Obračun korporativnih kartica: postupak plaćanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Poslovne kartice banke, kao što znate, su svestrane. Zato se izračuni s njima danas naširoko koriste. Korporativne kartice pogodne su za korištenje na službenim putovanjima zaposlenika kako u zemlji tako i u inozemstvu, prilikom plaćanja zastupničkih usluga, primanja gotovine na mjestima izdavanja i bankomatima. U članku ćemo razmotriti kako se korporativne kartice uzimaju u obzir u računovodstvu.

Opća pravila

Za dobivanje korporativne kartice, tvrtka potpisuje ugovor s bankovnom strukturom. Time se otvara poseban bankovni račun. Iznosi koji se na njemu formiraju uzimaju se u obzir prema računu. 55.

Za prikaz sredstava na korporativnoj kartici poduzeća, u računovodstvu se koristi poseban podračun na računu 55.

Analitičke značajke

Izgradnja analitičkog računovodstva provodi se ovisno o uvjetima korištenja kartica.

U nekim slučajevima ugovor s bankom predviđa postojanje depozita osiguranja na računu tvrtke. Predstavlja minimalni iznos trajno na računu. Naziva se i nesmanjivom ravnotežom. Ovaj iznos može se potrošiti u iznimnim slučajevima. Polog se posebno koristi u slučaju prekoračenja limita plaćanja.

U računovodstvu korporativnih kartica pravnih osoba, preporučljivo je otvoriti podračune 2. reda na računu. 55. To mogu biti podračuni. "Ograničenje plaćanja" i "Polog za osiguranje".

Navedeni podračuni u računovodstvu korporativnih kartica pravnih osoba otvaraju se bez propusta ako je na jedan račun tvrtke povezano više kartica, pomoću kojih svaki imatelj može obavljati platne transakcije unutar navedenog limita. Prilikom odobravanja sredstava, klijent dostavlja banci izvod s podacima o vlasnicima i brojevima kartica, iznose koji se moraju doznačiti na svaku od njih.

Odraz upisa

Prilikom dopune tekućeg računa korporativne kartice, u računovodstvu se vrši unos:

db ch. 55 podračuna "Posebni račun" Kd sc. 57 "Računi za namirenje" (52 "Valutni računi")

Za devize na posebnom računu potrebno je izvršiti revalorizaciju na dan transakcije i dan izvješćivanja. Rezultirajuće tečajne razlike u računovodstvu korporativnih kartica odražavaju se na sljedeći način:

• db ch. 55 podračuna "Poseban račun" Kd 91 podračun. "Ostali prihodi" (u iznosu pozitivrazlika);
• db ch. 91, podč. "Ostali troškovi" Kd c. 55 podračuna "Posebni računi" (po iznosu negativnih razlika).

Transferi su na putu

Kada banka zaprimi primarnu dokumentaciju koja potvrđuje izvršenje transakcija s korporativnom karticom, vrši se upis na tekući račun u računovodstvu:

db ch. 10 (20, 25, 26, itd.) Broj CD-a. 57 "Transferi su na putu".

Korištenje računa 57 nastaje zbog činjenice da primarne dokumente (priznanice, uplatnice, itd.) prima i obrađuje računovodstvo prije formiranja izvoda kartičnog računa kojim se potvrđuje terećenje sredstava.

Za ovaj račun treba otvoriti poseban podračun. Odražavat će plaćanja na korporativnoj kartici.

U računovodstvu se operativna kontrola stanja sredstava može provesti oduzimanjem iznosa na podračunu. "Poslovanje po kartičnim računima" (na račun 57) sa stanja podračuna "Posebni račun" (na račun 55).

Odraz operacija

Provodi se nakon zaprimanja bankovnog izvoda, koji potvrđuje stvarni otpis. U računovodstvu se poslovanje s korporativnim karticama odražava na sljedeći način:

db ch. 57 podračuna "Poslovanje na posebnim računima" Cd sc. 55 podračuna "Poseban račun"

Popis operacija dopuštenih za provedbu pokazuje da imatelj ima pravo ne samo plaćati karticom, već i koristiti je za primanje gotovine.

Podizanje gotovine s korporativne kartice u računovodstvu se vrši na temelju popratnih dokumenata. Izdaju se na mjestu izdavanja ili na bankomatu. Ožičenje će biti ovako:

db ch. 71 cd sc. 57 podračuna "Operacije na posebnim računima" (za iznos primljenih sredstava)

Korištenje gotovine bilježi se prema općim pravilima u skladu s primarnom dokumentacijom priloženom izvješću o troškovima zaposlenika.

