Uračunati porez - što je to?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Prilikom odabira režima oporezivanja, poduzetnici često obraćaju pažnju na imputirani porez, skraćeno nazvan UTII. Ovaj sustav je ograničen u primjeni, jer su ga lokalne vlasti u mnogim gradovima ukinule. Istodobno, ima mnoge neosporne prednosti. Prije sastavljanja zahtjeva za prijelaz na ovaj način rada, trebali biste dobro razumjeti nijanse njegove upotrebe, pravila za obračun poreza i sastavljanje deklaracije.

Koncept UTII

UTII se smatra popularnim pojednostavljenim sustavom za izračun poreza od strane poduzetnika. Jedinstveni imputirani porez ima neke značajke:

• prilikom obračuna poreza ne uzimaju se u obzir stvarni novčani primici, stoga se koristi samo osnovni prinos koji je odredila država;
• možete koristiti način rada u ograničenom broju gradova;
• prijelaz na njega mogu izvršiti individualni poduzetnici ili različite organizacije;
• prijava je dopuštena samo za poduzetnike i tvrtke koje posluju u prihvatljivim područjima djelatnosti;
• pri izračunu naknade dodatno se uzimaju u obzir fizički pokazatelji,predstavljen veličinom trgovačkog prostora, brojem službeno zaposlenih radnika ili drugim parametrima.

Neosporna prednost ovog režima je u tome što je potrebno platiti samo jedan porez, koji zamjenjuje druge vrste naknada. Obračunava se i prenosi tromjesečno. Svako tromjesečje dodatno morate formirati i predati izjavu.

Hoće li režim biti otkazan?

Do 2013. ovaj je sustav bio obavezan za korištenje ako je odabrani smjer rada zadovoljavao zahtjeve režima. Ali sada je prijelaz na ovaj sustav dobrovoljan, pa sami poduzetnici ocjenjuju racionalnost takve odluke.

Redovito se šuška da će imputirani porez biti ukinut u cijeloj Rusiji, ali se taj režim stalno proširuje. Predsjednik Ruske Federacije je 2016. godine izdao Naredbu o produženju njezine važnosti do 2021.

Glavni parametri

Ako je ovaj sustav odabran za obračun poreza, trebali biste shvatiti koje karakteristike ima. Glavni parametri su sljedeći:

• plaća se samo jedan porez na imputirani prihod, tako da nije potrebno obračunati druge vrste naknada;
• plaćanja tromjesečno;
• dopušteno je smanjiti poreznu osnovicu za premije osiguranja;
• poduzetnici imaju pravo na odbitak troškova koji moraju nastati prilikom kupnje i instaliranja internetske blagajne;
• sve IP itvrtke koje primjenjuju ovaj režim dobile su izuzeće do 1. srpnja 2019. od korištenja internetskih blagajni, pa je ova odluka dobrovoljna;
• za neke vrste aktivnosti u 2018., stopa je postavljena na 0%.

Za mnoge poduzetnike, izbor takvog režima smatra se učinkovitim i svrsishodnim. Zbog jednostavnosti prijavljivanja, sam poduzetnik može sastaviti izjavu, pa nema potrebe za zapošljavanjem stručnog računovođe. Zbog jednostavnosti prijelaza, možete koristiti sustav oporezivanja za imputirani porez u bilo kojem trenutku.

Koje industrije mogu primijeniti sustav?

UTII se ne može uvijek koristiti, pa bi poduzetnici trebali dobro razumjeti za koja područja djelatnosti je pripisani porez prikladan. Ova područja rada uključuju:

