Zajam za mjenice: opis, uvjeti, uvjeti, značajke otplate i recenzije

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Razvojom bankovnog sustava počeli su se pojavljivati novi sustavi plaćanja. Jedna od njih je mjenica. Ovaj vrijednosni papir ne koristi se samo kao investicijski instrument kojim se ostvaruje prihod, već i kao sredstvo plaćanja. Ovaj će se članak usredotočiti na drugu funkciju računa.

Essence

Svaka organizacija se neizbježno suočava s potrebom da dobije posuđena sredstva za privremeno korištenje. S razvojem kreditnih odnosa banke su počele nuditi nove vrste kredita. Zadužnice nisu nov proizvod na tržištu, ali ih sudionici nedovoljno ovladaju. Transakcija se temelji na standardnom bankovnom kreditu. Ali novac se ne pripisuje na bankovni račun, već se daje u obliku središnje banke.

Tvrtka se prijavljuje za dobivanje mjeničnog zajma. Procedura obrade transakcije je standardna: od organizacije se traže sastavni dokumenti i financijska izvješća. Nakon donošenja pozitivne odluke sklapa se mjenični ugovor o zajmu. Gotovo u potpunosti kopira sadržaj standardnog ugovora, osim jednog stavka. Ako je asvrha privlačenja konvencionalnog kredita je plaćanje sirovina, opreme, otplata zaostalih plaća, tada će u slučaju mjeničnog kredita svrha transakcije biti stjecanje bankovnog dužničkog vrijednosnog papira. Ugovor o jamstvu, kao dodatno jamstvo, ne može se zaključiti. Nakon potpisivanja papira za organizaciju otvara se kreditni račun.

Proces

Tijekom korištenja kredita banka prenosi sredstva na račun zajmoprimca. Ovaj iznos se odmah tereti za kupnju mjenice, ako je u ugovoru navedeno da banka dobiva pravo na otpis sredstava bez akcepta. Ili sam platitelj mora dostaviti potvrdu o uplati kojom se potvrđuje prijenos novca. Odnosno, račun se otvara samo u skladu sa zahtjevima Centralne banke. Sredstva se neće moći koristiti za drugu namjenu. Transakcije obavljaju zaposlenici banke. Na mjenici je zajmoprimac označen kao prvi nositelj.

U okviru jednog ugovora može se izdati nekoliko vrijednosnih papira. Ukupni iznos svih mjenica mora biti jednak iznosu kredita. Iznimke su slučajevi kada ugovor predviđa naplatu dodatnih provizija.

Koristite

Obično se kupuje račun za obračune s dobavljačima. Zajmoprimac je dovoljno da stavi indosament na vrijednosni papir kako bi vratio dug svojoj drugoj ugovornoj strani. Račun ima novog vlasnika. Vrijednosni papiri se stavljaju u opticaj. Ali to ne bi trebalo brinuti zajmoprimca. Unatoč specifičnostima transakcije, zajam za mjenicu otplaćuje se u gotovini. Rok za održavanjeizračuni navedeni u ugovoru. Obično ne prelazi 6 mjeseci.

Rok plaćanja računa može premašiti rok otplate kredita za najviše dva tjedna. Ova se okolnost mora uzeti u obzir u izračunima. Ako se račun predoči za plaćanje prije roka, onda se neće otplatiti po nominalnoj vrijednosti, već uz popust. To će također utjecati na cijenu po kojoj će se obavljati međusobne nagodbe između zajmoprimca i zajmodavca.

Primjer 1

Zajmoprimac je primio zadužnicu nominalne vrijednosti od 1 milijun rubalja. Iznos njegovih obveza prema banci iznosi 4,7 milijuna rubalja. Dospijeće duga je 15. ožujka 2016. Konačni datum međusobnih nagodbi između zajmoprimca i vjerovnika zakazan je za 28. rujna 2015. U trenutku kontaktiranja banke vjerovnik saznaje da je institucija otkupila mjenicu u rujnu 28. 2015. uz popust od 11%. Nositelj je dobio ne 1 milijun rubalja, već 890 tisuća rubalja. Obveze zajmoprimca smanjuju se za isti iznos: 4,7 - 0,89=3,81 milijuna rubalja.

Slični izračuni se provode u cijelom lancu vlasnika. Što je bliži datum namire, veći iznosi će se uzeti u obzir.

