Oblici oporezivanja za pojedinačne poduzetnike

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Koji oblici oporezivanja postoje u Rusiji? Što bi pojedinačni poduzetnik trebao odabrati u ovom ili onom slučaju? Razumjeti sve ovo nije tako teško kao što se čini. Zapravo, u zemlji postoji nekoliko sustava oporezivanja. Ali postoji mnogo različitih plaćanja. Upravo na njih treba obratiti pažnju. Pa kako može individualni poduzetnik platiti porez? Što vam je potrebno za odabir jednog ili drugog oblika oporezivanja? Koje su prednosti i nedostaci svakog scenarija? A koji su sustavi najtraženiji među građanima? Na sve ovo nije tako teško odgovoriti. O svakom obliku oporezivanja dovoljno je znati ponešto. I na temelju primljenih informacija zaustavite se na jednoj ili drugoj opciji.

Opći popis

Dakle, prvi korak je razumjeti što budući poduzetnik može birati. Koji oblici oporezivanja postoje u Rusiji? Stvar je u tome da svaki scenarij ima svoje karakteristike. A ako se ne uzmu u obzir, možete ne samo "izgorjeti" s poslom, već i ostati dužnistanje.

Koji su oblici plaćanja poreza? Pojedinačni poduzetnici mogu koristiti jedan od sljedećih sustava:

• zajednički sustav (BASIC);
• "pojednostavljeno" (USN);
• "imputacija" (UTII);
• ESKhN;
• patent.

U pravilu, patenti su u posljednje vrijeme vrlo traženi, kao i pojednostavljeni sustav. Ali zašto? Koje su značajke svake opcije? I kako možete promijeniti sustav plaćanja poreza u Rusiji nakon registracije IP-a?

BASIC

Dakle, prva opcija je OSNOVNA. Oblici oporezivanja za pojedinačne poduzetnike odabiru se ovisno o djelatnosti. Uostalom, ne smatra se uvijek jedna ili druga opcija isplativom. Stoga obratite pozornost na značajke svake ponude.

Opći sustav oporezivanja je najčešća opcija. Uvijek se može koristiti. Obično je postavljeno na "zadano". Odnosno, ako građanin ne naznači poseban režim plaćanja poreza, automatski će poslovati prema općem sustavu.

Da biste odabrali pravi oblik provođenja IP-a, morate vidjeti koja se gotovinska plaćanja trebaju izvršiti u konkretnom slučaju. Pod OSNO građani plaćaju:

• porez na imovinu u vlasništvu poduzetnika i koja se bavi poslovanjem;
• PDV na prodanu robu i usluge (18% vrijednosti);
• porez na dohodak (organizacije plaćaju 20% od ukupnog iznosa novca u 2016., IP- 13%).

Plus sve će morati platiti doprinose u mirovinski fond Rusije. Ovo plaćanje je obvezno za sve porezne sustave. Samo u nekim slučajevima nije. Ovaj faktor treba uzeti u obzir.

Prednosti i nedostatci BASIC

Oblici oporezivanja u Rusiji su već poznati. Ali koje su prednosti i nedostaci svake opcije? Opći sustav, kao što se već vidi, zahtijeva plaćanje velike količine novca. Ova opcija nije prikladna za male tvrtke s niskim prihodima.

Najčešće koriste prodavači zbog PDV-a. Uostalom, tada možete smanjiti iznos novca koji se plaća dobavljačima. BASIC zahtijeva detaljno izvješćivanje, popraćeno ozbiljnom papirologijom.

Kao što praksa pokazuje, ova je opcija savršena za individualne poduzetnike koji se planiraju baviti trgovinom na veliko. Kao analog - rad s velikim tvrtkama koje imaju vezu s PDV-om. Inače se preporučuju drugi oblici oporezivanja za pojedinačne poduzetnike.

ECHN

Na primjer, možete obratiti pažnju na ESHN. Ovo je najrjeđi sustav gotovinskog plaćanja. Primjenjuje se samo kada su u pitanju poslovi vezani uz poljoprivredne djelatnosti. Ili bolje rečeno, s proizvodnjom.

Zahtijeva ozbiljnu papirologiju, praktički nije tražena. Stoga je dovoljno da poduzetnici znaju za postojanje takvog oblika oporezivanja. I ne više. U praksi se jedinstveni poljoprivredni porez javlja u izoliranim slučajevima. Posebno je nepopularan postao nakonuvođenje patenata. Sada je ESHN najuspješniji sustav. Zato ga nema smisla slikati u detalje.