• pružanje usluga u kućanstvu;
• trgovina na malo robom, a proces se mora odvijati u trgovinama ili paviljonima površine manje od 150 četvornih metara. m.;
• veterinarske usluge;
• iznajmljivanje parkirališta;
• trgovina na malo u stacionarnim trgovačkim objektima koji nemaju trgovačke podove;
• prijevoz robe ili putnika, ali flota tvrtke ne bi trebala imati više od 20 vozila koja se koriste u procesu poduzeća;
• popravak, održavanje ili pranje automobila;
• ugostiteljske usluge bez posebne sobe posvećene korisničkoj službi;
• trgovanje snestacionarni trgovački lanci, koji uključuju brojne štandove, trgovine ili kombi vozila;
• pružanje ugostiteljskih usluga, ali sala u kojoj posjetitelji jedu ne smije biti veća od 150 četvornih metara. m.;
• oglašavanje na automobilima, unutar vozila, kao i na posebnim objektima na ulici;
• Iznajmljivanje poslovnog ili maloprodajnog prostora manje od 150 četvornih metara. m.

Regionalne vlasti mogu promijeniti broj područja aktivnosti za koja se primjenjuje UTII. U nekim je regijama korištenje ovog načina rada potpuno zabranjeno. Moskva je jedan od tih gradova, pa bi velegradski poduzetnici trebali odabrati druge sustave za rad.

Često poduzetnici žele primijeniti imputirani porez. Aktivnosti koje ispunjavaju uvjete za ovaj režim potrebno je odrediti na temelju regionalnih propisa.

Zahtjevi za porezne obveznike

Ako je odabrani smjer prikladan za UTII, tada je važno procijeniti zahtjeve za posao koji se otvara. Porez na imputirani dohodak može se primijeniti pod sljedećim uvjetima:

• službeno, tvrtka ne bi trebala zapošljavati više od 100 ljudi;
• ako druga poduzeća ulažu u organizaciju, tada njihov udio ne smije biti veći od 25%, ali ovo ograničenje ne vrijedi za poduzeća koja su nastala isključivo od doprinosa organizacija osoba s invaliditetom, već u takvim poduzećima broj osoba s invaliditetom mora premašiti 50% svih zaposlenika;
• organizacija se ne smije klasificirati kaonajveći porezni obveznici;
• nije dopušteno koristiti režim ako se aktivnost provodi na temelju jednostavnog partnerskog ugovora ili upravljanja povjerenjem.

Svi se ovi zahtjevi moraju uzeti u obzir prije izravne prijave za prijelaz na režim.

Prednosti primjene

Ovaj sustav oporezivanja doista se smatra traženim među mnogim poduzetnicima. To je zbog prisutnosti brojnih prednosti, koje uključuju:

• nisko porezno opterećenje poduzetnika, jer je porezna stopa obično niska;
• porez se obračunava bez uzimanja u obzir stvarne profitabilnosti poslovanja, pa se koristi samo osnovna profitabilnost, koja je u većini slučajeva puno manja od stvarne dobiti;
• optimalno koristite način rada sa značajnim prihodima;
• doprinosi za osiguranje za samog poduzetnika i njegove zaposlenike mogu se koristiti za smanjenje porezne osnovice, što je nemoguće učiniti na PTS-u, a često je porez u potpunosti pokriven uplatama osiguranja pa ga nije potrebno plaćati to u proračun;
• od porezne osnovice moguće je odbiti troškove nabave i ugradnje internetske blagajne (samo za poduzetnike), što je obavezno za sve režime, iako se za UTII odobrava odgoda do srpnja 2019.;
• nije potrebno računovodstvo i nema potrebe za sastavljanjem i podnošenjem brojnih izvješća Federalnoj poreznoj službi, tako da se obično sam poduzetnik može lako nositi s jednostavnimUTII izjave koje se dostavljaju Federalnoj poreznoj službi tromjesečno;
• prilikom prebacivanja na ovaj način rada, ograničenja prihoda se ne uzimaju u obzir;
• možete prijeći na UTII čak i u roku od godinu dana, za što se odgovarajuća obavijest dostavlja Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 dana nakon početka rada;
• Moguće je kombinirati UTII sa svim ostalim sustavima oporezivanja;
• dopušteno je ne koristiti CCP tijekom rada, ali iznimka je trgovina na malo i pružanje ugostiteljskih usluga;
• u nekim regijama poduzetnicima prvi put nudi se stopa od 0% na određeno vrijeme

Primetni porez postaje prioritet u odnosu na druge opcije zbog svojih brojnih prednosti.

