarnog akcepta, koji izdaje primatelj sredstava. Usput, zakonpredviđa povlačenje sredstava za koje nije potrebna suglasnost. To može uključivati manjak poreza ili drugih obveznih plaćanja.
5. Hitno plaćanje. Sredstva se moraju kontinuirano trošiti u roku navedenom u ugovorima. Ako se rokovi ne ispune, dolazi do poremećaja cirkulacije sredstava, što prije ili kasnije dovodi do krize plaćanja. Inače, načelo hitnosti može se pripisati i ispunjenju bankovnih obveza u vezi s transakcijama namire.
6. Kontrola ispravnosti izračuna. Nadzor je podijeljen u nekoliko vrsta, ali svi oni podliježu saveznom zakonu "O računovodstvu", odnosno moraju postojati financijski izvještaji u javnoj domeni.
7. Imovinska odgovornost za nepoštivanje uvjeta ugovora. Kršenje ugovora od strane bilo koje strane dovodi do građanske odgovornosti, koja se izražava u plaćanju kazne i štete.

Sadržaj obrasca

Prije nego što raščlanimo bezgotovinsko plaćanje, njihovu organizaciju i osnovne oblike, pogledajmo što svaki obrazac sadrži.

Dakle, elementi obrasca za plaćanje su:

1. Vrsta dokumenta o nagodbi.
2. Način prijenosa informacija.
3. Protok dokumenata.

Obrazac za plaćanje

Tako smo došli do glavne točke. Dakle, glavni oblici bezgotovinskog plaćanja su:

1. Nalozi za plaćanje.
2. Čekovi.
3. Akreditiv.
4. Namirenja za naplatu.
5. Ostala plaćanja predviđena zakonom ikoristi se u bankarskoj praksi.

Budući da su ove metode glavni oblici bezgotovinskog plaćanja, moraju imati zajedničke značajke. A oni su:

1. Odgovornost za nepropisno ispunjenje ili neispunjavanje obveza za obavljanje bankarskih poslova snosi izravno bankarska organizacija.
2. Rekviziti, oblik, sadržaj, kao i postupak izvršenja različitih načina namirenja regulirani su ne samo zakonom, već i bankovnim pravilima.

Inače, karakteristike glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja vrlo su slične principima samih ovih izračuna, pa se nećemo detaljnije zadržavati. Bolje je reći o svakom od načina bezgotovinskog plaćanja.

Nalog za plaćanje

Ovo je naziv dokumenta o nagodbi, koji se izdaje na obrascu određenog obrasca. Sadrži uputu vlasnika banci izdavatelju da prenese neki iznos na račun primatelja. Inače, potonji može imati otvoren račun i u ovoj i u drugoj banci.

Najčešće se nalog za plaćanje izdaje u četiri primjerka. Jedan od njih prima platitelj, dokument ovjerava pečatom banke, što znači da je nalog ekvivalentan potvrdi o primitku dokumenta o namiri.

Ako se obračun odvija prema ovom obrascu, tada se banka obvezuje, u ime vlasnika računa, doznačiti novac primatelju na navedene podatke u roku propisanom zakonom ili ugovorom. Obveze banke izdavatelja nastaju nakon sklapanja ugovora o bankovnom depozitu ili bankovnom računu. Iz tog razloga institucija se mora pridržavatinalog za plaćanje u svakom slučaju. Postoje samo dvije iznimke predviđene zakonom:

1. Nema sredstava na računu vlasnika.
2. Oblik i sadržaj naloga za plaćanje nije u skladu s pravilima i zakonskim zahtjevima.

Financijska institucija mora prenijeti novac na račun korisnika u bilo kojoj banci. Prilikom prijenosa sredstava, organizacija izvršava dvije obveze odjednom:

1. Zadužuje sredstva s vlasničkog računa.
2. Omogućuje prijenos novca na podatke primatelja.

Vrijedi napomenuti da je obveza ispunjena samo ako je novac uplaćen na račun primatelja. To je zbog činjenice da banka nije odgovorna samo za svoje postupke, već i za radnje subjekata koje je uključila u namirenja.

Koji su sada glavni oblici bezgotovinskog plaćanja? I prvo što mi pada na pamet je nalog za plaćanje. Sve zbog popularnosti ovog oblika plaćanja, jer se njime mogu plaćati i fizičke i pravne osobe.

Akreditiv

Među oblicima bezgotovinskog plaćanja u Rusiji prilično je popularno podmirenje putem akreditiva. Članak 867. Građanskog zakona utvrđuje da se banka koja u ime vlasnika otvara akreditiv obvezuje:

1. Uplatite primatelju novca.
2. Dajte ovlasti drugoj banci da izvrši plaćanja korisniku ili prihvati, plati ili popusti mjenicu.
3. Izdajte, platite ili prihvatite mjenicu.

