UTII sustav: postupak prijave, izvješćivanje, prednosti i nedostaci

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaki poduzetnik koji pokrene vlastiti posao može samostalno odabrati sustav oporezivanja. Za to se uzimaju u obzir zahtjevi lokalnih vlasti, smjer aktivnosti i planirani prihodi od rada. Sustav UTII smatra se idealnim izborom za poduzetnike početnike koji radije rade u području pružanja usluga stanovništvu ili maloprodaji. Kada koristite ovaj način, više naknada zamjenjuje se jednom vrstom poreza. Smatra se da je lako izračunati i također se ne mijenja tijekom vremena. Na to ne utječe iznos primljenog prihoda.

Nijanse sustava

Svi budući poduzetnici trebali bi razumjeti različite porezne režime koje je dopušteno koristiti u odabranoj djelatnosti. Kako funkcionira UTII sustav? Glavne značajke načina rada uključuju:

• izračun naknade temelji se na posebnom fizičkom pokazatelju, procijenjenom povratu i regionalnim koeficijentima;
• porezna stopa ostaje nepromijenjena ako se fizički pokazatelj ne promijeni;
• naknada će se morati plaćati tromjesečno;
• jednom u tromjesečju, prijava se podnosi Federalnoj poreznoj službi;
• kao fizički pokazateljmože biti veličina maloprodajnog prostora ili broj sjedala u putničkom prijevozu.

Porez prema ovom režimu smatra se lakim za izračunavanje, pa se poduzetnici često odlučuju sami izvršiti izračune i ispuniti prijavu. To vam omogućuje da uštedite značajnu količinu novca na angažiranju računovođe.

Koji se porezi zamjenjuju?

Sustav UTII nudi mogućnost poduzetnicima da plate samo jednu naknadu. Oni zamjenjuju druge vrste poreza, koji uključuju:

• porez na dohodak i porez na dohodak;
• porez na imovinu koja se koristi u tijeku poslovanja;
• PDV.

Korištenje ovog sustava ima i prednosti i nedostatke. Najčešće, predstavnici malih i srednjih poduzeća odabiru pojednostavljeni porezni sustav i UTII. Uz pomoć ovakvih režima moguće je značajno smanjiti porezno opterećenje, kao i pojednostaviti računovodstvo poduzeća.

Profi režima

Glavne prednosti sustava uključuju:

• UTII sustav oporezivanja mogu primjenjivati i pojedinačni poduzetnici i tvrtke;
• značajno pojednostavljuje proces vođenja evidencije, jer čak i sam poduzetnik može ispuniti deklaraciju;
• iznos poreza koji se plaća u proračun ni na koji način ne ovisi o primljenoj dobiti, stoga, uz značajan prihod, poduzetnik može uplatiti mali iznos sredstava;
• zamijenjeno jednom naknadom pomalo složenih poreza, što dodatno smanjuje porezno opterećenje;
• akopoduzetnik ne posluje jedno tromjesečje, tada je porez moguće obračunati samo na temelju stvarno odrađenog vremena.

Zbog ovih prednosti, mnogi poduzetnici, bilo da su početnici ili iskusni poslovni ljudi, radije izdaju UTII.

Nedostaci sustava

Iako UTII ima mnoge neosporne prednosti, ističu se neki nedostaci takvog režima. To uključuje:

• ako tvrtke ili individualni poduzetnici rade s tvrtkama koje primjenjuju PDV, tada neće biti moguće smanjiti troškove povratom PDV-a;
• postoje brojni zahtjevi za pojedinačne poduzetnike i tvrtke koje žele prijeći na ovaj način rada;
• fiksni iznos poreza smatra se ne samo plusom, već i minusom, jer ako poduzetnik nema prihod od djelatnosti, on će i dalje morati prenijeti dospjeli iznos sredstava Federalnoj poreznoj službi;
• morate se registrirati izravno na mjestu odabranom za poslovanje.

Takvi nedostaci dovode do činjenice da ne mogu svi poduzetnici iskoristiti prednosti pojednostavljenog režima.

Tko može prenijeti?

Prije nego što se prijavite za prijelaz na ovaj režim, trebali biste proučiti OKVED kodove koji potpadaju pod UTII. Samo u tom slučaju možete razumjeti u kojem području djelatnosti možete raditi kako biste prešli na ovaj porezni sustav. Glavni obveznici ovog poreza su poduzeća koja djeluju u oblasti trgovine, pružanja usluga stanovništvu ili prijevoza putnika.