Nedostaci UTII

Treba uzeti u obzir i neke nedostatke sustava. To uključuje činjenicu da ako tvrtka specijalizirana za trgovinu na malo ima veliki trgovački pod, tada iznos naknade može biti značajan, stoga je u takvim uvjetima preporučljivo koristiti pojednostavljeni porezni sustav ili čak OSNO. Također, ovaj način rada ne biraju tvrtke koje trebaju obračunati PDV, inače neće moći surađivati s mnogim značajnim suradnicima.

Za početnike, izbor ovog sustava nije uvijek prikladan. To je zbog činjenice da se određeni iznos naknade plaća u istom iznosu, bez obzira na profitabilnost poslovanja. Stoga, ako postoje gubici u prvim fazama rada, još uvijek morate platiti porez. Ako primjenjujemo USN, onda je to propisano za takveuvjetuje samo malu minimalnu naknadu.

Koje poreze ne morate platiti?

Prilikom odabira UTII-a, porezni obveznici su oslobođeni potrebe za obračunom i plaćanjem mnogih naknada. Kada koriste imputirani porez, organizacije ne moraju plaćati PDV, porez na dohodak i porez na imovinu.

Poduzetnici ne plaćaju PDV i porez na dohodak, kao ni porez na imovinu.

Izuzetak je situacija kada se u bilanci nalazi nekretnina uvrštena u poseban popis, u kojem se porez obračunava na sve objekte na temelju njihove katastarske cijene. U tom slučaju ćete morati izračunati i platiti porez na imovinu.

Kako se prebaciti na način rada?

Svaki poduzetnik treba razmisliti o tome koji sustav će koristiti tijekom svog rada. Često se bira sustav oporezivanja jedinstvenog poreza na imputirani dohodak, a pod takvim uvjetima predviđen je prijelaz za:

• prilikom registracije individualnog poduzetnika ili tvrtke, za koju se dostavlja obavijest zaposlenicima Federalne porezne službe;
• u roku od godinu dana možete prijeći na UTII iz bilo kojeg drugog režima, a obavijest se mora poslati u roku od 5 dana nakon početka rada na ovom sustavu.

Organizacije podnose Federalnoj poreznoj službi dokument u obrascu UTII-1, a poduzetnici koriste obrazac UTII-2. Dokumentacija se podnosi odjelu Federalne porezne službe na mjestu rada, a ako se odabere smjer djelatnosti koji se odnosi na trgovinu na malo ili dostavu, prijevoz ili oglašavanje, tada se uzima u obzir mjesto registracije poduzetnika ili tvrtke.

Kako se obračunava porez?

Poslovnici bi trebali biti dobro upućeni u pravila za izračun naknade. Ako je odabrana imputirana vrsta poreza, tada se za izračun koristi sljedeća formula:

UTII veličina=osnovni prinosfizički pokazateljfaktor deflatorafaktor prilagodbe15%3

15% je porezna stopa i mogu je smanjiti regionalne vlasti. 3 je broj mjeseci u tromjesečju, jer se porez mora plaćati tromjesečno.

Točno obračunati porez može se smanjiti na premije osiguranja plaćene za vas i zaposlenike, ali u drugom slučaju, smanjenje je dopušteno samo za 50%.

Zaključak

Stoga se razumni porez za pojedinačne poduzetnike i tvrtke smatra izvrsnim izborom. Ima mnogo prednosti, iako postoje i nedostaci sustava. Prijelaz se smatra pojednostavljenim, ali način rada možete koristiti samo kada odaberete ograničena područja rada.

U nekim je gradovima ovaj sustav potpuno zabranjen. Zbog jednostavnosti računovodstvenog i poreznog obračuna, poduzetnici ne moraju službeno angažirati profesionalnog računovođu.