Važnozapamtite da banka izdavatelj podliježe pravilima o izvršnoj banci sa svim pravima i obvezama.

Plaćanje akreditivom nije tako rašireno kao što je bilo, ali unatoč tome i dalje ostaje najzajamčeniji način plaćanja i najprihvatljiviji oblik plaćanja.

Odnosi akreditiva su prilično složene strukture, budući da banka izdavatelj ima nekoliko pravnih odnosa s različitim subjektima. Ovo je:

1. Uplatitelj.
2. Privučena banka.
3. Izvršna banka.
4. Korisnik ili primatelj.

Uključene banke su one koje je banka izdavatelj uključila u namirenja. Takva institucija može biti organizacija u kojoj je otvoren račun platitelja, iako u nekim slučajevima možda i ne postoji. Ispada da se ugovor o bankovnom računu u ovom slučaju ne smatra osnovom za nastanak akreditive obveze.

Kolekcija

Ako kažu, opišite glavne oblike bezgotovinskog plaćanja, ne zaboravite na takav način prijenosa sredstava kao što je naplata. Što je? Ovim načinom plaćanja predviđene su obveze banke u vezi provedbe potvrde o uplati na inicijativu primatelja.

Procedura za naplatu je regulirana zakonima koji nisu u suprotnosti s bankovnim pravilima. Operacija naplate razlikuje se po tome što se kod banke obraća primatelj sredstava, a ne isplatitelj. Iz tog razloga usvojen je međunarodni naziv "debit transfer". Kada se primjenjuju izračunipo naplati? Samo u dva slučaja: kada je to ugovoreno između primatelja i platitelja i ako je takav izračun predviđen zakonom.

Glavni oblik bezgotovinskog plaćanja u banci je sljedeći: primatelj se obraća financijskoj instituciji s uputom da uplatitelju pošalje zahtjev za plaćanje u propisanom obliku. Na oblik potraživanja utječe odabrani dokument o nagodbi.

Za naplatu se primjenjuju sljedeći dokumenti:

1. Zahtjev za plaćanje bez prihvaćanja.
2. Zahtjev za plaćanje uz prihvaćanje.
3. Narudžba za naplatu.

Čekovi

Među 23 glavna oblika bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji ističu se čekovi. Ovo je naziv vrijednosnih papira koji sadrže nalog trasant čeka banci da izda određeni iznos imaocu čeka. Ovaj se vrijednosni papir obično izdaje kao plaćanje za robu ili usluge. Važno je zapamtiti da izdavanje čeka ne gasi novčanu obvezu u odnosu na koju je izdan.

Samo banka u kojoj trasant ima sredstva može biti platiša na čeku. Potrebno je da vlasnik novca može slobodno raspolagati njima. Ček ne možete opozvati ako je istekao rok za predočenje. Osim ovog trenutka, zakonodavstvo regulira postupak, kao i uvjete za korištenje čekova. Sve je zapisano u Građanskom zakoniku naše zemlje.

Da biste mogli platiti čekom, između dvije strane mora biti sklopljen ugovor ili je odgovarajući uvjet napisan u ugovoru s financijskom institucijom. Na temelju takvog dokumenta vlasnik dobiva čekovnu knjižicu kojaizrađeno prema zahtjevima banke i zakonodavstvu o detaljima čeka. Možete otvoriti poseban račun, s kojeg će se sredstva teretiti uz predočenje zahtjeva odgovarajućeg formata.

Samo kreditna institucija koja ga je izdala ima pravo platiti ček, i to na trošak vlasnika. U pravilu se koristi za međubankovne nagodbe ako postoji korespondentni ugovor.

Platitelj čeka mora svakako provjeriti originalnost čeka, kao i ovlaštenje trasanta za upravljanje računom. Ako platitelj ima gubitke zbog činjenice da je platio krivotvorenim ili ukradenim čekom, onda će ih nadoknaditi onaj tko je prouzročio nevolje.

Osoba koja je platila ček ima pravo zahtijevati da mu se on preda zajedno s potvrdom da je uplata primljena. Ovaj dokument ne samo da može pružiti povećana jamstva plaćanja, postoje i druge prednosti. Među njima:

1. Neopozivo.
2. Ekvivalentne prilike uz sigurnost.
3. Čekovi za poklone i narudžbe mogu se prenijeti s vlasnika čeka na druge osobe.
4. Vlasnik čeka može predati ček banci na naplatu.
5. Jamstvo plaćanja djelomično ili u cijelosti.
6. Vlasnik čeka može zahtijevati isplatu novca njemu u slučaju odbijanja.

Kao što vidite, računovodstvo se ne može naučiti za pola sata, ali se isplati potrošiti više. Ne zaboravite da što se osoba više razvija, to je prije svega vrijednared, za sebe.