Osnove i postupak za izmjenu poreznog zakona Ruske Federacije

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Sigurno svatko od nas razumije da promjene Poreznog zakona nisu prihvaćene bez razloga. Sve mora biti u skladu sa zakonom, jer ni prilagodbe je često nemoguće. Drugim riječima, sve treba biti umjereno, a pravda zakona počiva na tome.

Kako se to događa

Promjene u poreznim zakonima se donose zbog donošenja određenih saveznih zakona. Državna duma to čini, ali ih Vijeće Federacije mora odobriti. Predsjednik naše zemlje potpisuje ovaj ili onaj zakon.

Svaki novi se smatra učinkovitim ako je službeno objavljen.

Promjene poreznog zakonodavstva mogu potrajati dugo, jer postoje složeni zakoni koji zahtijevaju ne jednu raspravu, već tri. Faze rasprave nazivaju se čitanjem. Razgovarajmo o tome detaljnije.

Što su očitanja?

Promjene Poreznog zakona počinju raspravom o zakonu. Tako to zovu čitanje. Ukupno mogu postojati tri faze rasprave, tj.čitanje.

Ako se zakon usvoji u prvom, to uopće ne znači da neće biti ispravljen. U pravilu se u prvoj fazi usvaja nacrt zakona koji se naknadno mijenja.

Kada zakon bude usvojen u drugom čitanju, bit će samo neznatno izmijenjen. Ali ako Državna duma usvoji zakon u trećem čitanju, to znači da je zakon zadovoljavajući. Važno je razumjeti da posljednji korak ne uključuje nikakve izmjene.

Uvođenje promjena u Porezni broj može biti brzo, ali samo za jednostavne projekte. Ispada da se njihovo usvajanje događa odmah u trećem čitanju, ali su prva dva jednostavno preskočena.

Ograničenja

Promjena poreznog broja ne može biti nepromišljena. Iz tog razloga postoje članci koji reguliraju stupanje na snagu novih članaka. Dakle, prema članku 5. Poreznog zakona, porezni zakoni stupaju na snagu:

1. Ne prije prvog dana novog poreznog razdoblja. Govorimo o porezu koji je izmijenjen ili usvojen.
2. Ne ranije od mjesec dana nakon objave.

Što se tiče inovacija, prema Saveznom zakonu "O izmjenama i dopunama Poreznog zakona" novi porezi trebali bi stupiti na snagu tek od 1. siječnja sljedeće godine. Ali ovdje postoji određeni uvjet - ne može proći manje od mjesec dana od trenutka objave.

Postoje ograničenja s uvođenjem novih zakona koji se odnose na poduzetničku aktivnost. Ovaj trenutak je propisan u Ustavu i kaže da su uvjeti zapošljavanjapoduzetništvo mora biti stabilno.

Kao nekad

Nažalost, od 1991. godine, promjene u Poreznom zakonu Ruske Federacije događale su se četiri puta godišnje. Naravno, time je prekršeno cjelokupno načelo stabilnosti i tada je uspostavljen prvi dokument kojim se regulira postupak prilagodbe. No Vijeće Federacije nastavilo je kršiti, a onda je odlučeno popraviti ograničenja u Ustavu.

Što se sada događa

Do danas je pronađeno rješenje. Na snagu je stupio Savezni zakon "O izmjenama i dopunama Poreznog zakona", prema kojem se porezi s razdobljem od godinu dana mogu mijenjati više puta tijekom godine. No, sve prilagodbe stupit će na snagu tek sljedeće godine. Ali i ovdje postoje ograničenja. Ako je prijedlog zakona objavljen kasnije od 1. prosinca, onda je njegovo stupanje na snagu moguće tek nakon 12 mjeseci. Na primjer, zakon je objavljen 20. prosinca 2005., a stupit će na snagu tek 1. siječnja 2007.

Ali što se tiče uvjeta za promjenu poreza s kratkim rokom, oni se smiju mijenjati malo češće. Govorimo o PDV-u i akcizama.

Ako govorimo o raznim naknadama, onda se njihove izmjene postavljaju ne ranije od mjesec dana od datuma objave.

Zašto se uređuju

Unatoč usvojenom prijedlogu zakona o izmjenama i dopunama Poreznog zakona, prilagodbe se, prema mišljenju većine, vrše prečesto. Što o tome misle stručnjaci? Neki u potpunosti podržavaju takve promjene, jer odgovaraju vremenu. U pravilu ovise o socijalnim politikama koje nisustoji na mjestu. Drugi stručnjaci promjene nazivaju neopravdanima, jer investitori nisu spremni ubrizgati vlastita sredstva u gospodarstvo zemlje s nestabilnim zakonodavstvom.

