Može li IP raditi s PDV-om? Porezi u Rusiji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Mnogi novoregistrirani poduzetnici imaju pitanje: "Može li IP raditi s PDV-om?". Postoje mnoge nijanse primjene ovog poreza, uključujući pojedinačne poduzetnike. Ako pokušate kratko odgovoriti na pitanje, onda svakako trebate reći: "Da! Mogu." Ali u kojim slučajevima - vrijedi razmotriti detaljnije.

SP na OSNO

Prema zakonu, porez na dodanu vrijednost podliježu individualni poduzetnici, kao i organizacije u slučaju kada primjenjuju OSNO.

Pojedinačni poduzetnici su porezni obveznici za svoje radnje koje obavljaju radi ostvarivanja dobiti, odnosno kao rezultat trgovačke djelatnosti. Kao i poduzeća, individualni poduzetnik, obveznik PDV-a, mora se registrirati kod porezne uprave i u ovom trenutku ima pravo odabrati USNO kao sustav oporezivanja podnošenjem odgovarajuće prijave. Ako takva izjavasamozaposleni ne prijavi na vrijeme, automatski postaje obveznik plaćanja poreza i ostaje na OSNOVNOM.

SP na UTII

Poduzetnik također može izbjeći plaćanje ako postane obveznik UTII-a i UAT-a, ali samo u opsegu radnog odnosa koji je temelj za primjenu UTII-a. Ako pojedinačni poduzetnik Ruske Federacije obavlja nekoliko vrsta djelatnosti, morat će voditi odvojeno računovodstvo za svaku od njih i može se pokazati da je za neke obveznik PDV-a.

Iznimka

Istovremeno, čak i oni pojedinačni poduzetnici koji plaćaju UTII u slučaju uvoza proizvoda i robnih grupa na teritorij Ruske Federacije iz inozemstva dužni su platiti porez na takvu robu.

USN za IP

Ako je pojedinačni poduzetnik na STS-u, ali za 3 kalendarska mjeseca njegova dobit prelazi 2 milijuna rubalja, automatski gubi mogućnost korištenja STS-a i postaje obveznik poreza na dodanu vrijednost.

Tako će individualni poduzetnik moći koristiti oslobađanje od potrebe plaćanja, s neznatnim prometom. Čim njegov prihod prijeđe zakonski limit od dva milijuna, IP se automatski prenosi na OSNO i postaje obveznik PDV-a.

Takva pravila predviđa pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike i organizacije. Mogućnost primjene poreznog oslobođenja moći će vratiti tek u sljedećoj kalendarskoj godini, ako inspekciji pošalje odgovarajuću prijavu i priloži papire koji mogu potvrditi da ima mogućnostprimjena USNO. Ovi dokumenti su:

• prodajna knjiga;
• kopija knjige prihoda i rashoda;
• kopija dnevnika faktura.

Ako, prema ovim dokumentima, prihod za bilo koja tri kumulativna mjeseca izvještajnog razdoblja nije premašio dva milijuna rubalja, pitanje mogu li individualni poduzetnici raditi s PDV-om bit će odlučeno negativno. Poduzetnik pojedinac ponovno dobiva mogućnost korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja sljedećih 12 mjeseci i time prestaje biti obveznik PDV-a. Zahtjev i traženi papiri moraju se dostaviti inspekciji najkasnije do 20. listopada ove godine kako bi se STS-u omogućila za sljedeću godinu.

Prodaja akciznih proizvoda

Prilikom trgovanja trošarinskim proizvodima, pojedinačni poduzetnik plaća porez na dodanu vrijednost Ruske Federacije, bez obzira u kojem poreznom režimu se nalazi. U sljedećim poreznim zakonima takvi proizvodi za pojedinačne poduzetnike su:

• duhanski proizvodi;
• automobili i motocikli s motorima preko 150 KS. p.;
• benzin, dizel. gorivo, motorna ulja;
• zrakoplovni kerozin, prirodni plin.

Unatoč činjenici da je na popisu akciznih proizvoda uključen i alkohol, nema smisla ga spominjati kada se govori o individualnim poduzetnicima, budući da je od 2014. zabranjena prodaja alkohola pojedinačnim poduzetnicima, bez obzira na sve vrstu oporezivanja na kojoj su. Ova norma je sadržana u zakonu.

