NDFL: porezno razdoblje, stope, rokovi za podnošenje prijava

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Porezi su važan dio života svakog građanina. Samo ne znaju svi značajke povezane s njima. Porez na dohodak igra veliku ulogu za cjelokupno radno sposobno punoljetno stanovništvo. Porezno razdoblje, stope, značajke i rokovi za podnošenje prijava - sve to treba dalje naučiti. To će pomoći da se izbjegnu mnogi problemi i objašnjenja pred poreznim tijelima. Na što prvo trebam obratiti pažnju?

Definicija

Važna je sama definicija ovog poreza. Svaka uplata u državnu blagajnu od građana se za nešto naplaćuje. Što se s tim u vezi može reći o porezu na dohodak? Ova isplata predstavlja novac zadržan od prihoda građana i organizacija.

Ispostavilo se da se to odnosi na sve porezne obveznike. Uostalom, gotovo sve vrste dohotka građana podliježu ovom odbitku. Istina, postoje neke iznimke. Što točno? Koji dohodak ni pod kojim okolnostima ne podliježe porezu na dohodak?

Oslobođeniod poreza

Zapamtite, svaki prihod koji građanin ili organizacija primi podliježu porezu na dohodak. I to bez greške. Osim nekoliko trenutaka. Naime:

• neoporezivi prihod od prodaje imovine u vlasništvu više od 3 godine;
• nasljedstvo;
• prihod dobiven od ugovora o donaciji koji je sklopio bliski rođak građanina.

U principu, sve su to iznimke. Iz ostalih izvora prihoda plaća se porez na dohodak. Svi porezni obveznici moraju znati porezno razdoblje, stope i rokove za podnošenje prijava, kao i druge značajke ove uplate. U suprotnom, mogu nastati ozbiljni problemi s poreznim tijelima.

Izvještavanje

Moderni sustav oporezivanja u Rusiji neprestano prolazi kroz neke promjene. Stoga vrijedi obratiti pažnju na nova pravila koja su na snazi od 2016. godine. Sada sve organizacije i individualni poduzetnici moraju prijaviti porez na dohodak za tromjesečje. Prije je prijava bila obavezna jednom godišnje - do 1. travnja.

A od 2016. potrebno je jednom tromjesečno rješavati dodatnu papirologiju. Izvještavanje sada zahtijeva obrazac 6-NDFL. Upravo je to tromjesečni dokument koji se predaje poreznoj upravi. Ali koji su rokovi? Na što treba paziti?

Ako je izvješće za 1. tromjesečje 2016., tada maksimalni rok za podnošenje deklaracije odgovarajućeg obrasca traje do 3. svibnja 2016., za drugi "segment" vremenaIzvještavanje je do 1. kolovoza. Na 9 mjeseci - do 31. listopada, na godinu dana - do 04.01.2017.

Bez promjene

Ali to nije sve. Uz 6-NDFL, organizacije i poduzetnici moraju poreznim tijelima podnijeti i druge oblike izvješćivanja. Istina, ne tako često kako se čini. Postoji takozvani 2-NDFL certifikat i 3-NDFL deklaracija. Za godinu se takvi dokumenti, kao i prije, podnose samo jednom.

Do koje točke točno? Do kraja poreznog izvještajnog razdoblja. Naime, do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnom. Dakle, na ovom području nema promjena. Barem za sada. Na koje još točke trebam obratiti pažnju?

Odbici

Ponekad građani imaju pravo na razne olakšice od poreza na dohodak. Obično se odnose na zaposlenu populaciju koja ima malodobnu djecu. Također možete odbiti porez na dohodak za:

• kupnja nekretnine (uključujući hipoteke);
• tretman;
• trening.

Obično, ako želite dobiti "povrat" sredstava od porezne uprave u određenom iznosu, potrebna vam je 3-NDFL deklaracija za 3 godine. Bez toga je provedba procesa jednostavno nemoguća. Uz samo nekoliko izuzetaka - kada je riječ o odbitku od plaća za djecu. U ovom slučaju, postupak je nešto drugačiji. Kako točno? Vrijedi naučiti o svemu što je vezano uz ove postupke.