Važan trenutak

Osim navedenog modela tijeka rada i računovodstva za korporativne kartice, u praksi se može pojaviti situacija kada zaposlenik tijekom izvještajnog razdoblja nije dostavio primarnu ili drugu dokumentaciju koja potvrđuje transakcije. U tom slučaju, bankovni izvod može odražavati otpis sredstava.

U takvim situacijama morate postupiti od sljedećeg. Svaka kartica je dodijeljena određenoj osobi – nositelju. Prema proceduri generiranja izvješća o kretanju sredstava po posebnim računima, moraju navesti broj kartice s koje je izvršeno terećenje. U takvoj situaciji, važnost kompetentne organizacije analitike na računu 55.

Zaduživanje s korporativnih bankovnih kartica u računovodstvu se provodi na temelju izvoda koji nije potvrđen dokumentima, a odražava se na sljedeći način:

db ch. 73 cd c. 55 podračuna "Poseban račun"

Ako vlasnik kartice ne dostavi primarnu dokumentaciju ili troškovi koje je napravio nisu priznati kao ekonomski opravdani, mora vratitiutrošena sredstva prema utvrđenim pravilima. Odraz povrata vrši se na kreditni račun. 73 u korespondenciji s računovodstvenim stavkama sredstava poduzeća (na primjer, računi 50, 51).

Računovodstvene transakcije u stranoj valuti

Specifičnosti računovodstva korporativnih bankovnih kartica sa stranom valutom određene su uvjetima njezina otpisa i konverzije koje osigurava financijska institucija. Osim toga, sam izgled kartice ima značenje.

Upućeni djelatnik nakon povratka iz inozemstva prema općim pravilima sastavlja predujam koji predaje računovodstvu. Uz to prilaže originalnu dokumentaciju. Uključuje, između ostalog, papire sastavljene tijekom kartičnog plaćanja.

Svi troškovi u stranoj valuti moraju se preračunati u rublje na dan odobrenja izvješća. U ovom slučaju se unose:

• db ch. 08 (26, 44) Broj CD-a. 71 (za iznos protuvrijednosti troškova u rubljama po tečaju Središnje banke);
• db ch. 71 cd sc. 57 podračuna "Operacije na posebnim računima" (za iznos troškova plaćenih karticom, u rubljama po tečaju Središnje banke).

Daljnji unosi ovise o tome koja je korporativna kartica (valuta ili rublja) korištena. U računovodstvu deviznih transakcija, dug na računu. 57 podliježe revalorizaciji i datumu njihove provizije. Prilikom primanja bankovnog izvoda, upisuje se:

db ch. 57 podračuna "Poslovanje na posebnim računima" Cd sc. 55 podračuna "Poseban bankovni račun" - protuvrijednost u rubljama po tečajuCentralna banka na dan terećenja sredstava

Istovremeno, prema računu. 57 odrediti tečajnu razliku. Pripisuje se ili tereti. 91 (ovisno o prirodi korekcije tečaja).

Kada koristite korporativnu karticu u rubljama u računovodstvu, unos će se izvršiti za iznos u rubljama naveden u izvodu. Obično se njegova vrijednost razlikuje od one prikazane na računu. 57 podračuna "Operacije na posebnim karticama" na dan odobrenja izvješća. To je zbog činjenice da financijske strukture koriste interni tečaj koji se ne podudara s tečajem središnje banke prilikom revalorizacije deviznih transakcija.

Rezultirajuća razlika se smatra zbrojem. Budući da se iznos plaćanja u rubljama u iznosu koji odgovara iznosu u stranoj valuti usklađuje za razlike, one se prikazuju na istom računu kao i glavni iznos putnih troškova. Moglo bi biti c. 08, 44, 26 itd.

Naknade

Naplaćuju se za servisiranje korporativnih kartica. U računovodstvu se provizije uključuju u ostale troškove i iskazuju na odgovarajućem podračunu računa. 91.

Iznos i postupak otpisa naknade određuju se u skladu s tarifama bankarske organizacije. Oni su navedeni u aneksu ugovora o servisiranju računa.

Kamate na stanje

Ako ugovor o usluzi kartičnog računa predviđa njihovu prirast, oni se uključuju u ostale prihode. U ovom slučaju, ožičenje je sastavljeno:

db ch. 55 podračuna "Poseban račun"Kd sc. 91 podračun "Ostali prihodi"

Njanse

Navedeni postupak za evidentiranje transakcija odnosi se uglavnom na poduzeća koja posjeduju kartične račune i od njih obavljaju obračune s komercijalnim partnerima.