Porez na dodanu vrijednost, koncesije

Zakon pruža niz opcijapoduzeća koja ne podliježu PDV-u. Sukladno tome, ako pojedinačni poduzetnik obavlja bilo koju od ovih djelatnosti, ne treba platiti porez. Oslobođenja od PDV-a dijele se na obvezna, koja se ne mogu primjenjivati. U slučaju ovakvih aktivnosti, negativno će se riješiti pitanje mogu li individualni poduzetnici raditi s PDV-om. Ali postoje i takozvane porezne povlastice, odnosno dobrovoljne beneficije, koje porezni obveznik može odlučiti primijeniti ili ne.

Obvezne pogodnosti

Sljedeće poslovne opcije podliježu obaveznoj neprimjeni PDV-a:

• Privremeno korištenje zgrada stranim zemljama ili njihovim stanovnicima.
• Trgovina, proizvodnja vitalnih medicinskih proizvoda, komponenti, prema popisu odobrenom zakonom.
• Pružanje usluga medicinske dijagnostike, prevencije, liječenja i rehabilitacije, ovaj popis ne uključuje veterinarske ambulante i kozmetičke ambulante.
• Pružanje usluga skrbi za one kojima je potrebna skrb, trudnice, invalide, starije osobe i djecu.
• Putnički prijevoz gradskim, prigradskim i međugradskim cestovnim, željezničkim, riječnim i pomorskim prijevozom, osim taksija i taksija na fiksnim rutama.
• Pružanje usluga i izvođenje radova koje pružaju pogrebne agencije.

PDV preferencije

Dobrovoljne pogodnosti SP može ili ne mora koristiti prema vlastitom nahođenju. Nije uvijek preporučljivo koristiti mogućnost neprimjene PDV-a zapoduzetnik, neki porezi u Rusiji daju svoje pluse.

Često veliki izvođači koji podliježu OSNO-u ne sklapaju ugovore s poduzećima i poduzetnicima oslobođenim plaćanja PDV-a. Jer će im takva suradnja uskratiti mogućnost ostvarivanja prava na primjenu odbitka za kupljene proizvode. Ponekad, kako bi privukao profitabilne druge ugovorne strane, poduzetnik namjerno odbija osloboditi PDV. U sljedećim područjima poslovanja može doći do takve situacije. Preferencije za PDV primjenjuju se na:

• Proizvodnja i trgovina proizvoda u vjerske svrhe. To su, na primjer, vjerska literatura, vjerski predmeti.
• Pružanje usluga i proizvodnja robe koju proizvodi i prodaje individualni poduzetnik s invaliditetom ili u situacijama kada broj zaposlenih invalida koji rade kod poduzetnika u zbiru prelazi 80 posto.
• Proizvodnja i trgovina rukotvorinama koje se nalaze na posebnim popisima lokalnih vlasti.
• Osiguranja raznih vrsta.
• Odvjetnički uredi.
• Prodaja ulaznica za filmske projekcije, koncerte, masovne zabavne događaje.
• Rad developera, prodaja stambenih prostora ili udjela u njima.

stope PDV-a

Ako se pojedini poduzetnik pokaže kao obveznik PDV-a, morat će platiti porez u proračun po jednoj od tri odobrene stope. U Rusiji postoje porezi koji imaju nekoliko opcija za stope, PDV je jedan od njih. U većini slučajeva stopa PDV-a iznosi 18%. Djeluje u svemusituacije, osim ako zakonom nije drugačije određeno.

Oklada 0 %

0% primjenjuje se kada se proizvodi izvoze izvan zemlje u načinu izvoza, kao iu odnosu na niz aktivnosti:

• transport nafte i plina izvan granica Ruske Federacije cjevovodima;
• prijevoz putnika prigradskim željezničkim ili zračnim prijevozom, kada se jedno od odredišta nalazi u Republici Krim;
• usluge carinskog prijevoza;
• proizvodi uvezeni na teritorij Ruske Federacije od strane predstavništva stranih država, propisno akreditiranih u Rusiji, pod uvjetom da se koriste u interesu diplomatskih misija i obitelji diplomata za osobne potrebe..

Oklada 10%

Stopa od 10% primjenjuje se na iscrpan popis proizvoda koji uključuje:

• osnovne namirnice;
• proizvodi za djecu;
• sve tiskane periodične publikacije, osim onih koje sadrže erotski ili promotivni aspekt;
• farmaceutski proizvodi i medicinski proizvodi, osim onih vitalnih, potpuno oslobođeni PDV-a;
• uzgoj goveda.

Svi ostali proizvodi i usluge koji nisu uključeni u gore navedene grupe podliježu PDV-u po stopi od 18%.