Neće raditikoristite način pod sljedećim uvjetima:

• poduzeće je veliko, pa ostvaruje značajnu dobit od svojih aktivnosti;
• poduzeće zapošljava više od 100 ljudi u jednoj godini;
• poduzetnik specijaliziran za ugostiteljstvo, obrazovanje, medicinu ili usluge socijalne skrbi;
• u društvu više od 25% odobrenog kapitala pripada drugim poduzećima;
• nije dopušten prijelaz na UTII za tvrtke koje su specijalizirane za iznajmljivanje benzinskih postaja za iznajmljivanje;
• trgovina se obavlja u prostoriji veće od 150 četvornih metara. m.

Stoga, prije početka rada, trebate procijeniti mogućnost korištenja UTII sustava za obračun poreza.

Kako ići?

Od 2013. godine prijelaz na ovaj režim može provoditi svaki poduzetnik na dobrovoljnoj osnovi. Sustav možete koristiti samo ako odabrano područje aktivnosti ispunjava zahtjeve režima. Prijelaz je moguć u sljedećim situacijama:

• ako je registrirano samo LLC ili samostalni poduzetnik, potrebno je podnijeti zahtjev za prijelaz na ovaj način rada u roku od 5 dana nakon registracije;
• ako poduzetnik radi na temelju osnovnog, tada je prijelaz na UTII dopušten u bilo kojem trenutku;
• ako pojedinačni poduzetnik radi na drugim načinima, na primjer, pod PSN-om ili STS-om, tada je prijelaz dopušten tek od početka godine, stoga se do 15. siječnja mora poslati odgovarajuća obavijest Federalnom Porezna služba.

Kršenje ovih zahtjeva može dovesti do toga da će poduzetnikpriveden na odgovornost. Ako na vrijeme ne obavijesti zaposlenike Federalne porezne službe o prijelazu na pojednostavljeni režim, tada će morati izračunati mnogo poreza na temelju OSNO-a.

Kada se gubi pravo na korištenje UTII-a?

Svaki poduzetnik mora razumjeti UTII sustav i proceduru njegove primjene. U nekim situacijama tvrtke i individualni poduzetnici mogu izgubiti pravo na korištenje ovog sustava. To je moguće u sljedećim slučajevima:

• tvrtka prestaje raditi na aktivnostima koje su u skladu s ovim režimom;
• kršenje osnovnog uvjeta za rad na UTII;
• regija odlučuje napustiti ovaj režim.

Ako tvrtke ili individualni poduzetnici iz raznih razloga izgube pravo na korištenje UTII sustava, tada moraju poslati relevantnu obavijest Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 dana, na temelju koje se porezni obveznik odjavljuje.

Glavne aktivnosti

Sustav oporezivanja UTII za LLC je prikladan samo ako tvrtka odabere prikladne djelatnosti za rad. Isti uvjet vrijedi i za individualne poduzetnike. Način se najčešće koristi u sljedećim situacijama:

• pružanje usluga u kućanstvu;
• najam parkirališta;
• skladištenje automobila na plaćenom parkingu;
• prijevoz putnika i tereta, ali tvrtka ne smije imati više od 20 registriranih vozila;
• trgovina na malo, ali prodajni prostor ne može biti veći od 150 četvornih metara. m;
• popravak,servis ili autopraonica;
• trgovanje bez trgovačkog poda;
• pružanje veterinarskih usluga;
• prodaja robe putem nestacionarnih prodajnih mjesta;
• pružanje stambenog prostora na privremeno korištenje, ali površina prostora ne može biti veća od 500 četvornih metara. m;
• distribucija reklama pomoću različitih struktura ili vozila;
• iznajmljivanje zemljišta na kojem će se nalaziti trgovačka organizacija ili ugostiteljski objekt.

Potpuni popis aktivnosti možete pronaći u čl. 346,26 NK.

Pravila rada

STS i UTII smatraju se najpopularnijim sustavima oporezivanja. Ako poduzetnik odabere imputirani porez, tada uzima u obzir pravila djelatnosti:

• firme i pojedinačni poduzetnici mogu samostalno kreirati vlastite jedinstvene računovodstvene politike;
• prilikom izračuna uzima se u obzir osnovni povrat izračunat za svaku vrstu aktivnosti, a uzima se u obzir i poseban fizički pokazatelj;
• obavezno poduzetnik mora biti angažiran na vođenju blagajničke knjige;
• dopuštena je kombinacija UTII-a s drugim režimima.

