Porezni rizik: vrste, čimbenici, posljedice, analiza i optimizacija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U procesu poslovanja poduzetnici se često suočavaju s raznim rizicima o kojima često ovisi uspjeh u poslovanju. Takva strategija može biti opravdana, jer uvjeti žestoke konkurencije zahtijevaju pravovremeno uvođenje novih ideja i tehnologija. Kad se odluči na takav korak, poduzetnik mora adekvatno procijeniti stupanj rizika i biti u stanju njime upravljati.

Priroda nastanka rizika

Takav koncept kao što je porezni rizik može se promatrati s dvije pozicije: poduzetnika i porezne inspekcije. S jedne strane, trgovci se mogu naći u teškoj situaciji uzrokovanoj povećanjem porezne stope ili smanjenjem određenih olakšica, a s druge strane, regulatorna tijela riskiraju da ne dobiju potreban iznos u proračun zbog pooštravanja režim i promjena porezne politike.

Mnoge čimbenike poreznog rizika poslovni ljudi su naučili unaprijed odrediti. Onepredviđene situacije nastaju u većini slučajeva zbog neizvjesnosti ili nedovoljnog poznavanja zakona. Sposobnost ispravnog izračunavanja situacije mnogo koraka unaprijed značajno ublažava posljedice i omogućuje vam da se unaprijed zaštitite od nevolja.

Prvi korak prema upravljanju rizikom

Prilično često ruski trgovci ne obraćaju dužnu pažnju na porezni sustav, zbog čega se planirana poslovna taktika pokazuje neisplativom zbog prekomjernih poreznih odbitaka. Posebno je razočaravajuće pronaći takvu smetnju nakon transakcije, a i sama porezna uprava može prijaviti negativne posljedice.

Naravno, u takvoj situaciji počinju tražiti tko je kriv za trenutnu situaciju i razmišljati kako sada ispraviti posljedice poreznih rizika. Odgovor u ovoj situaciji je očigledan. Umjesto da krivite računovođu, financijskog direktora ili poreznog savjetnika za pogrešne izračune ili se nadate da posljedice neće biti tako značajne, najbolje je naučiti upravljati rizikom. Ali za to morate ispravno razumjeti prirodu nastanka kritične situacije, kao i njezin razmjer.

Kako ne propustiti trenutak nastanka poreznog rizika

Začudo, potrebno je tražiti uzrok problema ne u trenutku kada je porezni rizik doveo do pojave zaostalih plaćanja, već mnogo ranije, kada je posao bio u razvoju. Kada koristite pravoporezno planiranje u 90% slučajeva može izbjeći negativne posljedice. Agresivna poslovna politika utemeljena na eliminaciji konkurencije na bilo koji način nespojiva je s racionalnim smanjenjem poreznog opterećenja.

Moderna poslovna struktura osmišljena je na način da u procesu financijske aktivnosti jedni stvaraju rizike, a drugi ih predviđaju. Tvrtke koje tek počinju razvijati svoje poslovanje trebale bi najaktivnije kontaktirati kontrolore porezne obveze. U praksi, međutim, takve stranke radije ostaju na različitim polovima. Primjerice, nisu rijetke situacije kada računovođa dosta kasno sazna za obavljenu transakciju, a nije moguće ništa promijeniti. U vezi s ovom situacijom, mnoge renomirane tvrtke stvaraju posebne strukturne odjele koji su potrebni za izračun svih mogućnosti poreznog rizika.

Vrste poreznih rizika i njihovi uzroci

Ako negativne posljedice uzmemo u obzir u smislu njihovog nastanka, onda se rizici mogu podijeliti u zasebne skupine.

Rusko zakonodavstvo često ima dvosmisleno tumačenje, koje koriste neki poslovni ljudi. U potrazi za profitom, poslovni čelnici pokušavaju nagnuti suštinu kontroverznog regulatornog dokumenta u svoju korist, te stoga automatski padaju u zonu rizika, jer pokušavaju smanjiti porezno opterećenje. U takvoj situaciji potreban je izuzetan oprez i dobro poznavanje regulatornog okvira.

Prilično je neugodno kada dolazi do poreznog rizikazbog nedosljednosti u upravljanju. Računovodstvena struktura i menadžeri nemaju mogućnost unaprijed razgovarati o planiranoj transakciji, zbog čega pati cijeli posao.

Dvosmisleno tumačenje zakona i dokumentarna kršenja

Rizik negativnih poreznih posljedica najvjerojatniji je pri ulasku u neobične ugovorne odnose, čiji financijski mehanizam nije do kraja promišljen.

Financijski porezni rizici često se pojavljuju zbog nekvalitetne dokumentacije ili njezine odsutnosti. Prema statistikama, najveći dio dodatnih plaćanja poreza pojavio se zbog nedostatka papirne potvrde transakcije. To je zbog činjenice da čelnici, nakon što su primili novac, ne pridaju dužnu važnost dizajnu svog izgleda.