Imputacija

Sljedeća opcija je jedinstveni porez na imputirani prihod. Ovaj oblik oporezivanja popularno se naziva „imputacija“. Nije baš tražena. A sve je to zbog činjenice da je daleko od svih vrsta poduzeća dopušteno odabrati UTII.

Lako je pretpostaviti da ova opcija podrazumijeva da će se plaćati određeni porezi. Oblici oporezivanja, ovisno o pojedinom slučaju, omogućuju plaćanje različitih kazni. Koji se porezi plaćaju uz UTII?

On je jedini. To je ono što se zove - jedinstveni porez na imputirani dohodak. Po analogiji sa sustavom. Zamjenjuje poreze na imovinu, dohodak i PDV. Plaćanje se postavlja prema vrsti posla.

Prednosti i nedostaci "imputacije"

Poduzetnik može odabrati oblik oporezivanja gotovo u svakom trenutku. Koje su prednosti i nedostaci UTII-a? Kome se i kada preporučuje korištenje ove vrste plaćanja poreza?

Stvar je u tome što su samo papirologija, kao i detaljno izvješćivanje, među minusima. Morate ispuniti puno dokumenata, voditi tromjesečna izvješća i sve to unatoč činjenici da se plaća samo jedan porez.

Samo male tvrtke mogu odabrati UTII. Ako je udio druge organizacije u poslovanju veći od 25% ili korporacija zapošljava više od 100 zaposlenika, "imputacija" nijeprimijenjena. Ovo je zabranjeno.

Prednosti su nedostatak ovisnosti o prihodima, kao i mogućnost smanjenja premija osiguranja na račun svojih podređenih. UTII je odabran kada je moguće.

O patentima

Ovo je tako zanimljiv UTII obrazac. Poduzetnici posvećuju veliku pozornost poreznom sustavu u Rusiji. Doista, ovisno o odabranoj vrsti plaćanja poreza, uspjeh poduzeća često ovisi. Točnije, kolika će biti dobit poduzetnika.

Moderna verzija je patentni sustav. Možda najuspješnija opcija za one koji se žele okušati u određenom poslu. Podrazumijeva stvarni nedostatak poreza. Donekle je sličan UTII-u - vrijedi samo za određene vrste aktivnosti.

Građanin koji koristi ovaj sustav mora kupiti patent za određeno razdoblje. A onda mirno vodite posao. Ova opcija ne podrazumijeva više značajki.

Odaberite hoćete li patentirati

Oblici oporezivanja u Rusiji - tome se pridaje ozbiljna pažnja. Treba obratiti pozornost na patente ako djelatnost u načelu dopušta korištenje ovog sustava. Koje su prednosti i nedostaci ovog scenarija?

Nedostaci - ovo je ograničena valjanost patenta, različita cijena dokumenta u pojedinim regijama, nemogućnost dobivanja odgovarajuće dozvole za cjelokupno poslovanje. Samo određena područja omogućuju vam da odaberete ovaj oblik plaćanja poreza.

Patentni sustav ima više prednosti. Minimalna papirologija, brdodatne poreze i naknade. Plaća se patent, tada se vodi samo posebna knjiga. Dobro je koristiti takav sustav za testiranje svoje snage. Možete kupiti patent na samo mjesec dana, a zatim vidjeti možete li izgraditi posao ili ne.

USN

Najpopularnija poslovna opcija za pojedinačne poduzetnike je pojednostavljeni oblik oporezivanja. Ova je opcija uobičajena među poslovnim ljudima početnicima i poduzetnicima. Omogućuje vam plaćanje minimalnog iznosa novca. Istovremeno, daleko od toga da je pogodan za sve vrste aktivnosti.

Općenito, nema ograničenja za pojednostavljeni porezni sustav. Ali u nekim se slučajevima ova opcija smatra iznimno neisplativom. U pravilu, poduzetnici vrše nekoliko plaćanja:

• porez na dohodak;
• premije osiguranja.

Porez se plaća jednom godišnje, izvješćivanje se također podnosi svakih 12 mjeseci, na kraju poreznog izvještajnog razdoblja. "Pojednostavljeno" može zahtijevati drugačiji iznos novca. Sve ovisi o troškovima i prihodima poduzetnika.