Odbici (liječenje, obrazovanje, kupovina)

Dakle, ponekad možete napraviti takozvani porezni odbitak. Za ovopotrebni su neki dokumenti. Usput, možete vratiti 13% utrošenog novca. Za provedbu ideje trebat će vam 3-prijava poreza na dohodak za 3 godine (prošle). To znači da se kod nekih troškova odbitak može dobiti najkasnije nakon 36 mjeseci. Priložite izjavu:

• putovnica;
• SNILS i TIN;
• 2-potvrda o porezu na dohodak;
• dokumenti koji potvrđuju vašu potrošnju;
• referenca učenika (za učenje);
• dokumenti za nekretnine (koje su kupili);
• akreditacija institucije (za sveučilišta);
• licenca za rad (za povrat školarine);
• zahtjev za odbitak;
• ugovor o hipoteci (za hipoteku);
• potvrda o plaćanju kamata na hipoteku.

Za djecu

Ako trebate napraviti odbitak za djecu, morat ćete se prijaviti svom poslodavcu, a ne poreznoj upravi. Mjesečni porezi po odbitku od zarade smanjit će se. Uostalom, odbici za djecu omogućuju vam smanjenje porezne osnovice koja se koristi za izračun dohodovnih kazni.

Obvezni uvjet koji se mora pridržavati je da u poreznom izvještajnom razdoblju vaš ukupni prihod u obliku zarade na radnom mjestu ne smije prelaziti 350.000 rubalja. Ako je tako, prijavite se svom poslodavcu za dječji doplatak i rodni list za maloljetnike. Porezna osnovica se smanjuje za:

• 1400 rubalja ako imate 1 ili 2 djece;
• 3,000 za 3 i više;
• 6,000 za skrbnike i skrbnike maloljetnih osoba s invaliditetom;
• 12.000 za dijete s invaliditetom.

Standardne veličine

Sada je jasno kako se dobivaju odbici poreza na dohodak. No ne zna se sve o samom porezu na dohodak. Na primjer, koliko ćete morati platiti za dobit primljenu u jednom ili drugom trenutku.

Prema općeprihvaćenim pravilima, u Rusiji pojedinci moraju dati 13% svojih prihoda. I to bez greške. Istina, ponekad se ova brojka smanjuje ili povećava. Ali, u pravilu, većina vrsta dobiti podliježe kaznama u iznosu od 13% primljenog iznosa. Ništa nije teško razumjeti.

Izračun poreza je krajnje jednostavan: trebate pomnožiti poreznu osnovicu s kamatnom stopom. Kao rezultat toga, dobit ćete iznos dospjeli za plaćanje. Može se promijeniti s djecom i službenim radom.

Nije po standardima

Koliko dugo traje porezno razdoblje? Godina. Bilo je to jednom godišnje da su se prethodno prijavili poreznoj upravi. No od 2016. godine, kao što je već spomenuto, potrebno je proces provoditi tromjesečno. Za to se podnosi obrazac 6-NDFL. Preostali dokumenti se, kao i do sada, podnose poreznim vlastima samo jednom u 12 mjeseci.

Koja je stopa poreza na dohodak? Općenito, to je 13%. Ali postoje neke iznimke. Nisu tako česte, iako se u praksi javljaju. Na primjer, možete dati samo 9% primljenog novca za prihod. Kako točno? Ovaj iznos se prikuplja za prihod od dividende do 2015. godine i za obveznice s hipotekompokrivenost (do 1. siječnja 2007.). Nije baš čest slučaj. Stoga se nemojte oslanjati na ovu vrstu kazne.

Također imajte na umu - 15% se plaća kada dobijete dobit od dividendi koju pojedinci primaju od tvrtke koja nije rezident Ruske Federacije. Može se reći od stranih organizacija.

Najveći porez na dohodak (porezno razdoblje i detalji plaćanja koje već znamo) dospijeva na dobitke. Ako dobijete nagradu ili nešto osvojite, poreznoj ćete upravi morati platiti čak 35% dobiti. I nije važno jeste li dobili novac ili samo nekretnine. U svakom slučaju, građanin je dužan platiti 35% troška ovoga.