Možemo reći da su česte prilagodbe opravdane samo ako se poštuje načelo pravičnosti i ako su stvarno potrebne. Samo na taj način poboljšanje uvjeta za građane može se smatrati primjerenim, te se shodno tome treba često mijenjati zakonodavstvo. Ali, nažalost, kod nas jedno ne odgovara uvijek drugom.

Nedavne izmjene zakona

Prošle godine uvedene su mnoge izmjene i dopune poreznog zakonodavstva. Neki su počeli djelovati još tada, a drugi tek sada. Pogledajmo ih.

Promjene u prvom dijelu Poreznog zakona dotakle su se naplate i plaćanja poreza. Dakle, od 1. siječnja ove godine kazne se obračunavaju drugačije:

1. Ograničenje u pogledu visine kazne je uklonjeno. Sada to ne ovisi o veličini zaostalih obveza.
2. Dan na koji su zaostale obveze otplaćene ne uzima se u obzir.

Ako dokumente podnesete u elektroničkom obliku, tada možete besplatno zaustaviti djelatnost individualnog poduzetnika, promijeniti osnivačke dokumente, registrirati individualnog poduzetnika ili organizaciju.

Čak i u 2018. su promijenjeni koeficijenti deflatora, ali to nije sve. Kada pojedinac nema prijavu prebivališta u našoj zemlji, obavijest o plaćanju poreza šalje se na adresu jedne od nekretnina koja pripada pojedincu.

Dopušteno je jednokratno plaćanje poreza usmjereno u proračunski sustav naše zemlje. Naplatit će se protiv budućeg plaćanja poreza na zemljište, prijevoz ili imovinu.

Dobra vijest je mogućnost plaćanja poreza putem multifunkcionalnog centra. Usput, ako osoba plaća porez preko savezne pošte, administrativne blagajne ili istog multifunkcionalnog centra, tada se ne naplaćuje provizija.

O bolnoj boli

Pored gore navedenih izmjena, napravljene su promjene u prvom dijelu Poreznog zakona koji se odnosi na PDV. O tome su dugo trubili svi mediji, pa je povećanje poreza i dalje tema o kojoj se najviše raspravlja među stanovništvom.

Od siječnja 2019. PDV je već povećan na 20%. Što to podrazumijeva? Povećanje cijena usluga, benzina, robe, proizvoda itd. Odnosno, uskoro trebamo očekivati opipljivo povećanje cijena bez povećanja plaća.

Hoće li se promijeniti porez na dohodak?

Promjene Poreznog zakona također su utjecale na porez na dohodak. Sve izmjene i dopune stupile su na snagu od siječnja ove godine. Što se promijenilo:

1. Usvojen je novi oblik porezne prijave.
2. Sada porez na dohodak nije predmet paušalnog plaćanja za suce, koji se daje za kupnju stambenog prostora.
3. Ljudi koji uglavnom žive u inozemstvu prestat će plaćati porez na dohodak u Rusiji čak i ako imaju nekretninu u zemlji.
4. Ako je terenski dodatak izdat veći od 700 rubalja, iz njega se mora platiti porez na dohodak.
5. NDFL se ne naplaćuje pri prodajistanove ili kuće, automobile, vikendice, sobe, i nije važno jesu li se koristile u poslovanju ili ne. Ovdje postoji jedna važna točka - tijekom razdoblja prodaje vlasnik već mora posjedovati stan tri ili pet godina. Ako je imovina prodana prije ovog razdoblja, tada će se morati platiti porez na dohodak.
6. Postoje pogodnosti za Moskovljane koji sudjeluju u programu obnove. Promijenjen je rok stambenog vlasništva u okviru programa, prihodi ostvareni u okviru programa ne podliježu porezu na dohodak, troškovi prodaje mogu se smanjiti ako se potroše na kupnju novog doma.

Porez na dohodak

Zastupnici su predložili izmjene Poreznog zakona i podržali inicijativu, od 1. siječnja ove godine na snazi su sljedeće izmjene:

1. Dividende su imovina koju je pojedinac primio tijekom likvidacije organizacije ili izlaska iz nje. Za oporezivanje se uzima tržišna vrijednost nekretnine koja je bila relevantna u trenutku primitka.
2. Porezni obveznik može odrediti postotak poreza na primljene dividende.

STS prilagodbe

Nacrt izmjena i dopuna Poreznog zakona izrađuje se svake godine, ali se ne čitaju svi. Za razliku od mnogih drugih, članci koji se odnose na pojednostavljeni porezni sustav su izmijenjeni. Dakle, od siječnja ove godine koeficijent deflatora je povećan po nalogu Ministarstva gospodarstva i razvitka i iznosi 1518. Osim toga, postoji osnova za priznavanje doprinosa na nepodnesene doprinose. Granična osnovica za mirovinske i bolničke doprinose je povećana. Sada maksimalna osnovica za mirovinsko osiguranjeiznosit će 1.021.000, a za bolovanje zbog rođenja djece - 815.000.

