Je li mirovina oporeziva: značajke, zakon i izračun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Većina prihoda pojedinaca u Rusiji podliježe porezu na dohodak. Primjerice, ovaj porez se odbija od plaće zaposlenika, prihoda od poduzetničke djelatnosti i drugih izvora prihoda. Ali postoje prihodi od kojih se ta naknada ne naplaćuje. Možete saznati je li vaša starosna mirovina oporeziva čitajući ovaj članak.

Porez na dohodak pri izračunu mirovinskih isplata

Prema stavku 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, isplate mirovina ne podliježu porezu na dohodak. Ali postoje iznimke od ovoga. Ako su dobrovoljni doprinosi uplaćeni u kapitaliziranu mirovinu u NPF-u (nedržavni mirovinski fond), tada je u nekim slučajevima isplata mirovine podložna oporezivanju. Relativno govoreći, "nedržavna mirovina" može biti podložna porezu na dohodak.

Porez na zaposlene umirovljenike

Kategorija osoba kao što su radni umirovljenici,prima plaću i mirovinu u isto vrijeme. Podliježe li mirovina porezu na dohodak u ovom slučaju? Pravila koja se primjenjuju na zaposlene umirovljenike su sljedeća:

• Osiguravajuća starosna mirovina oslobođena je oporezivanja.
• Službene plaće oporezuju se po standardnoj stopi.

Dok umirovljenici koji rade moraju plaćati poreze, to ima koristi. Na primjer, stariji građani imaju pravo na sljedeće porezne olakšice:

• U skladu s čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, invalidi, veterani, osobe pogođene radijacijskim katastrofama, roditelji i skrbnici imaju standardni odbitak.
• Prema čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, socijalni odbitak predviđen je za donacije, medicinske usluge, obuku, doprinose za financiranje mirovine.
• Sv. 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost odbitka ulaganja nakon primitka novca od prodaje Središnje banke.
• Na temelju čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, za prodaju ili kupnju nekretnina (stanova, zemljišta, kuća, hipoteka i povezanih troškova) predviđen je imovinski odbitak.
• Sv. 221 Ruske Federacije predviđa primanje profesionalnog odbitka, odnosno za obavljanje bilo koje profesionalne djelatnosti koja je izvor prihoda.

Izračun mirovine radnog umirovljenika

Osim poreza na dohodak, doprinosi u mirovinski fond uplaćuju se iz plaće čiji iznos iznosi 22%. ZahvaljujućiStoga se mirovina radnog umirovljenika preračunava godišnje i povećava za broj bodova koji su prikupljeni u proteklom razdoblju. No, umirovljenik može dobiti najviše 3 boda godišnje (dok mlada osoba može dobiti 10 bodova). Ako je zaradio više, preostali bodovi se prenose u sljedeću godinu i tako dalje. Preračunavanje se provodi prvog kolovoza i temelji se na primjeni sljedeće formule - Pu=Pdp + IPKSipk, gdje je:

• Pu - iznos mirovine nakon povećanja.
• Pdp - iznos mirovine prije ponovnog izračuna.
• IPK - individualni mirovinski koeficijent za prošlu godinu rada.
• Sipk - trošak koeficijenta, koji vrijedi tijekom razdoblja ponovnog obračuna. 2018. iznosi 81,49 rubalja, a 2019. bit će 87,24 rubalja.

Porez na isplate kapitaliziranih mirovina

Pitanje podliježe li mirovini porezu na dohodak u Rusiji ako je ugovor sklopljen s NPF-om ovisi o specifičnim okolnostima. U nekim slučajevima morat ćete platiti porez na dohodak na primljenu mirovinu. Ali izravni doprinosi NPF-u se ne oporezuju. Ovo pitanje regulirano je sljedećim odredbama:

• Sv. 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.
• Pismo Ministarstva financija 03-04-05/8-1158.

Je li mirovina oporeziva ako je ugovor sklopljen između građanina i fonda u korist treće osobe? Odgovor je u ovom slučaju pozitivan. Uz ovu obvezu, umirovljenik će imati pravo izdati porezni odbitak, ako postoje odgovarajućirazlozi.

Oporeziva li se mirovina ako je ugovor s NPF-om sklopio poslodavac? Takvi se slučajevi javljaju uglavnom u velikim tvrtkama. Često fondovi koji su podružnice poduzeća u kojem budući umirovljenik radi djeluju kao NPF. U takvoj situaciji, kapitalizirana mirovina također će biti oporeziva.

Ali građanin ne mora brinuti o plaćanju potrebnih sredstava Federalnoj poreznoj službi. To će učiniti NPF.

Posebne kategorije građana

Nije tajna da su vojna lica i djelatnici Ministarstva unutarnjih poslova na posebnom računu kod države. Uz standardnu starosnu mirovinu osiguranja, isplaćuje im se i državni dodatak za godine staža. Oporeziva li se mirovina MUP-a i MORH-a za staž? Odgovor na ovo pitanje nalazi se u čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije. Sukladno njemu, plaćanja na državne mirovine, uz mirovine osiguranja, oslobođena su plaćanja poreza na dohodak. Dakle, isplata mirovina bivšim vojnim osobama i djelatnicima Ministarstva unutarnjih poslova nije oporeziva.

