Što je porezno praćenje? Zakon o poreznom nadzoru

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U ruskom zakonu pojavio se novi izraz - "porezni nadzor" (2015. je obilježeno stupanjem na snagu relevantnih zakona). To uključuje organizaciju temeljno novog mehanizma za interakciju između Federalne porezne službe i poduzeća. Koja je posebnost dotičnih inovacija? Koje su prednosti relevantne sheme za poduzeća i FTS?

Suština pojma

Što je porezno praćenje? Ovaj se izraz odnosi na relativno novi režim za Rusku Federaciju za administraciju plaćanja poreza uveden 2015. Ponekad se naziva "horizontalno praćenje poreza".

Ključna načela: transparentnost aktivnosti poreznog obveznika u smislu izvješćivanja Federalnoj poreznoj službi, kao i procedure u okviru interne kontrole, lojalnost Federalnoj poreznoj službi u odnosu na inspekcije – terenske ili uredske. Porezni nadzor trebao bi postati inovativan alat za podizanje odnosa između poduzeća i države na novu razinu.

Jedan od ključnih aspekata dotičnog mehanizma je sposobnost organiziranjainterakcija između poreznih obveznika i regulatornih tijela u elektroničkom obliku. To podrazumijeva, prije svega, veću brzinu donošenja potrebnih odluka.

Među glavnim idejama koncepta poreznog nadzora je mogućnost da se Federalnoj poreznoj službi omogući pristup potrebnim informacijama koje odražavaju disciplinu poduzeća u smislu izvještavanja i prijenosa potrebnih naknada državi. Zauzvrat, sam porezni obveznik može koristiti sve dostupne kanale za dobivanje potrebnih informacija od agencije.

Komponente za nadzor

Razmotrimo komponente koje se mogu smatrati ključnim komponentama odgovarajućeg načina komunikacije između FTS-a i poslovanja. Prije svega, vrijedno je napomenuti takav alat kao motivirano mišljenje. Uz njegovu pomoć stranke mogu rješavati eventualne sporove i nesuglasice vezane uz pravne odnose u području plaćanja poreza i prijavljivanja. Porezna služba formira motivirano mišljenje, a ako se obveznik naknade pridržava uputa, može biti oslobođen eventualnih kazni i kazni.

Još jedna komponenta vrijedna pažnje, koja uključuje praćenje poreza, je uspostavljanje ugovorne sheme za informacijsku interakciju između poduzetnika i Federalne porezne službe. Ovaj mehanizam podrazumijeva rad prema posebnim propisima. Očekuje se da će Federalna porezna služba i porezni obveznici komunicirati prema jednoj od dvije opcije: podnošenjem dokumenata odjelu (u elektroničkom formatu) ili izravnim pristupom Federalne porezne službe datotekamapoduzeća. Osim toga, gospodarstvenici će moći u uredbu uključiti karakteristike algoritama interne kontrole.

Pojava nadzora u Rusiji

Dotični mehanizam nedavno je ugrađen u Rusiji na razini saveznih pravnih akata. Zakon o poreznom nadzoru potpisao je predsjednik Ruske Federacije u studenom 2014. godine. U skladu sa Federalnim zakonom br. 348, prema kojem su napravljene odgovarajuće izmjene i dopune Poreznog zakona, poduzećima je data mogućnost da na novi način rade s Federalnom poreznom službom. Zakon o poreznom nadzoru stupio je na snagu 1. siječnja 2015. godine. No neke od njegovih odredbi postat će normativne 2016.

Kako je poslovna zajednica u Rusiji došla do spoznaje da je potrebno uvesti porezni nadzor? Prijedlog zakona, koji je kasnije postao savezni pravni akt, navodno su pokrenule vlasti uz pomoć velikih poduzetnika i konzultantskih brendova 2012. godine. Agencija za strateške inicijative, odnosno radna skupina odgovorna za modernizaciju postupaka porezne uprave u Rusiji, izravno je sudjelovala u izradi relevantnog zakona.

Praktična učinkovitost instituta za praćenje

Neka poduzeća, kao i istraživačke agencije, implementirali su probne sheme za interakciju između Federalne porezne službe i poduzeća, što je pokazalo visoku učinkovitost mehanizama za praćenje poreza. Koji su rezultati postignuti tijekom ovih aktivnosti?