Najčešće se koristi kombinacija općeg sustava i UTII. U tom slučaju tvrtka za određenu djelatnost može obračunati PDV u suradnji s glavnim suradnicima.

Kada je korisno koristiti sustav?

Porezni sustav UTII ima mnoge važne prednosti za svakog poduzetnika ili čelnika tvrtke. Ali nije uvijek korištenje takvog načina radablagotvorno. Preporučljivo ga je koristiti samo u sljedećim situacijama:

• djelatnost poduzetnika je isplativa, pa njegova dobit redovito raste, ali porez ostaje nepromijenjen, što vam omogućuje ostvarivanje značajne neto dobiti;
• otvaranje malog obrta, tako da nema potrebe za složenim računovodstvom i izradom specifičnih i brojnih izvještaja;
• za poduzetnike početnike izbor takvog sustava smatra se optimalnim, jer u početku mogu samostalno izračunati porez, kao i sastaviti deklaracije, što će smanjiti troškove naknade profesionalnog računovođe.

Ali prije nego što se prijavite Federalnoj poreznoj službi za prijelaz na ovaj režim, trebate se uvjeriti da će planirana aktivnost doista biti isplativa. To je zbog činjenice da čak i ako postoji gubitak, morat ćete platiti ispravno izračunati porez, jer ne ovisi o primljenoj dobiti. Stoga, u početku, poduzetnici obično rade prema OSNO. Prijelaz sa zajedničkog sustava na UTII može se provesti u bilo koje doba godine, pa nakon što dobijete optimalnu dobit, možete koristiti pojednostavljeni režim.

Pravila plaćanja poreza

Prije prelaska na UTII, svaki poduzetnik mora razumjeti pravila za prijavu i obračun poreza. Najčešće se koristi u maloprodaji UTII. Pravila za plaćanje imputiranog poreza uključuju:

• porezno razdoblje je četvrtina;
• sredstva se isplaćuju do 20. dana u mjesecu nakon kraja tromjesečja;
• osim toga, svaka tri mjeseca potrebno je podnijeti izjavu za ovaj režim Federalnoj poreznoj službi;
• Ako je dan koji predstavlja datum dospijeća vikend ili praznik, datum dospijeća pomiče se za jedan radni dan.

Ako se kašnjenje otkrije čak i unutar jednog dana, poduzetnik će morati platiti novčanu kaznu i penale. Stoga bi gospodarstvenici trebali odgovorno pristupiti svojim dužnostima pravovremenog prijenosa poreza.

Njanse sastavljanja i podnošenja izjave

Ispunjavanje UTII deklaracije smatra se jednostavnim i brzim procesom. Stoga postupak često provodi izravno poduzetnik. Sljedeće informacije uključene su u ovaj dokument:

• podaci o poduzetniku;
• datum generiranja dokumentacije;
• osnovni povrat;
• koeficijenti koje postavljaju lokalne vlasti svake regije;
• obračun poreza;
• neposredni iznos naknade plative do datuma dospijeća.

Ispunjavanje UTII deklaracije može se izvršiti pomoću posebnih programa koje izdaje izravno Federalna porezna služba. U takve programe dovoljno je unijeti potrebne podatke o fizičkom pokazatelju, osnovnoj isplativosti i regionalnim koeficijentima kako bi se izvršio automatski izračun. Nakon toga, glavne retke u deklaraciji popunjava program.

Uz pomoć takvog programa možete jednostavno ispisati gotovu deklaraciju ili je predati elektroničkim putem. Izvještavanje o UTII je jednostavno ibrzo se puni. Popunjenu dokumentaciju predati do 20. u mjesecu nakon završetka tromjesečja. Ako se izvješće ne dostavi odjelu Federalne porezne službe u utvrđenim rokovima, onda je to osnova za izračun novčanih kazni i kazni.

Kako se izračunava?

Porez se izračunava na temelju posebne formule. U njega se unose podaci o karakteristikama odabranog područja djelovanja. Na primjer, ako se UTII koristi za maloprodaju, tada bi se veličina trgovačkog poda trebala koristiti kao fizički pokazatelj.