Od dobiti i troškova

Što je zanimljivo u proučavanom poreznom obrascu? Pojednostavljeni sustav oporezivanja najpopularniji je izbor među poduzetnicima. Sada se patenti koriste zajedno s pojednostavljenim poreznim sustavom.

Već je rečeno da "pojednostavljeno" može zahtijevati različite količine novca. Mnogo ovisi o troškovima i prihodima. Ovaj oblik oporezivanja koristi dva sustava:

1. Isplate prihoda. Primjenjuje se u nedostatku troškova ili u slučaju istihbeznačajnost. U tom slučaju, morat ćete platiti državi 6% godišnje dobiti.
2. Plaćanja prihoda i rashoda. Koristi se za smanjenje porezne osnovice kroz potrošnju. Plaća se od 5 do 15% dobiti, koja ostaje nakon odbitka. Provjerite svaku regiju za točne informacije.

Najčešće samozaposleni poduzetnici koriste prvu opciju. Zato mnogi pojednostavljeni porezni sustav povezuju s porezima od 6%. Najprofitabilniji sustav za poduzetnike početnike. Prijelaz na pojednostavljeni sustav poznat je mnogima.

Odaberite ili premjestite

Kako odabrati ili prijeći na jedan ili drugi sustav oporezivanja? Općenito, ova se radnja, u pravilu, provodi izravno prilikom registracije građanina kao samostalnog poduzetnika. Unaprijed odabrani sustav plaćanja poreza donosi minimalne neugodnosti. Stoga se preporuča odmah odlučiti koja opcija odgovara poslu. Građani se u pravilu bave registracijom individualnih poduzetnika kada točno znaju po kojoj će shemi plaćati porez. Obično je u prijavi za registraciju naveden jedan ili drugi način plaćanja poreznih doprinosa. Ali možete odabrati jedan ili drugi oblik u gotovo bilo kojem trenutku vašeg poslovanja.

Koja ograničenja se nameću u ovom slučaju? Stvar je u tome da:

1. BASIC će se automatski primijeniti ako građanin nije naveo poseban režim prilikom otvaranja IP-a.
2. Prelazak na pojednostavljeni oblik oporezivanja moguć je u roku od 30 dana od dana otvaranja obrta. Takvo pravilovrijedi za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava u godini kada je slučaj otvoren. Ili do 31. prosinca – tada će “pojednostavljenje” vrijediti iduće godine. I u početku ćete morati raditi na OSNOVNOM.
3. UTII otvara se u roku od 5 dana od otvaranja tvrtke. Točnije, od otvaranja IP-a. Pažnja, postoje neka ograničenja. Preporuča se učiti o njima u svakoj regiji zasebno.
4. Patenti se kupuju unaprijed. Ako osoba želi otvoriti individualnog poduzetnika i koristiti patentni sustav, 10 dana prije registracije morate se obratiti poreznoj upravi s odgovarajućom prijavom. Sljedeći korak je plaćanje dokumenta. I tek tada se poslovna aktivnost formalizira.
5. ESKhN se u pravilu registrira u roku od mjesec dana od datuma otvaranja IP-a. Nakon uvođenja patenata, gotovo se nikad ne događa u praksi.

Pa što odabrati

Koji bi oblik oporezivanja trebao odabrati pojedinačni poduzetnik? Kao što pokazuje praksa, USN sa porezom od 6%, kao i patenti, su u velikoj potražnji. Slijedi UTII. OSNOVNI izbor preporuča se kada je u pitanju aktivna veleprodaja, kao i rad s tvrtkama s PDV-om.

Zapravo, svaki poduzetnik mora sam odlučiti što će biti od koristi za određenu aktivnost. Početnicima se može savjetovati da počnu koristiti patent. I već na temelju stečenog iskustva otvaraju aktivnosti za ovaj ili onaj oblik oporezivanja. Ovo je dobra opcija koja vam omogućuje da provjerite kako će posao bitiuspješno.

Ako osoba planira raditi za sebe, bez podređenih, preporuča se "pojednostavljenje". Ili ostavite patent - ovdje je već sve što poduzetnik želi. Daleko je od uvijek moguće odabrati patentni sustav za plaćanje poreza. Ali ako postoji takva šansa, bolje je iskoristiti je za testiranje vlastite snage.