Koje vlasti uvode lokalne poreze i naknade? Lokalni porezi i pristojbe u Ruskoj Federaciji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa federalne, regionalne i lokalne poreze. Njih treba uplatiti u odgovarajući proračun. Lokalni porezi imaju značajnu ulogu za financijski sustav države u cjelini, kao i pojedinih regija i općina. Tko ih instalira? Koje su značajke njihovog obračuna i plaćanja u proračun?

Tko nameće lokalne poreze?

Lokalni porezi i pristojbe u Ruskoj Federaciji utvrđeni su odgovarajućim Zakonom, kao i propisima općina - administrativno-teritorijalnih jedinica samouprave. Obvezne su za uplatu u proračun od strane subjekata trgovačkih i drugih pravnih odnosa, ako zakonom nije drugačije uređeno. Lokalni porezi i pristojbe se uvode, ali i ukidaju, dakle, na saveznoj razini, ali njihovu potrebnu detaljizaciju mogu provesti općinske vlasti. Što točno mogu odrediti lokalne strukture? U skladu s odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, općine imaju pravo regulirati:

- iznos oklada;

- kako platiti naknade;

- vrijeme prijenosa poreza u riznicu.

Međutim, takvi detalji su primjenjivi samo ako odredbe koje se odnose na ove odlomke nisu sadržane u Kodeksu. Ne mogu se utvrđivati regionalni i lokalni porezi i naknade koje nisu predviđene relevantnim saveznim pravnim aktom. Ujedno, Zakonom se mogu definirati posebni režimi oporezivanja, kao i postupak njihove naplate.

Lokalni porezi u saveznim gradovima

Neke specifičnosti u vezi s odgovarajućim proračunskim obvezama tipične su za Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj. Stvar je u tome što su navedeni gradovi u saveznoj subordinaciji. Dakle, dok se lokalne poreze i pristojbe uvode u cijelom ostatku Rusije od strane općina, u Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, odgovarajuća plaćanja utvrđuju se zakonima koji imaju status regionalnih.

Koji su porezi lokalni?

Sljedeće vrste plaćanja definirane su u zakonodavstvu Ruske Federacije:

- porez na zemljište;

- porez na imovinu koji se naplaćuje pojedincima.

Razmotrimo pojedinosti oba poreza detaljnije.

Porez na zemljište

Porez na zemljište reguliran je Poglavljem 31 Poreznog zakona Rusije. Pogledajmo najznačajnije odredbe ovog izvora prava koje su relevantne za predmetnu naknadu.

Porez na zemljište plaćaju samo oni subjekti pravnih odnosa koji djeluju na području određene općine. Porezni obveznici u ovom slučaju mogu biti:

- pojedinci;

- IP;

- organizacije.

Kriterij kojim se utvrđuje nastanak obveze plaćanja odgovarajuće naknade u proračun od strane navedenih subjekata je postojanje vlasništva ili trajno korištenje zemljišnih posjeda. Što se tiče parcela koje pripadaju, primjerice, investicijskim fondovima, društvo za upravljanje je priznato kao porezni obveznik. Naknada se plaća iz imovine koju fond posjeduje.

Organizacije, pojedinci i individualni poduzetnici koji koriste zemljišne čestice na temelju prava besplatnog korištenja po hitnoj osnovi, ili u obliku zakupa, ne trebaju plaćati porez na zemljište. Ne može se priznati kao predmet oporezivanja:

- stranice koje su zakonski povučene iz prometa;

- teritorije na kojima se nalaze posebno vrijedni objekti kulturne baštine, uključujući i one uključene u odgovarajući međunarodni popis;

- lokaliteti na kojima se nalaze povijesni i kulturni rezervati, kao i objekti arheološke baštine;

- teritorije uključene u šumski fond;

- lokacije na čijem se teritoriju nalaze vodna tijela koja pripadaju državi kao dio odgovarajućeg fonda.