Prednosti i nedostaci primjene PDV-a

Za pojedinačne poduzetnike korištenje PDV-a nosi puno više minusa nego plusa. Među njima, vrijedi istaknuti tako značajne negativnetrenuci poput:

- Razlika u načinu priznavanja prihoda i rashoda za porez na dohodak i PDV. Ako organizacije prilikom plaćanja poreza na dohodak mogu odabrati način priznavanja prihoda i rashoda i tako približiti obračun dva poreza, IP nema takvu mogućnost. Porezno zakonodavstvo jasno kaže da se prihodi i rashodi u svrhu oporezivanja poreza na dohodak moraju prijaviti za plaćanje, a za potrebe PDV-a - za otpremu. To jest, zapravo će doći do takve situacije kada će u različitim računovodstvenim registrima pojedinačni poduzetnici na kraju izvještajnog tromjesečja imati različite podatke. To uvelike zbunjuje i komplicira rad računovodstva.

- Obvezno elektroničko prijavljivanje PDV-a, uvedeno od 2014. za poduzeća svih oblika vlasništva, također će otežati rad računovodstvene službe i samog IP-a. Ako porezne prijave za USNO i druge posebne režimi se i dalje mogu podnijeti na papiru, tada primjena PDV-a automatski povlači dodatne troškove novca i vremena. Za prijenos podataka telekomunikacijskim kanalima bit će potrebno sklopiti ugovor s posebnom operatera, pripremiti digitalni potpis poduzetnika, instalirati dodatni softver, osigurati dostupnost interneta na radnom mjestu računovođe ili poduzetnika, što će najvjerojatnije zahtijevati dogovor s pružateljem komunikacijskih usluga i dodatne troškove..

- Složenost i glomaznost porezne prijave također ne olakšavaju posao. Prijavu PDV-a potrebno je podnositi tromjesečno, u istom roku i platiti porez. Osim toga, inspekcija je pomnijeprati izvješćivanje poduzeća i individualnih poduzetnika koji plaćaju PDV. To je zbog velikog broja prekršaja u području oporezivanja PDV-om.

pogodnosti PDV-a

Prednosti korištenja PDV-a od strane individualnog poduzetnika uključuju možda spremniju suradnju velikih kupaca i PDV obveznika zbog mogućnosti primjene odbitaka. To posebno vrijedi za državne ugovore, velike ugovore u strateškim područjima gospodarstva.

Ako pojedinačni poduzetnik planira sudjelovati u takvim aktivnostima, iznos ugovora može pokriti sve gore navedene nedostatke. Osim toga, činjenica primjene PDV-a omogućuje poduzetniku da uzme u obzir ulazni PDV kao porezni odbitak, u interakciji s PDV obveznicima ne samo na transakcijama prodaje, već i na transakcijama kupnje.

povrat PDV-a

Prijava PDV-a za individualne poduzetnike postoji u nekoliko verzija. Ovo je:

• Prijava PDV-a za IP na OSNO.
• Izjava za individualne poduzetnike za PDV na specijal. porezni režimi.
• Prijava PDV-a za neizravne poreze.

U prvoj situaciji podnosi se standardna prijava PDV-a. Od 2014. podnosi se samo u elektroničkom obliku. U slučaju otkrivanja pogrešaka nakon podnošenja deklaracije, pojašnjenje inspektorima treba poslati odmah kada se te greške otkriju. Prijava se podnosi tromjesečno do 20. pod uvjetom da iznos prihoda bez PDV-a za posljednje tromjesečje nije veći od milijun kuna. U drugim opcijama, prijava se šalje poreznojorgulje mjesečno također do 20.

Prijava PDV-a dok ste na akciji režima oporezivanja šalje se poreznim tijelima u mogućnosti prodaje trošarinskih proizvoda ili u mogućnosti obavljanja više vrsta djelatnosti. Jedan od njih podliježe posebnim način, dok drugi(e) ne. Takva se izjava također dostavlja elektroničkim putem do 20.

Izjava o neizravnim porezima podnosi se prilikom prodaje proizvoda u zoni carinske unije. To jest, prilikom izvoza proizvoda na područje Bjelorusije. Takva se deklaracija podnosi inspekciji nakon uvoza proizvoda, uz zahtjev za uvoz. U opciji kada pojedinačni poduzetnik radi s organizacijama u Bjelorusiji, pitanje može li pojedinačni poduzetnik raditi s PDV-om rješava se nedvosmisleno pozitivno. Deklaracija se podnosi prije 20. dana nakon knjiženja proizvoda. Ova vrsta deklaracije ne može se mijenjati. U slučaju otkrivanja pogrešaka i nedostataka, podnosi se još jedan zahtjev za uvoz.