Tehnike analize: klasifikacija, metode i metode, opseg

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Počnimo s općim konceptom. Analiza je starogrčka riječ koja označava podjelu predmeta ili pojave na sastavne elemente za njihovo detaljno proučavanje. Na primjer, kada dijete odvrne glavu lutke da vidi što pišta u njoj, ono analizira njen uređaj. Poznata fraza "spektralna analiza" također proučava sastav objekata, ali bez zakretanja glave, već uz pomoć posebne tehnike - proučavanje spektra emisije materije.

Definicija

Možete proučiti gotovo sve uz pomoć analize. Usredotočit ćemo se na ekonomsku analizu, koja je u svojoj biti u potpunosti u skladu s izvornim grčkim značenjem.

Ekonomska analiza je studija ekonomske aktivnosti poduzeća kroz proučavanje pojedinačnih pokazatelja. Drugim riječima, ovo je podjela jedne cjeline na elemente. Sve se proučava: uzroci promjena takvih pokazatelja, odnos između njih i drugih pojava, itd.

Danas ufinancijsko-analitičko poslovanje prikupilo je veličanstvenu zbirku metoda ekonomske analize. Postoji mnogo metoda, razlikuju se po ciljevima, načinu grupiranja, matematičkoj prirodi i tako dalje. Izuzetno ih je zanimljivo proučavati, a pravilno ih primijeniti pravi je intelektualni užitak.

Što i zašto se analizira

Glavno područje od interesa za ekonomsku analizu su tekuće aktivnosti poduzeća sa proučavanjem njegovog imovinskog i financijskog stanja. Opseg takve studije može uključivati proizvodne i logističke komponente, funkcioniranje pojedinih jedinica i tako dalje. Skup pokazatelja ovisi isključivo o ciljevima određene studije, iako je opći cilj svake ekonomske analize uvijek isti: potraga za rezervama i dodatnim resursima za poboljšanje poslovne učinkovitosti.

Ne slažu se svi da su metode analize u ekonomiji znanost, iako je izraz "teorija ekonomske analize" vrlo popularan u mnogim izvorima. Metode i tehnologije za njegovu provedbu dobro su opisane, ispitane i strukturirane, što predmet ekonomske analize čini punopravnom akademskom disciplinom.

Kako je sve počelo

Bila je to postupna transformacija knjigovođe u crnim rukavima s drvenim abakusom na stolu u financijskog analitičara s nevjerojatno visokom plaćom i srebrnim laptopom u rukama. Računovodstvo je dugo vremena bilo glavni izvor informacija o financijskom i općem gospodarskom stanju poduzeća. Ovaj račun se sastojao odpojedinačni pokazatelji. Računovođe već dugo zanima sve: odakle novac, što je s rezervama, što prijeti stabilnosti i tako dalje. Na raspolaganju su imali dva moćna pomagala u analizi: matematiku i statistiku.

Iznenađujuće, u većini tvrtki udio informacijskog doprinosa računovodstva ukupnoj analizi još uvijek je oko 70%.

U suvremenim formatima ekonomske analize proučavaju se svi aspekti ekonomske aktivnosti poduzeća. Napredak u razvoju načina prikupljanja i obrade informacija je ogroman. Bez preliminarne ekonomske analize danas nitko neće krenuti u reforme, inovacije ili nove linije poslovanja. Kompetentna analiza danas je sastavni dio učinkovitog poslovanja u razvoju.

Klasifikacija metoda ekonomske analize

Sve vrste i metode analitičkog istraživanja djelatnosti tvrtke podijeljene su u dvije grupe analiza:

1. menadžerski.
2. Financijske.

Takva podjela metoda i tehnika ekonomske analize posljedica je razlike u sadržaju i ciljevima studije.

Prije osvrta na glavne vrste, treba napomenuti da je u posljednje vrijeme odvajanje analitičkih metoda u poslovanju sve više uvjetovano. Međutim, da biste razumjeli i kompetentno odabrali metode u svom radu, bolje je proučavati metode analize na tradicionalan način: metodu po metodu.

Financijska analiza

Financijska analiza podijeljena je na dva dijelaistraživačka podvrsta:

• Vanjska financijska analiza provodi se isključivo radi procjene ukupne financijske situacije u tvrtki, uključujući njezinu likvidnost, solventnost i druge pokazatelje. Takve provjere provode banke, revizorske kuće, porezni inspektorati - svi koji su upućeni od strane zainteresiranih ili ovlaštenih organizacija.
• Interna financijska analiza može se provesti s različitim zadacima. Iako se takva studija provodi unutar tvrtke, ona je mnogo teža i kritičnija od svih vanjskih pregleda. Metode i tehnike ekonomske analize za internu upotrebu omogućuju vam kontrolu profitabilnosti i dobiti u dinamici, praćenje učinkovitosti korištenja vlastitih i posuđenih sredstava, određivanje vrijednosti portfelja tvrtke s fiksiranjem točaka promjena i tako dalje. Pokazatelji su raznoliki i vrlo ozbiljni. Takve metode analize uvijek su usmjerene na pronalaženje upravljačkih rješenja za optimizaciju rada i poboljšanje financijskog krajolika tvrtke. Stoga je razlika između interne financijske i upravljačke analize ponekad zamagljena.