Tako su mnoge tvrtke bile impresionirane činjenicom da je uU procesu elektroničke interakcije s Federalnom poreznom službom, imaju priliku brzo dobiti savjet o određenom pitanju. Također, neki istraživači su primijetili da se tijekom dotične komunikacije prakticirala neformalna komunikacija, oslobođena službene terminologije, što je u staroj shemi bilo nezamislivo. No, bez nepotrebne službenosti, kako se pokazalo, mnoga su pitanja riješena učinkovitije. Prije pojave instituta za nadzor poreza mnogim ruskim tvrtkama nedostajala je takva prilika.

Kao što su pokazali probni mehanizmi komunikacije između poduzeća i Federalne porezne službe, razlozi za bilo kakve značajne nesuglasice između strana u pravnim odnosima tijekom interakcije prema novoj shemi rijetko su uočeni. Istovremeno se poboljšala kvaliteta međusobnog razumijevanja porezne službe i poduzetnika. Opterećenje stručnjaka s obje strane se smanjilo: jednostavno nije bilo potrebe za dodatnim radom, tipičnim za postupke prema staroj shemi.

Prema stručnjacima, ruskom je poslovanju doista bio potreban takav mehanizam kao što je porezno praćenje. Prijedlog zakona, koji je kasnije postao punopravni pravni akt, bio je dobro razvijen, uključivao je sve potrebne odredbe za provedbu novog mehanizma. To je stručnjacima dalo razloga da visoko cijene njegove izglede ne samo u smislu relevantnosti propisa, već i u smislu izgleda za njihovu praktičnu provedbu.

Kako urediti posao prema novoj shemi

Ali kako poduzeće počinjeodnos s Federalnom poreznom službom u okviru poreznog praćenja? Postoji niz kriterija prema kojima tvrtka može računati na dotičnu privilegiju. Među ključnima:

- poduzeće prenosi 300 milijuna rubalja državi u obliku poreza, trošarina i drugih naknada. i više tijekom godine;

- poslovni prihod u skladu s financijskim izvještajima iznosi 3 milijarde rubalja. i više tijekom godine;

- ukupna cijena imovine tvrtke - 3 milijarde rubalja. i više od 31. prosinca izvještajne godine.

Pogledajmo pobliže koje konkretne koristi institucija poreznog nadzora može donijeti državi i privatnom tržištu.

Čemu služi?

Zahvaljujući mehanizmu koji se razmatra, savjesni obveznici naknada u riznicu, koji su uspjeli izgraditi učinkovit sustav interne financijske kontrole, moći će komunicirati s Federalnom poreznom službom na način koji minimalizira sve poteškoće.

Među ključnim prednostima koje pruža porezno praćenje je, kao što smo već spomenuli, izuzeće poduzeća od inspekcija od strane Federalne porezne službe. Ova okolnost omogućuje tvrtkama, na primjer, da značajno uštede na uslugama odvjetnika i odvjetnika, čija je pomoć ponekad jednostavno potrebna uz povećanu pozornost Federalne porezne službe na poslovanje.

Zahvaljujući takvom mehanizmu kao što je motivirano mišljenje, glavni porezni rizici i nesuglasice specifični za djelatnosti poduzeća bit će razriješeni u najkraćem mogućem roku. Prije uvođenja poreznog nadzora u Ruskoj Federaciji i metodologije za njegovu provedbuna odgovarajući način odobrene poteškoće u komunikaciji između tvrtki i Federalne porezne službe mogle bi potrajati godinama da se riješe.

Učinkovita komunikacija o pravnim pitanjima

Mehanizam interakcije između Federalne porezne službe i poduzeća predviđen zakonodavstvom Ruske Federacije ima važnu prednost - tvrtka može, ako je potrebno, zatražiti određene komentare od odjela u vezi s relevantnim područjem pravni odnosi. Također, zaposlenici Federalne porezne službe, koji provode porezni nadzor, promptno će proučiti dokumente vezane uz prijavu i provjeriti koliko su ispravno sastavljeni.