Porezne olakšice

Bez obzira da li se mirovine oporezuju u Rusiji i jesu li zaposleni umirovljenici obveznici poreza na dohodak (koji se odbija od plaća), oni su prepoznati kao jedna od socijalno ugroženih skupina stanovništva. Stoga im država osigurava različite mjere socijalne potpore. Osobito, starije osobe imaju pravo na sljedeće porezne olakšice:

• Prema čl. 407 RK RF,umirovljenici ne plaćaju porez na imovinu za objekt svake kategorije nekretnina i to: vikendicu, garažu, stan i sl. Pritom imovina nužno mora pripadati umirovljeniku po pravu vlasništva i ne može se koristiti u poslovne svrhe.
• Odbitak mogu koristiti samo oni građani koji plaćaju porez na dohodak (bez obzira na to jesu li oporezovane mirovine ili plaće).
• Regionalne vlasti daju građanima porez na prijevoz. Regije pružaju različite uvjete za građane. No, u osnovi, vlasnici vozila čija snaga ne prelazi 100-150 KS oslobođeni su plaćanja. s.
• Porez na zemljište dostupan je i na regionalnoj razini. Obično nisu u potpunosti oslobođeni poreza, ali se snižena stopa primjenjuje na određene kategorije umirovljenika.

Porezni poticaji se ne postavljaju automatski. Da biste ih dobili, morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Uz prijavu morate dostaviti:

• ID.
• Potvrda o mirovini.
• Dokumenti koji dokazuju činjenicu da objekt nepokretne ili pokretne (auto) imovine pripada umirovljeniku po pravu vlasništva.

Zadržava

Dostizanje starosne dobi za umirovljenje i odlazak na zasluženi odmor ili invalidnost ne znači oslobađanje građanina od obveza iz ovršne isprave, sporazuma i drugih sličnih dokumenata. Je li mirovina oporeziva?invalidnost (starost) ili ne? Radi osiguranja ispunjenja obveza vrše se odbici od isplata mirovina. Situacije u ovom slučaju mogu biti sljedeće:

• Prijenos viška iznosa mirovine. U isto vrijeme, PFR dodjeljuje odbitke do potpune otplate prethodno preplaćenog novca.
• Ovršnice koje izdaje pravosuđe.
• Uzdržavanje, zajmovi i drugi ugovori.

Iznos odbitaka je strogo reguliran i ne može biti veći od utvrđenih postotaka, odnosno:

• 20% ako su akumulirane prekomjerne isplate mirovine.
• 50% ako je plaćanje izvršeno na temelju izvršnog dokumenta.
• 70%, kod zadržavanja alimentacije, naknada za štetu po zdravlje (smrt), za štetu nastalu kao posljedicu kaznenog djela.

Smanjenje iznosa zadržavanja

Unatoč maksimalnom iznosu zadržavanja od mirovine utvrđenom zakonom, u nekim slučajevima iznos se može smanjiti. Takva se odluka donosi ako se umirovljenikova financijska situacija pogoršala, pojavili su se zdravstveni problemi te postoji potreba za korištenjem plaćenih medicinskih usluga.

Da biste to učinili, trebate kontaktirati organizaciju koja je pokrenula odbitke od isplate mirovine, odnosno FIU, sud ili kreditnu instituciju. Uz zahtjev morate dostaviti dokumentaciju o osnovi za umanjenje odbitka od mirovine.

Primjer zadržavanja odbitka za mirovinu

Shvatite kako se sredstva zadržavajuobveze iz mirovine, pomoći će sljedeći primjer. Ivanov A. A. mjesečno je plaćao komunalne usluge u iznosu od 4.000 rubalja. U nekom trenutku iznos je smanjen za 1 tisuću rubalja. i počeo iznositi 3000 rubalja. Ivanov se na to nije obazirao i nastavio je plaćati iznose navedene u potvrdi.

Šest mjeseci kasnije, društvo za upravljanje otkrilo je grešku i o tome obavijestilo A. A. Ivanova, tražeći da plati nastali dug. Međutim, umirovljenik je to odbio učiniti. Tada su predstavnici Kaznenog zakona otišli na sud tražeći da Ivanov plati 6000 rubalja. dug. Sud je donio pozitivnu odluku u slučaju i naložio Ivanovu da mjesečno plaća 20% iznosa mirovine dok se dug ne vrati.

Ivanov A. A. mirovina iznosi 12.000 rubalja. Odbici u iznosu od 20% iznose 2400 rubalja. Tako će u sljedeća dva mjeseca Ivanov dobiti 9.600 rubalja u ruke, a u trećem mjesecu - 10.800 rubalja.

Zaključak

Sada čitatelj zna je li mirovina oporeziva ili ne. Uglavnom, kada je u pitanju starosna mirovina, ne morate plaćati porez na dohodak. Obveza se može pojaviti samo pri formiranju kapitalne mirovine, ali ne uvijek. Zaključak o oporezivanju nedržavne mirovine može se donijeti na temelju ugovora sklopljenog s NPF-om.

Za zaposlene umirovljenike porez na dohodak se odbija od plaće na standardni način. Pritom imaju pravo na porezni odbitak. Istodobno, bez obzira da linastavlja li umirovljenik raditi ili ne, dobiva porezne olakšice. A one obveze koje je imao prije mirovine nastavljaju s radom. U skladu s njima, odbici se vrše od isplata mirovina.