U isto vrijeme, tvrtka može prihvatiti plaćanje s kartica pojedinaca i organizacija. Izdavatelji (izdavatelji kartica) sklapaju ugovore s trgovcima o prodaji proizvoda vlasnicima kartica.

Ugovor fiksira pravila za opskrbu punkta tehničkim uređajima, autorizaciju rada, uvjete obračuna s kupcima, visinu provizije servisne banke. Potonje se, u pravilu, zadržava od prihoda od prodaje robe i pripisuje na račun trgovačkog poduzeća.

Zbirka listića

Slip je terminalna provjera. Postupak i učestalost njihove naplate utvrđuje se u uvjetima ugovora sklopljenog s bankom primateljem (kreditnom tvrtkom koja organizira prihvatne točke kartica i pruža usluge servisiranja cjelokupnog spektra poslovanja u njima). Pritom je obavezan registar listića. Označava broj čekova i ukupan iznos.

Registar treba ispuniti u dva primjerka. Jedan, zajedno s listićima, daje se sakupljaču, drugi ostaje u trgovačkom poduzeću. U potonjem slučaju, inkasant također daje račun.

Kao osnova za prikazivanje iznosa na računu. 57 je drugi primjerak dokumenta. Prije prijenosa listića na inkasant, poduzeće to ne činimože tretirati iznose kao "transfere u tranzitu". Sukladno tome, račun 57 se ne odražava.

Prije prijenosa slipova u banku (sve dok su na blagajni trgovačkog poduzeća), sredstva za prodanu robu se ne terete s računa i ne knjiže na račun. Sukladno tome, smatra se da su kupci formirali potraživanja.

Kada se prihod od prodaje pripiše na račun, kreira se transakcija:

db ch. 51 cd sc. 57

Obračun korporativnih kartica u C1

Odraz operacija trenutno nije popraćen nikakvim poteškoćama. Moram reći da se ranije računovodstvo korporativnih kartica u C1 7 7, na primjer, radilo gotovo ručno.

Softverski proizvod 1C "Računovodstvo" stalno se poboljšava. Prve značajne promjene primijetili su korisnici verzije programa C1 8 2. Računovodstvo korporativnih kartica u najnovijoj aplikaciji postalo je još lakše. Razmotrite neke od nijansi reflektirajućih operacija.

Rad dopune korporativnih kartica u računovodstvu u C1 8 3 odražava se pomoću dokumenta "Otpis s računa". Da biste ga otvorili, idite na odjeljak "Banka i blagajna", zatim na "Izvodi" i kliknite na gumb "Debit".

U obliku dokumenta naznačena je vrsta operacije "Prijenos na drugi račun". Za odabir računa korisnika otvorite imenik "Bankovni računi". Debitna stavka će biti sc. 55.04.

U verziji 1C 8.2na isti način vršeni su i otpisi. Istodobno, za primitak sredstava za prijenos s računa za namirenje nije sastavljen poseban dokument - uzet je u obzir kao promet kretanja iznosa.

Podizanje gotovine s bankomata

Prilikom unovčavanja sredstava, zaposlenik ih zapravo prihvaća pod izvješćem. Sukladno tome, dužan je dostaviti dokumente koji potvrđuju troškove.

Pretpostavimo da je zaposlenik unovčio određeni iznos s kartice i platio kupnju zaliha.

Povlačenje u 1C se odražava pomoću dokumenta "Otpisi s računa". Potrebno je zapisati vrstu posla: "prijenos odgovornom djelatniku", račun 55.04. Bankovni račun je onaj na koji je kartica povezana. Dokument također navodi podatke o njegovom nositelju, odnosno o odgovornoj osobi.

Kada se operacija odrazi, napravit će se zapis:

db ch. 71,01 CD-a. 55.04

Zadržavanje bankovne provizije prilikom podizanja sredstava

Ova operacija se ogleda u dokumentu "Otpis s računa". Njegova vrsta je "ostali otpis", računovodstveni račun - 55.04. Bankovni račun je račun na koji je kartica vezana.

Detalji označavaju račun. 91.02. Ovo je debitni račun na koji se prenosi provizija. U imeniku "Ostali rashodi/prihodi" odaberite stavku koja uključuje troškove plaćanja bankovnih usluga. Nakon toga će se generirati zapis:

db ch. 91,02 CD-a. 55.04.

Operacija potvrde troškova

U 1C, troškovi se odražavaju pomoću dokumenta "Avansizvješće".

Prilikom ispunjavanja na kartici "Napredak" odaberite "Debit s računa".

U kartici "Roba" popunite podatke o kupljenim artiklima zaliha, njihovom računu i PDV-u.