Tijekom izračuna koristi se sljedeća formula:

iznos poreza=(osnovna profitabilnost poslovanjaK1 (koeficijent prilagodbe)K2 (lokalni koeficijent koji postavlja regionalna uprava)fizički pokazatelj poslovanja / broj dana u mjesecustvarni broj dana u mjesec tijekom kojeg je poduzetnik radio za odabrani smjerporezna stopa.

Porezna stopa je standardnih 15%, ali lokalne vlasti svake regije, ako je potrebno, mogu smanjiti ovu brojku. Naknada se može izračunati samostalno ili uz pomoć posebnih kalkulatora.

Može li se naknada smanjiti?

Svaki poduzetnik želi na razne načine smanjiti porezno opterećenje kako bi platio manji iznos. Kada koristite UTII, možete koristiti neke trikove za smanjenje plaćenog poreza. To uključuje sljedeće metode:

• ako poduzetnik radi bez uključivanja zaposlenika, onda možete smanjitiporeznu osnovicu za uračunati porez za 100% uplaćenih doprinosa u mirovinski fond i druge fondove;
• ako postoji barem jedan zaposleni radnik za kojeg poduzetnik uplaćuje sredstva PF-u i drugim fondovima, tada se porezna osnovica može umanjiti samo za 50% prenesenih doprinosa.

Postoji mnogo nezakonitih načina na koje beskrupulozni gospodarstvenici smanjuju iznos poreza. Svi oni krše zahtjeve zakona, stoga, ako se takve radnje otkriju, poduzetnici odgovaraju. Koristi se kao kazna ne samo značajnom novčanom kaznom, već i obustavom aktivnosti. Kod skrivanja prihoda u posebno velikim razmjerima može se predvidjeti čak i zatvorska kazna.

Rizici aktivnosti

Kada bira UTII, poduzetnik se mora pripremiti na neke rizike. To uključuje:

• Čak i ako djelatnost ne donosi nikakav prihod, bit će nemoguće podnijeti nultu deklaraciju, tako da ćete u svakom slučaju morati platiti fiksni iznos poreza u proračun.
• Ako se tijekom rada promijene uvjeti, pa pojedinačni poduzetnik neće moći primijeniti UTII, morat ćete prijeći na OSNO ili STS u roku od 5 dana nakon kršenja uvjeta za korištenje UTII-a.
• Ako je odabrana aktivnost koja nije u skladu s ovim režimom, tada će biti nemoguće koristiti sustav, ali ako poduzetnik podnese UTII deklaracije i plati imputirani porez, tada ako se otkrije takvo kršenje, zaposlenici Federalne porezne službe će preračunati, pa ćete moratiplatiti dodatne poreze Federalnoj poreznoj službi prema OSNO-u.

Svaki poduzetnik treba koristiti ovaj način rada s krajnjim oprezom kako se ne bi suočio s negativnim posljedicama korištenja UTII-a.

Kako funkcionira UTII stop?

Svaki poduzetnik može primijeniti ovaj porezni sustav na dobrovoljnoj osnovi. Ako se donese odluka o prelasku na drugi režim, za to je potrebno pravodobno podnijeti potrebnu prijavu odjelu Federalne porezne službe.

Organizacije podnose zahtjev poreznoj službi u obliku UTII-3, ali individualni poduzetnici sastavljaju prijavu u obliku UTII-4. Dokumentacija se prenosi u roku od 5 dana nakon prestanka rada na UTII. Ako se ovaj zahtjev prekrši, uprava Federalne porezne službe može odlučiti o potrebi ponovnog obračuna poreza za cijelo razdoblje rada poduzetnika po pojednostavljenom režimu.

Zaključak

UTII se smatra pristupačnim i zanimljivim režimom oporezivanja. Ovaj sustav mogu koristiti i poduzetnici i razne organizacije. Za korištenje načina rada moraju biti ispunjeni određeni zahtjevi i uvjeti. Jedinstveni porez zamjenjuje nekoliko vrsta naknada, što značajno smanjuje porezno opterećenje i pojednostavljuje računovodstvo.

Poduzetnici trebaju razumjeti kako se iznos naknade ispravno izračunava, kao i na koje načine se može smanjiti. Uz plaćanje poreza potrebno je podnijeti tromjesečnu prijavu odjelu FTS-a na propisanom obrascu. Samo uz pravilno računovodstvo možete izbjeći nagomilavanje kazni i kazni.