Analitika upravljanja

Analiza upravljanja je samo za internu upotrebu. Opseg pitanja i pokazatelja u ovom je slučaju iznimno širok i može se mijenjati prema potrebi. Ovakvom vrstom istraživanja gotovo svi strukturni odjeli tvrtke sudjeluju u prikupljanju informacija i njihovoj analizi. Često govorimo o tehničkim ili proizvodnim pokazateljima koji zahtijevaju proučavanje. To također može uključivatirazne vrste "resursnih" pitanja: učinkovitost korištenja dugotrajne imovine, ljudskih resursa, potrošnog materijala. Najvažniji dio analize menadžmenta su pokazatelji koji se odnose na prodaju roba ili usluga: njihov volumen, trošak, promjene u preferencijama kupaca. Metode i tehnike ekonomske analize za donošenje upravljačkih odluka mogu biti vrlo raznolike, nema ograničenja u formatu istraživanja.

Metode analize po funkcijama i zadacima

Razmotrimo različite metode analize stanja tvrtke.

1. Marketing

Jedna od najčešćih tehnika analize za procjenu različitih tržišta: potrošni materijal i sirovine za proizvodnju, distribuciju, konkurenciju, grupe kupaca, itd.

2. Investicija

Jedna od najozbiljnijih i najpotpunijih vrsta istraživanja, koju mnogi stručnjaci smatraju potpuno neovisnim elementom teorije ulaganja, iako je u biti bliski "srodnik" interne financijske analize. Cilj ove metode je krajnje jednostavan: procijeniti objekt za donošenje odluke o ulaganju. Otuda široka pokrivenost pokazatelja s najdetaljnijim specifikacijama i praćenje promjena ovih pokazatelja u dinamici.

3. Funkcionalni trošak

Izvrsno za istraživanje sustava kada su vam potrebne informacije o određenom procesu, proizvodu, odjelu ili razini upravljanja. Obično je zadatak pronaći minimiziranje troškova u određenom gospodarskom sektoru.

Vrste analize poopseg aktivnosti

Naširoko se koristi sveobuhvatna ili cjelovita vrsta analize koja uključuje sve aspekte aktivnosti tvrtke.

Postoji i tematska analiza koja sagledava pojedine elemente. To može biti, na primjer, analiza razloga velike fluktuacije ljudskih resursa u tvrtki.

Različitost predmeta proučavanja može se pripisati takvim kriterijima. Analiza se može odnositi na mikroekonomske studije pojedinih gospodarskih jedinica: radionica, skladište, servisna baza, tvornica itd.

Makroekonomska analiza bavi se pojedinačnim industrijama, regionalnim gospodarstvima ili složenim međuindustrijskim studijama.

Ekonomska analiza prema vremenu

Istraživanje se može provesti za različito vremensko razdoblje tvrtke. Postoje sljedeće vrste ekonomske analize:

• Preliminarno. Osobito korisno pri izradi poslovnog plana ili bilo kojeg drugog novog projekta. Svrha takve analize obično je otkriti je li tvrtka ili njezin odjel u stanju nositi se s planiranim količinama i promjenama.
• Trenutno. Često podsjeća na klasična operativna izvješća koja se svakog jutra stavljaju na stol upravitelja. Danas možda nisu na stolu, već na ekranu monitora, ali suština ostaje ista: prema navedenim parametrima priprema se operativno izvješće za praćenje gospodarske aktivnosti u dinamici.
• Završno. Iznimno korisne informacije koje neki menadžeri zanemaruju. To je retrospektivnoproučavanje prošlih razdoblja može pomoći u donošenju vrijednih zaključaka za buduće strategije i optimizaciju tvrtke.
• Obećavajuće. Više se bavi ne predviđanjem budućnosti, već točnim izračunom očekivanih rezultata u planiranom vremenskom razdoblju. Profesionalno preuređenje trebalo bi igrati ključnu ulogu u budućim planovima razvoja poslovanja.

Analiza količine i kvalitete

Klasifikacija metoda i tehnika ekonomske analize uključuje dvije vrste istraživanja, koja se mogu označiti kao "matematička" i "lirska". Oba se savršeno uklapaju u koncept "jedinstva suprotnosti."

