2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29
Mnogim računovođama početnicima nije u potpunosti jasno što je uključeno u koncept koji ćemo analizirati u članku, kako je karakteriziran, kako ga prikazati u knjizi. Stoga ćemo pokušati detaljno opisati što su gotovina i novčani ekvivalenti. Na kraju članka dat ćemo i algoritam za njihovo predstavljanje u računovodstvenim dokumentima.
Definicija pojma
Gotovina je gotovina izravno na blagajni, kao i pohranjena na računima na zahtjev.
Novčani ekvivalenti su razna ulaganja s visokom likvidnošću. Lako se mogu pretvoriti u unaprijed očekivani iznos novca. U ovom slučaju, njihov se trošak u jednom ili drugom smjeru neznatno mijenja. Uglavnom se radi o kratkoročnim ulaganjima koja se mogu iskoristiti najkasnije tri mjeseca od dana kupnje. Važno je zapamtiti da novčani ekvivalenti služe samo jednoj svrsi - plaćanju kratkoročnih obveza.
I gotovina i novčani ekvivalenti se obračunavaju u Izvještaju o novčanim kolateralnim tokovima.
Sastavni elementi
Da vidimo što konkretno raščlanjeni koncepti uključuju. Gotovina i gotovinski ekvivalenti su:
- Novac u ladici za gotovinu.
- Gotovina u transportu. To također uključuje prikupljena sredstva koja još nisu pripisana bankovnim računima.
- Sredstva na računima u rubljama i stranoj valuti dostupna za korištenje u bilo kojem trenutku.
- Zadužnice (uključujući bankovne transfere) koje se mogu iskoristiti najkasnije 3 mjeseca nakon kupnje.
- Depoziti po viđenju, kao i oni koji se mogu koristiti najkasnije 3 mjeseca.
- Ostale vrijedne visoko likvidne dionice, obveznice i vrijednosni papiri koji se planiraju prodati najkasnije tri mjeseca.
Prekoračenja, koja treba otplatiti na prvi zahtjev banke, uključena su u stanje gotovine i novčanih ekvivalenata za pisanje izvještaja o kretanju potonjeg.
Ograničene kategorije
Sada za konkretnije kategorije. Novac i novčani ekvivalenti mogu postati ograničeni u sljedećim slučajevima:
- Ako su uključeniračune onih banaka kojima je oduzeta dozvola.
- Sredstva se blokiraju ili oduzimaju na zahtjev porezne uprave, kao uvjet u sudskom postupku, itd.
- Državno zakonodavstvo nameće neka ograničenja za njihovu upotrebu.
- Ugovor o kreditu ili zajmu podrazumijeva točno ograničenu upotrebu.
- Sklopljenim ugovorom s bankom predviđeno je očuvanje određenog stanja na računu. Sredstva koja ga čine bit će ograničena.
Sve gore navedeno isključeno je iz gotovine i novčanih ekvivalenata i dodano kratkotrajnoj ili dugotrajnoj imovini.
Izjava o financijskom položaju
Koncepti koje smo otkrili navedeni su u Izvještaju o financijskom položaju kao poseban redak. Bilješke uz njega označavaju:
- Komponente gotovine i gotovinskih ekvivalenata.
- Informacije o njihovom stanju u stranoj valuti.
- Ukupni iznos ograničene gotovine i gotovinskih ekvivalenata. Dodatno, napisan je komentar s objašnjenjem o razlozima takvog ograničenja.
- Odnos između opisanih kategorija u Izvještaju o novčanim tokovima i Izvještaju o financijskom položaju.
Izvještaj o novčanom toku
Izvještaj o novčanim tokovima i novčanim ekvivalentima je popis troškova i prihoda koji pomaže u usklađivanju ulaznog i odlaznog stanja novca i njihovih ekvivalenata u bilanci.račun. Takav dokument je potreban za procjenu financijske strukture, promjena u imovini određene organizacije, kao i njezine sposobnosti da utječe na volumen financijskih tokova – dolazni i odlazni promet gotovine i njihovih ekvivalenata.