Usput, ne samo stanovništvo Ruske Federacije podliježe porezu na dohodak. Obrazac 3-NDFL, kao i odgovarajuća uplata za dobit, dužni su građani koji nisu rezidenti. Plaćaju puno više od stanovnika. U tom slučaju iznos plaćanja u državnu blagajnu iznosit će 30%. I ništa manje. Bez izuzetaka!

Organizacije

Kada završava porezno razdoblje? Mjesec završetka godišnjeg izvješćivanja - travanj. Do 1.04 ćete morati prijaviti poreznu dobit ostvarenu u prošloj godini (kalendar). Štoviše, ovo pravilo vrijedi i za pojedince i za organizacije.

Napominjemo: tvrtke također plaćaju porez na dohodak. Ali u isto vrijeme, kada se preda obrazac 3-NDFL, potrebno je da svi vaši zaposlenici pripreme i predaju 2-NDFL potvrde. To se može učiniti na papiru ili elektronički.

O čemu ovisiobrazac za podnošenje? Od broja radnika u korporaciji. Izvještavanje na papiru prihvatljivo je kada su u pitanju male tvrtke s najviše 25 zaposlenih. I elektronički obrasci se nude ako poslodavac ima više podređenih.

Organizacije plaćaju razne vrste poreza na svoj prihod. Odnosno, suočavaju se s nekoliko vrsta kazni. Primjerice, porez na dohodak se odbija od zarade svakog zaposlenika u iznosu od 13%. A kad smo već kod poreza na dobit, morat ćete dati značajniji iznos novca. Naime, 20% primljenog prihoda.

Kodovi razdoblja

Možda je ovo gotovo sve što trebate znati o porezu na dohodak. Porezno razdoblje, izvješćivanje i kamatne stope iznimno su važni. Ali ništa manje značajni elementi nisu šifre poreznih razdoblja. Navedeni su u 3-NDFL deklaracijama. Umjesto toga, ova informacija je važnija za računovođe koji će izvještavati. Ali opća populacija također treba znati značenje razdoblja.

Dakle, na primjer, 3-NDFL nosi "kombinaciju" 34. To nije najvažnija stvar. Šifra razdoblja poreza na dohodak utvrđuje se u skladu s izvještajnim mjesecom. Naime:

• 1 četvrtina - 21;
• 2 četvrtina - 31;
• za 9 mjeseci - 33;
• za godinu - 34.

Ako se tvrtka reorganizira ili likvidira, potrebno je u izvješćivanju navesti šifru 50 za posljednje izvještajno razdoblje njenog postojanja. Također, za tromjesečno izvješćivanje koristite kombinacije:

• za 3 mjeseca - 51;
• za šest mjeseci - 54;
• za 3četvrtina - 55;
• za godinu - 56.

Kao što vidite, u tome nema ništa teško. U svakom slučaju, sada je jasno kako razjasniti razdoblje za koje se javljate državi. Uostalom, nitko to neće sam shvatiti. Stoga kodovi poreznih razdoblja igraju važnu ulogu za građane i organizacije.

Rokovi plaćanja

A do kada se isplati plaćati porez na dohodak? Mora postojati neka pravila o tome! Način na koji je. Samo za organizacije i pojedince postoje različita ograničenja. Koji?

• obični građani imaju pravo isplaćivati prihode do zaključno 15. srpnja;
• organizacije plaćaju najkasnije 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.

Govoreći o poreznim olakšicama, može se naglasiti da imate puno pravo tražiti povrat od 13% za određene troškove u roku od 3 godine od datuma transakcije. Vaša će prijava biti razmotrena za otprilike 2 mjeseca nakon podnošenja prijave poreznoj upravi, a izravna plaćanja će se izvršiti na račun naveden u prijavi za još 1,5-2 mjeseca. Točni datumi bit će vam objavljeni prilikom podnošenja zahtjeva za odbitke.

Sada znamo sve o porezu na dohodak: porezno razdoblje, njihove šifre, veličine, postupak plaćanja i odbitke. Svaki porezni obveznik trebao bi biti svjestan ovih podataka. Obično su svi zaposlenici koji rade službeno oslobođeni papirologije povezane s porezom na dohodak. Sva odgovornost za izvješćivanje (na platnom spisku) je naposlodavac. No, pojedinačni poduzetnici moraju samostalno prijaviti svoju dobit.