Zahvaljujući interakciji s Federalnom poreznom službom u okviru nove sheme, poduzetnici imaju priliku zatražiti pojašnjenja u vezi prijenosa naknada iz transakcija, čak i prije nego što se one dovrše. Ovo je značajan iskorak u interakciji između gospodarstva i države u smislu konstruktivne suradnje.

Sudjelovanje poduzeća u poreznom nadzoru omogućuje izbjegavanje velikih, a ponekad i neugodnih za proračun poduzeća dodatnih troškova u riznicu, koje je ponekad potrebno platiti nakon terenskih inspekcija. U procesu interakcije između poduzeća i Federalne porezne službe prema novoj shemi, vjerojatnost takvih situacija je minimalna.

Elektronička razmjena informacija

Među očitim prednostima sporazuma između Federalne porezne službe i poduzetnika da će se praćenje poreznih prihoda provoditi u okviru dotične sheme je i mogućnost potpune elektroničke razmjene dokumenata.

Ovaj komunikacijski format je za mnoge poslovne ljude poželjniji od tijeka rada na papiru, budući da se u ovom slučaju očekuje mnogo manje vremena i troškova rada za provođenje potrebnih procedura izvještavanja. Nakon što je odobrena institucija poreznog nadzora, tvrtke su dobile službenu priliku da u potpunosti prenesu interakciju s Federalnom poreznom službom u elektronički format. Pogodno je i za sam odjel: nema potrebe gubiti vrijeme zaposlenika na terenska događanja.

Dobrovoljni format

Dobrovoljni postupak za sklapanje ugovora s Federalnom poreznom službom važan je aspekt takvog mehanizma kao što je odgovarajuća vrsta nadzora. Za velika poduzeća nema toliko poreznih poticaja, a oni uvijek rado poduzimaju korake prema državi. Međutim, mnogim tvrtkama će možda trebati vremena da svoje sustave financijskog izvješćivanja i kontrole usklade s potrebnim kriterijima. Ali sva sredstva koja će tvrtka uložiti u potrebnu nadogradnju infrastrukture najvjerojatnije će se isplatiti.

Zaustavite praćenje i neplanirane inspekcije

Porezni nadzor je zapravo privilegija. U nekim slučajevima njegova odredba može biti pravno ukinuta. To je prihvatljivo ako, na primjer, organizacija daje lažne podatke Federalnoj poreznoj službi ili zanemari obvezu slanja određenih dokumenata tamo.

Zakon također predviđa scenarije u kojima mogu biti inspekcije na licu mjestaizvršeno, čak i ako su poduzeće i Federalna porezna služba sklopili odgovarajući sporazum prema novom programu. To je moguće ako:

- inspekciju provodi viša struktura Federalne porezne službe, koja kontrolira učinkovitost izvještajnih odjela odjela;

- tvrtka nije udovoljila zahtjevima sadržanim u obrazloženom mišljenju;

- tvrtka mora dostaviti ažuriranu izjavu za razdoblje koje odgovara vremenu provedbe postupaka praćenja, na primjer, zbog činjenice da je iznos pristojbi za plaćanje smanjen u usporedbi s iznosom koji se pojavljuje u prethodno dostavljenom dokumentu.

Također, može se izvršiti inspekcija na licu mjesta ako je odgovarajuća vrsta pravnog odnosa između tvrtke i Federalne porezne službe prekinuta na način koji smo prethodno spomenuli.

Stvarni zadaci za implementaciju nove sheme

Uvođenje modernizirane sheme interakcije između poduzeća i porezne službe uključuje formiranje temeljno novih strukturnih jedinica kako u Federalnoj poreznoj službi tako iu poduzećima. Agencija će, na primjer, morati stvoriti nove jedinice stručnjaka s punim radnim vremenom koji će biti kompetentni za online interakciju s poreznim obveznicima. Sličnim zadatkom također će se morati pozabaviti mnoga poduzeća. Porezni obveznici, kao što smo već napomenuli, u mnogim će slučajevima morati ulagati u nadogradnju infrastrukture postupaka internog korporativnog izvještavanja kako bi ih uskladili sa zakonskim kriterijima.