Faktorska (kvantitativna) analiza

Najpopularnija metoda među financijerima i računovođama omogućuje dobivanje informacija na temelju usporedbe kvantitativnih pokazatelja. Ovdje se koriste i apsolutne i relativne vrijednosti. Ova vrsta analize uključuje različite vrste usporedbe: s prosjekom, s najboljim, najgorim, s prošlošću. U takvim su slučajevima vrlo popularne statističke metode ekonomske analize. Mnoga poduzeća također koriste tradicionalne računovodstvene metode u obliku dvostrukog unosa i bilance.

Zamjene lanaca, matematička grupiranja, indeksiranje, integralne formule - sve se to odnosi na metode analize "matematičke" podskupine.

Kvalitativna analiza

Ovdje se u većoj mjeri pretpostavljaju usporedne karakteristike i mišljenja stručnjakaekonomskih procesa i pojava. Ova tehnika ima više "liričnosti": to mogu biti čak i poslovne igre ili brainstorming, razvoj scenarija i druge metode facilitacije stručnih skupina. Glavna stvar je ispravno usporediti niz primljenih informacija i urediti ga u obliku koherentnog životopisa. Kvalitativnu analizu najbolje rade iskusni stručnjaci kako se ne bi ostvario rizik od izobličenja informacija zbog subjektivnosti mišljenja pojedinih stručnjaka.

Varijabilitet metoda ekonomske analize

Razmatrali smo mnoge vrste istraživanja o ekonomskoj situaciji poduzeća. Osim toga, postoji i ekspresna analiza.

U ovom slučaju, ime govori samo za sebe. U nekim hitnim situacijama nije potrebno koristiti osnovne tehnike i metode ekonomske analize u obliku temeljnog istraživanja cijelog niza pokazatelja. Ako, na primjer, tijekom natječaja trebate pouzdane informacije o drugoj ugovornoj strani, bit će sasvim dovoljna ekspresna dijagnostika financijskog stanja tvrtke pomoću analize odabranih ključnih pokazatelja.

U nekim slučajevima koristi se metoda margine.

Ovo je već tehnika i metoda ekonomske analize s matematičkim modeliranjem, čija je svrha pronaći i odrediti najbolju opciju za bilo koji problem. Metoda marže povezana je s izračunom točke rentabilnosti. Glavni pokazatelj je granični prihod, koji se svakako mora povećati, jer o tome ovisi veličina i brzina profita. čistomatematički, granični prihod je razlika između prihoda od prodaje prije oporezivanja i varijabilnih troškova.

Treba spomenuti i dinamičke i statičke metode istraživanja.

Zapravo, ove metode su suprotne jedna drugoj. Ako statička analiza uključuje nepromijenjene pokazatelje uspješnosti, onda se dinamička bavi kontrolom i praćenjem bloka pokazatelja u tijeku njihove promjene tijekom vremena. Razdoblje izvješćivanja može biti bilo koje - od mjeseca do desetljeća. Glavna stvar je pratiti dinamiku promjena s njihovim ključnim čimbenicima. To može biti, na primjer, stopa rasta ukupnih troškova ili dinamika prihoda od prodaje proizvoda.

Kriterij - učinkovitost

Operativna ekonomska analiza može se primijeniti na bilo kojoj razini upravljanja ili funkcionalne jedinice. Njegova glavna prednost je pravovremenost istraživanja i maksimalna vremenska blizina procesima gospodarske aktivnosti. Ovo nije ekspresna analiza, gdje se ispituje minimalno potreban broj pokazatelja. Operativna analiza može se provesti pokrivajući veliki broj pokazatelja. U većini slučajeva, svrha ove tehnike analize je pronaći uzroke neuspjeha ili neuspjeha za hitna rješenja za njihovo uklanjanje.

Rezultati su najvažniji

Završna ekonomska analiza je najpotpunija i najdetaljnija vrsta ekonomske studije uspješnosti tvrtke. Spada u glavne metode ekonomske analize i izrađuje se na temelju rezultata različitih izvještaja poduzeća. Takavstudija daje konačnu ocjenu aktivnosti poduzeća za određeno razdoblje (najčešće godinu dana). Ova vrsta analize najtočnija je tuning vilica u postavljanju tvrtke za poboljšanje kvalitete rada u budućnosti. To se može učiniti samo iskrenim i najobjektivnijim ispitivanjem svih aktivnosti s posebnim naglaskom na područja koja se mogu optimizirati ili poboljšati.

Nitko neće reći koliko modernih metoda ekonomske analize danas postoji. Zato što je to jedno od najpromjenjivijih područja poslovnog gospodarstva. Izbor metode istraživanja i procjene stvarnog stanja ovisi o mnogim čimbenicima. Ali postoji jedno čvrsto i brzo pravilo: provodite ekonomsku analizu stalno i na najozbiljniji način.