Važno je da su sve te promjene ljudima poznate, jer, kako je kultni lik rekao: "Neznanje nije opravdanje", i to je istina.

Porezna obveza

Ovdje svi pričamo o promjenama i koliko su građani zemlje njima nezadovoljni, ali sjeća li se itko potrebe plaćanja poreza? To je to, malo je takvih ljudi. Možda se upravo iz tog razloga "izmišlja sve više novih zakona". Prisjetimo se što prijeti izbjegavačima.

Treći članak Poreznog zakona kaže da je svaka osoba dužna plaćati pristojbe i poreze koje utvrđuje država. Ako osoba to ne učini, može biti privedena ne samo administrativnoj, već i poreznoj, pa čak i kaznenoj odgovornosti.

Svaka vrsta odgovornosti nameće se određenim subjektima, na primjer, pravne osobe se suočavaju s kaznenom i administrativnom odgovornošću, dok fizička osoba snosi samo poreznu obvezu. Iz tog razloga, vrlo je moguće da će neplatnik biti privučen više puta za isti prekršaj. Ispada da ako je službenik kazneno gonjen, porezna uprava može osobu i kazniti.

Što se tiče individualnog poduzetništva, nemoguće ga je istovremeno dovesti pod poreznu i kaznenu odgovornost, budući da se oni po zakonu smatraju pojedincima.

Zastarelost

U članku 113. Poreznog zakonanapisano je da je moguće privući neplatiša u roku od tri godine. Kako se računa zastara? Odbrojavanje počinje od kraja poreznog razdoblja, ako je u prethodnom razdoblju otkriveno djelomično ili potpuno neplaćanje.

Za porezne agente zastara se računa od trenutka kada je prekršaj počinjen.

Svjetli događaji prošle godine

Zadnje usvojene izmjene Poreznog zakona uzbudile su stanovništvo naše zemlje. Pogledajmo što je tako posebno u novim amandmanima.

U 2018. godini u testnom je modu donesen prijedlog zakona o porezu na dohodak od profesionalaca. Što je? Ovo je naziv poreznog režima za pojedince koji se bave prodajom usluga, robe, imovinskih prava ili radova. Pojedinci moraju ispunjavati određene zahtjeve:

1. Budi porezno registriran.
2. Obavijestite poreznu upravu o početku rada.
3. Odsutnost i radnika i poslodavaca. Govorimo o onim situacijama kada ljudi zarađuju isključivo svojim radom.
4. Vodite svoje poslovanje koristeći internet; u Kalugi, Moskovskoj oblasti, Tatarstanu i Moskvi.
5. Obavljajte aktivnosti koje su dopuštene zakonom.
6. Nemajte prihod veći od 2.400.000 rubalja godišnje.

Ispostavilo se da samozaposleni i oni koji podliježu porezu na profesionalni prihod imaju veliku razliku. Što su:

1. Pojedinačni poduzetnik ne može postati samozaposlen, ali je porez na profesionalni prihod za pojedinačne poduzetnike prikladan.
2. Za samozaposlene uzakon propisuje profesije kojima se mogu baviti, a ljudi koji plaćaju pod posebnim režimom imaju pravo raditi bilo što osim onoga što je zakonom zabranjeno.
3. Osobe koje podliježu posebnom režimu plaćat će porez po zakonskoj stopi, a samozaposleni od siječnja ove godine plaćaju 13% i dostavljaju izjavu o dohotku.
4. Morat ćete se registrirati u Federalnoj poreznoj službi na različite načine.
5. Samozaposleni se mogu registrirati u cijeloj zemlji, dok se oni koji podliježu porezu na dohodak mogu registrirati samo u regijama u kojima je račun već pokrenut.

Tko ne podliježe posebnom režimu:

1. Ljudi koji prodaju trošarinsku robu ili robu koja podliježe označavanju prema zakonu naše zemlje.
2. Tko vadi i prodaje minerale.
3. Preprodaja imovinskih prava, robe. Iznimka je prodaja imovine za osobne i druge potrebe.
4. Čiji je prihod veći od 2.400.000 rubalja. godišnje.
5. Bavi se poduzetničkim aktivnostima u interesu treće strane na temelju ugovora o proviziji ili posredovanju. Iznimka su osobe koje isporučuju ili primaju robu u korist druge osobe.
6. Možete se registrirati bez posjeta poreznoj službi u aplikaciji Moj porez, dok pojedinci trebaju otići na servis i tek nakon osobnog posjeta smatrat će se poreznim obveznicima.