Podaci u Izvješću prikazani su u tri skale:
- Operativne aktivnosti. To je nešto što tvrtki donosi profit, a također ne spada u sljedeće dvije kategorije. Prihodi su ovdje prihodi od prodaje bilo kojeg artikla ili pružanja usluga. Troškovi - obračuni s dobavljačima, naknade zaposlenicima, itd. Novčani tokovi ovdje dolaze ili iz glavne djelatnosti, ili iz druge, ali, naravno, isplative.
- Ulagačke aktivnosti. To uključuje stjecanje i naknadnu prodaju dugoročnih ulaganja. Oni po definiciji nisu novčani ekvivalenti (jer nisu kratkoročni).
- Financijske aktivnosti. Utječe na promjenu veličine i punjenja kapitala društva, kao i njegovih posuđenih sredstava. Novčana štednja u ovoj kategoriji uključuje primitke od izdavanja raznih vrsta dionica, obveznica, zajmova, mjenica, kao i otplate zajmova.
U financijskim izvještajima gotovina za financijsku i investicijsku komponentu prikazana je izravnom metodom, a za operativnu komponentu - neizravnom metodom.
Prikaz u dokumentima
Gotovina i gotovinski ekvivalenti prikazani su u retku 1250 kako slijedi:
D (debit) na računu 50 "Blagajna"
+
Dprema sch. 51 "Računi za namirenje"
+
D na račun 52 "Računi u stranoj valuti"
+
D na račun 55 "Posebni bankovni računi" (ne uključuje depozite koji se ne mogu klasificirati kao gotovinski ekvivalenti)
+
D na račun 57 "Novac na putu"
+
D na račun 58 priloga
+
D na račun 76 "Namirenja s dužnicima i dužnicima".
Novac i novčani ekvivalenti često se pojavljuju u financijskim izvještajima. Njihove glavne komponente su gotovina na računima i blagajnama, kao i niz kratkoročnih obveza koje se lako i brzo mogu pretvoriti u očekivani iznos novca.
Preporučeni:
Poslovni plan za investitora: postupak izrade, ključne točke, načini prezentacije
Posao predstavlja veliki rizik. Ali postoje mnoge znanstvene metode za mjerenje ovog rizika. To se može jasno vidjeti u poslovnom planu svakog projekta. Poslovni plan pokazatelj je ozbiljnog pristupa, a otkriva i razinu kompetentnosti i pripremljenosti poduzetnika
Organizacijske strukture poduzeća - primjer. Obilježja organizacijske strukture poduzeća
Provedba planova i programa postiže se izgradnjom organizacijske strukture koja omogućuje učinkovitu organizaciju zajedničkih aktivnosti osoblja kroz odgovarajuću raspodjelu dužnosti, prava i odgovornosti. Članak ističe elemente organizacijske strukture, daje primjere njezinih različitih tipova, ističe njihove prednosti i nedostatke
Što je značenje radne discipline? Pojam, bit i značenje radne discipline
Teško je precijeniti važnost radne discipline. Doista, u radnim odnosima poslodavac i zaposlenik se često susreću sa situacijama u kojima se oboje smatraju u pravu, ali njihova mišljenja ne dovode do slaganja. Radna disciplina zakonski regulira mnoge točke u kojima jednostavno ne nastaju sporovi i nezadovoljstvo među sudionicima radnih odnosa. Sljedeći članak govori o glavnim točkama radne discipline
Objašnjenje bilance i njezine uloge u izvješćivanju
Bilješka s objašnjenjem je obvezni dio financijskih izvještaja. To je regulirano stavkom 5. Pravilnika o računovodstvu br. 4/99 “Računovodstveni izvještaji organizacije”. Ovaj dokument objavljuje podatke o računovodstvenoj politici poduzeća, potrebne za potpunu analizu svih pokazatelja ekonomske aktivnosti
Gotovinski zajam u Uralsib banci: zajam "Za prijatelje", gotovina bez kolaterala, uvjeti registracije
Uralsib banka svojim stalnim i potencijalnim klijentima nudi široku paletu kreditnih proizvoda. Krediti su prilično isplativi, lako se primjenjuju. Najprikladniji i najjeftiniji od njih je program "Za svoje"