Porezna osnovica za naknadu za zemljište

Osnovica za vrstu naknade koja se razmatra utvrđuje se kao katastarska vrijednost lokacije na početku godine, odnosno poreznog razdoblja. Ako je teritorij registriran u Rosreestru u roku od godinu dana, tada se odgovarajuća baza izračunava na temelju katastarske vrijednosti objekta u trenutku registracije kod navedenog odjela.

Vrijedi napomenuti da organizacije moraju samostalno odrediti iznos porezne osnovice. Izvor za dobivanje relevantnih pokazatelja trebaju biti podaci uvršteni u državni katastar objekata nekretnina. Porezna osnovica mora uključivati svako mjesto koje je u vlasništvu organizacije ili se koristi na stalnoj osnovi. Slično tome, individualni poduzetnici također moraju sami odrediti odgovarajući pokazatelj - u odnosu na stranice izravno uključene u poslovne aktivnosti. Izvor podataka bit će i državni katastar.

Zauzvrat, porezni obveznici u statusu fizičkih osoba ne bi smjeli sami obračunavati poreze na lokalni proračun u obliku naknade za zemljište. Za njih, ovaj posao provode teritorijalne strukture Federalne porezne službe na temelju informacija koje je Rosreestr dostavio redoslijedom međuodjelske interakcije.

Porez i razdoblja izvješćivanja za porez na zemljište

Lokalni porezi i naknade uvode se, kao što smo gore napomenuli, na razini saveznog zakonodavstva. Također definira ključne karakteristike odgovarajućih proračunskih obveza. Konkretno - porezna i izvještajna razdoblja. Za porez na zemljište porezno razdoblje je kalendarska godina. Izvještavanje - nekoliko: 1 kvartal, pola godine, kao i prvih 9 mjeseci. Ali vrijede samo za porezne obveznike-organizacije. Pojedinci možda neće obratiti pozornost na ovu karakteristiku. Kao što je slučaj s mnogim drugim porezima i pristojbama predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, vlastiopćinske formacije ili relevantne strukture u gradovima federalnog značaja imaju pravo ne utvrđivati odgovarajuća razdoblja.

Stopa za porez na zemljište

S druge strane, stopu po kojoj se naplaćuju lokalni porezi i pristojbe određuje općina. Ili, ako govorimo o Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, zakonodavnom tijelu grada federalnog značaja. Međutim, na razini Poreznog zakona njegove su granične vrijednosti fiksne.

Dakle, na primjer, dotična stopa ne može biti veća od 0,3% za parcele sljedećih kategorija:

- oni koji su klasificirani kao teritorije koje se koriste za poljoprivredne potrebe;

- oni koji se koriste kao dio stambenog fonda;

- oni na kojima se nalaze komponente inženjerske infrastrukture vezane uz stambeno-komunalni kompleks (ne računajući udio lokacija koje ne pripadaju stambenom fondu i pripadajućim objektima);

- koristi se za uzgoj dacha;

- koristi se za potrebe obrane i ograničen je, na temelju odredbi zakona, u optjecaju.

Stopa ne može biti veća od 1,5% za druge vrste parcela.

Porez na zemljište u moskovskim općinama

Što se tiče definicije razmatranog parametra poreza na zemljište na teritoriji Moskve, u nekim slučajevima može se primijeniti nešto drugačiji postupak. U proračunu glavnog grada Rusije ima dosta lokalnih poreza i naknada, ali moskovske vlasti imaju pravo dopustiti općinskim općinama da prikupljaju odgovarajuća plaćanja.strukture koje se formiraju na području grada. Ovo može biti popraćeno uspostavljanjem diferenciranih stopa u odnosu na kategoriju stranice i njezinu lokaciju u Moskvi.

Plaćanje poreza na zemljište

Rokovi za prijenos poreza i pristojbi u lokalni proračun, uključujući one koje plaćaju vlasnici zemljišta, određeni su na razini općinskih zakona ili izvora prava koje izdaju vlasti Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja. U nekim slučajevima, relevantna plaćanja mogu uključivati prijenos iznosa predujma u proračun.

Najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon porezne godine, organizacije koje su obveznici predmetnog poreza moraju podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na propisanom obrascu.

Porezni obveznik mora prenijeti puni iznos naknade prije 1. studenog godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

Porez na imovinu

Lokalni porezi i pristojbe također uključuju plaćanja koja se naplaćuju pojedincima koji posjeduju stambene nekretnine. Što se tiče njihovog prijenosa u proračun, postoji niz značajki.

Činjenica je da građani do 2015. godine moraju ispuniti pripadajuće proračunske obveze, temeljem obračuna iznosa poreza na imovinu na temelju popisne vrijednosti stambenog prostora. Od 2015. godine u strukturu “formule” za izračun naknade uključeni su i katastarski pokazatelji. Pretpostavlja se da će se od 2019. primjenjivati bez uzimanja u obzir troškova zaliha.

Što to znači? Normezakonima koji su bili na snazi do 2015. godine, pretpostavio je naplatu od oko 0,1-0,3% (konkretna vrijednost određena zakonima općine, odnosno federalnog grada) u blagajnu popisne vrijednosti stanova i kuća u vlasništvu građana. Porezna osnovica, prema odgovarajućem pokazatelju, nije značila veliko financijsko opterećenje za građane u smislu ispunjavanja ove proračunske obveze.

Druga stvar je kada se imovinska naknada obračunava na temelju katastarske vrijednosti stambenog prostora. Činjenica je da bi trebao biti što bliže tržištu. Tako je moguće značajno povećanje opterećenja osobnog proračuna poreznog obveznika u smislu ispunjavanja pripadajuće obveze prema državi.

Istovremeno, do 2019. godine, zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja prijelazno razdoblje unutar kojeg će izračun imovinske naknade, s jedne strane, uključivati uključivanje pokazatelja inventara u "formulu" poreza, kao što smo gore napomenuli, na ovaj ili onaj način, umanjit će apsolutnu vrijednost plaćanja. S druge strane, odbici su fiksirani u pravnim aktima Ruske Federacije koji reguliraju predmetnu proračunsku obvezu. Njihov je značaj unaprijed određen, prvo, specifičnom vrstom imovine, a drugo, njegovom površinom.

Tako se očekuje postupno povećanje poreznog opterećenja građana koji posjeduju stambene nekretnine. Osim toga, u mnogim slučajevima, iznos zakonskog odbitka dovoljan je da osobu spriječiosjetio snažan financijski teret zbog potrebe ispunjavanja obveza prema državi.

Kao iu slučaju poreza na zemljište, stope za imovinske naknade od pojedinaca trebale bi se odrediti na razini općinskih vlasti ili relevantne strukture u gradu od saveznog značaja. Međutim, komponente "formule", koje uzimaju u obzir, prvo, trenutnu vrijednost inventara, a drugo, odbitak, utvrđene su na razini saveznog zakonodavstva.

Formula poreza na imovinu

Dakle, iznos poreza na imovinu za pojedince određen je prema:

- katastarska vrijednost objekta, a do 2019. - djelomično inventar;

- stambena površina;

- odbici;

- cijene prihvaćene u određenoj regiji.

Napominjemo da bi glavni posao na obračunu poreza trebala obaviti Federalna porezna služba. Građani općenito neće morati učiti zamršenosti dotične formule.

Dakle, proučili smo kako se uvode lokalni porezi i naknade, smatrajući glavne karakteristike plaćanja imovine za vlasništvo nad zemljištem, kao i naknade od vlasnika nekretnina. Ove obveze građana i organizacija važne su, prije svega, sa stajališta održivosti lokalnih proračuna. Istovremeno, općinske vlasti, na temelju socio-ekonomskih čimbenika, mogu samostalno regulirati stupanj financijskog opterećenja poreznih obveznika promjenom stopa ili postupka plaćanja naknada.