Naravno, za stanovnike naše zemlje ovakve izmjene i dopune Poreznog zakona nisu baš ugodne. Ali nadajmo se da je to tek prvi.dojam, i uskoro će se ljudi naviknuti.

Porez na imovinu

Promjene u Poreznom zakonu Republike Bjelorusije i Rusije donekle su slične, ali bitno različite u nekim aspektima. Primjerice, kod nas postoji porez na imovinu za fizička lica. A od siječnja ove godine Vlada je odlučila proširiti poreznu olakšicu na one osobe koje bi 2019. godine mogle postati umirovljenici ako se ne donese mirovinska reforma. Ovi ljudi možda ne plaćaju porez na svaku nekretninu, ali se potonji ne smiju koristiti u poslovanju.

Također, koeficijent za obračun poreza ostao je na istoj razini - 0,6. Isključen je preračun poreza na imovinu i zemljište za prethodne godine.

Ako se pozove na inspekciju

Zakon "O izmjenama i dopunama Poreznog zakona" ne odnosi se na sadržaj samog dokumenta, ali, unatoč tome, posredno utječe na njega. Gore smo već govorili o tome što čeka neplatiše, ali to nije sve. Nije bilo riječi o situaciji kada osoba dobije poziv da bude pozvana na ispitivanje. Mnogi se prema dokumentu ponašaju vrlo nemarno, što samo pogoršava situaciju. S čim? A to što će nedolazak na ispitivanje nadležni organi protumačiti kao pogoršanje krivnje neplatiša. Zbog toga se iznos kazne može povećati, a tko je s tim zadovoljan? Iz tog razloga, bolje je brzo odgovoriti na takve papire.

Nema ništa loše u razgovoru, nitko vam neće staviti lisice i poslati vas u zatvor. Vodit će se miran razgovor koji će utajivaču omogućiti da objasni razloge neplaćanjaIli se nosite sa vlastitim pogreškama. Uostalom, kako to biva: osoba je platila sve poreze, ali je zaboravila na kaznu.

Koncepti dokumenata

Već smo govorili o tome koje su izmjene uvedene u Porezni zakon, sada ćemo dešifrirati sve pojmove korištene u članku. Oni su stabilni i primjenjuju se u zakonodavstvu na stalnoj osnovi.

Pa krenimo s proizvodom. Roba je svaka imovina koja se prodaje ili je namijenjena za prodaju.

Rad je djelatnost čiji su rezultati izraženi materijalno i zadovoljavaju zahtjeve kako pojedinca tako i pravne osobe.

Usluga prema Poreznom zakonu definirana je kao aktivnost koja ne rezultira financijskom nagradom.

Prodaja robe je prijenos vlasništva nad rezultatima rada ili robom za novac, to također uključuje pružanje usluga s jedne osobe na drugu. Prijenos robe može se priznati kao prodaja čak i na besplatnoj osnovi, ako je to predviđeno kodom.

Ne smatra se implementacijom:

1. Prijenos imovine investicijske prirode.
2. Prijenos nematerijalne imovine, dugotrajne imovine neprofitnim organizacijama kako bi one obavljale svoje statutarne djelatnosti.

Dividende su svaki prihod koji sudionik primi od dionica ili dionica poduzeća nakon plaćanja poreza.

Dividende se ne uzimaju u obzir:

1. Uplata sudioniku u dionicama koje se prenose u vlasništvo.
2. Uplata izvršena sudioniku u vezi s likvidacijom organizacije. Važnouvjet je da iznos uplata ne smije biti veći od onoga što je uložio u kapital organizacije.

Kamate je svaki unaprijed određen prihod koji se prima na različite vrste dužničkih obveza.

Zaključak

Kao što vidite, izmjene Poreznog zakona Ruske Federacije nisu uzaludne. Nažalost, mentalitet naših sugrađana je takav da plaćanje poreza kod njih doživljavaju kao neshvatljivu radnju. Malo tko misli da sredstva idu u proračun iz kojeg se financiraju bolnice, škole, vrtići i druge organizacije. Mnogi rade kao učitelji, liječnici i policajci, ali ti ljudi su plaćeni iz proračuna.

Svaki Rus bi trebao razmisliti o ovom trenutku. Ako danas ne plati porez, onda sutra neće biti dovoljno lijekova ni u bolnicama ni ljekarnama ni udžbenika u školi. Da, i lakše je živjeti znajući da se ne trebate skrivati i bojati se ni od koga.

Možda se zbog nedostatka financija uvodi sve više poreza, a mi nastavljamo sjediti i osuđivati vlast umjesto da mijenjamo svoj stav prema onome što se događa. Zapamtite: da biste promijenili svijet, morate promijeniti sebe. Ovaj princip vrijedi za sve, uključujući i oporezivanje u našoj velikoj zemlji.