Portfelj i vanjski rizici

Takozvani rizici portfelja nose skrivenu opasnost, osobito ako tvrtka ima veliku mrežu podružnica ili podružnica. Situacija može postati prijeteća kada se pojedinačni rizici spoje u jedan. Na prvi pogled, negativna situacija koja se razvila u jednoj grani može izgledati beznačajno, ali kada takvi problemi počnu postajati rašireni, tvrtki postaje prilično teško neutralizirati posljedice.

Promjene poreznih zakona, sudski sporovi, promjena vodstva - sve su te činjenice povezane s vanjskim rizicima. Regionalne osobitosti oporezivanja mogu pogoršati situaciju, jer u našoj zemljineke porezne stope određuju se lokalno. A ako tvrtka obavlja vanjsku trgovinu, tada je u ovom slučaju obračun poreza još kompliciraniji.

Tko bi trebao upravljati rizikom

Nema sumnje da se rizicima može i treba upravljati. Za pronalaženje pravih rješenja i izlaza iz krize u modernom poslovanju stvaraju se profesionalne konzultantske kuće. Za upravljanje poreznim rizikom postoji niz tehnika i metoda koje vam omogućuju predviđanje vjerojatnosti neželjenog događaja.

Gospodarska djelatnost u području upravljanja rizicima prilično je specifična i od stručnjaka zahtijeva duboko poznavanje poreznog, građanskog i kaznenog prava. Glavni cilj u rješavanju problema oporezivanja je pronaći optimalnu kombinaciju prihoda i mogućeg rizika. Ova formula je posebno važna kod realizacije visokoprofitabilnih projekata, jer je poznato da što je veći prihod, to je veći rizik.

Zlatna pravila rizika

Kao iu svakom drugom području, upravljanje rizikom podliježe određenim pravilima čije poštivanje dovodi do pozitivnog rezultata:

• Ne možete puno riskirati za relativno malu dobit.
• Uvijek budite jasni o posljedicama svojih postupaka.
• U poslu nikada ne biste trebali kladiti više nego što imate.

Ove ekonomske konstante dovoljne su za održavanje poslovanja unutar prihvatljivih granica rizika. Poštivanje takvih načela dovodi do glavnih metoda prevencije rizičnih situacija. Drugim riječima, rizik se može izbjeći, prihvatiti ili smanjiti.

Izbjegavanje rizika je preferirana tehnika. Temelji se na potpunom odbijanju dovršetka transakcije u slučaju negativnih posljedica. No, napuštanje planiranog poslovnog modela znači i gubitak dobiti. Dakle, isključujući porezni rizik, morate ga usporediti s drugim gubicima. Osim toga, odbijanje jednog rizičnog posla može dovesti do niza drugih negativnih posljedica.

Prihvaćanje poreznih posljedica može biti potpuno ili djelomično. U tom slučaju gospodarstvenik je dužan svojom imovinom odgovarati za sve posljedice koje nastanu kao rezultat provedbe određene operacije.

Smanjenje poreznih rizika je najzahtjevniji i ujedno učinkovit način rješavanja teških ekonomskih situacija.

Utaja poreza

U našoj zemlji utaja poreza je protuzakonito djelo, za koje su predviđene razne kazne. Posljedice namjerne utaje poreza mogu se podijeliti na kaznene i nekaznene.

Kršenje poreznih i zakonskih zakona, pogrešno računovodstvo, podcjenjivanje stvarne vrijednosti robe, aritmetičke pogreške pri obračunu poreza, nekaznene su radnje ovisno o visini kaznenog djela.

Metode izbjegavanja poreza,što dovodi do katastrofalnih rezultata

Vođa među svim shemama nezakonite utaje poreza je skrivena provedba.

Ovo je najjednostavniji, a ujedno i kriminalni način, koji se temelji na neknjiženju dijela prihoda na računovodstvene i porezne račune. Prikrivanje prihoda može se provesti kršenjem načina korištenja blagajne, nepouzdanim odrazom ugovorenih plaćanja i prekoračenjem granice novčanih međusobnih obračuna između pravnih osoba. Pri korištenju ovih metoda porezno računovodstvo se provodi korištenjem dvojnog knjigovodstva u koje se unose namjerno lažni podaci.

U skladu s kaznenim pravom, takvo "optimiranje" poreza, ovisno o visini prouzročene štete, kažnjivo je lišenjem mogućnosti obavljanja određene komercijalne djelatnosti. Također, počinitelji mogu biti uhićeni do šest mjeseci i zatvoreni do tri godine.

Pravna porezna optimizacija

Pravna optimizacija oporezivanja temelji se na određenim principima koji se poštuju u odnosu između trgovaca i regulatornih tijela:

• Porezi se moraju platiti u skladu s utvrđenim zakonima.
• Obračuni moraju biti plaćeni najkasnije do posljednjeg dana datuma dospijeća.
• Organizacija ima pravo naplatiti minimalne poreze bez kršenja zakona.

Pravna optimizacija plaćanja poreza mora biti odvojena od namjerne utaje. Da ne bi prešli ovu granicu, tvrtka mora imatiorganizirano stručno planiranje i kontrola. Porezni rizici ugovora sklopljenog s partnerom moraju se pravovremeno procijeniti i optimizirati. Svaki vođa treba biti dobro svjestan stepena odgovornosti koji će mu biti dodijeljen u slučaju kršenja zakona.