Uvjeti

Zadužnice nose tri vrste rizika: dug, kamatu i prijetnju smanjenja likvidnosti. Kako bi ih smanjile, financijske institucije nameću zahtjeve klijentima:

• pruža kolateral (kolateral) u obliku državnih obveznica (ostalih likvidnih vrijednosnih papira), zaliha, nekretnina, opreme;
• provoditi aktivnosti u vrijeme potpisivanja ugovora više od godinu dana;
• imajte redoviti novčani tokračuni.

Kada su ispunjeni ovi minimalni zahtjevi, izdaju se mjenice banke na rok do jedne godine uz 6-10%.

Pogodnosti

• Zadužnice su jeftinije od konvencionalnih zajmova. Iako su postupci za obradu transakcija identični, stopa na takve zajmove obično ne prelazi 10%.
• Zajam omogućuje plaćanje čak i ako na računu postoje nepodmirena potraživanja.
• Sama činjenica otplate duga iskazuje se indosamentom na dokumentu. To značajno smanjuje papirologiju.

Nedostaci

• Smanjenje kreditnog iznosa zbog otkupa zadužnice uz popust.
• Potreba da se s dobavljačem dogovorimo o mogućnosti vraćanja duga zadužnicom i uvjetima transakcije, t.j. s kojom maržom će prihvatiti središnju banku za offset.

Obračun mjenica

Dužničke vrijednosne papire dobavljač prihvaća u računovodstvo kao dio financijskih ulaganja (konto 58-2). Ovisno o razdoblju za koje je zadužnica izdana, zajmoprimac u bilanci iskazuje knjiženje Centralne banke na DT računima 66-2 (kratkoročni) ili 67-2 (dugoročni bankovni krediti). Iznosi korišteni za plaćanje dugova otpisuju se u DT 91-2 “Ostali troškovi”.

Primjer 2

CJSC je primio kratkoročni zajam zadužnice od banke za 500 tisuća rubalja. na period od šest mjeseci uz 5,5% godišnje. Kamate se plaćaju u jednakim obrocima zajedno s otplatom glavnog dijela duga: 5000,055=13,75 tisuća rubalja. Ovaj iznos se odražava u računovodstvuožičenje DT91-2 KT 66-2.

Oporezivanje

U umjetnosti. 167. Poreznog zakona stoji da se prilikom prijenosa mjenice radi otplate duga dobavljača PDV obračunava samo ako je taj vrijednosni papir uplaćen ili prenesen od strane poreznog obveznika indosamentom. Primanje mjenice od strane treće strane smatra se prodajom, budući da kupčeva obveza prema organizaciji prestaje bez rezerve.

Primjer 3

Kupac LLC-a platio je robu kod CJSC-a zadužnicom kupljenom u poslovnici Sberbanke. Prodavatelj je poslao robu u iznosu od 18 tisuća rubalja. (PDV 10%). Za isti iznos kupac je predao zadužnicu. S pravne točke gledišta, LLC je ispunio svoje obveze plaćanja robe. CJSC ne može zabilježiti ovaj vrijednosni papir u računima potraživanja.

Sberbank nije dužnik prodavača. U tom slučaju računovodstveni akreditiv mjenice treba se odraziti na kontu 58 u iznosu troška njegovog stjecanja, odnosno troška otpremljenih proizvoda. U BU prodavatelj vrši sljedeće unose:

DT62 KT90-1 "Prihod" - 18 tisuća rubalja. - odražava prodaju robe LLC-u.

DT90-3 "PDV" KT68-3 - 1.636 tisuća rubalja. - PDV naplaćen.

DT58-2 "Dužnički vrijednosni papiri" KT76-3 "Obračuni ostalih prihoda" - 18 tisuća rubalja. - račun prihvaćen za računovodstvo.

DT76-3 KT 62 - 18 tisuća rubalja. - račun plaćen za otpremljene proizvode.

Značajke

Otplata mjenice kredita predviđa da se PDV na kupljenu robu obračunava na temelju stanjavrijednost Centralne banke. Bilanca također uzima u obzir trošak kupnje računa. Stvarni iznos troškova možda neće odgovarati nominalnoj vrijednosti. Ako je više od stanja, tada se odbitak PDV-a provodi na temelju računa prodavatelja.

Pokreti novčanica

Postoje dvije glavne sheme za kretanje računa. Razmotrimo ih detaljnije.

Nakon što se kupac i dobavljač dogovore o iznosu transakcije, uvjetima plaćanja, ugovorne strane otvaraju račune u istoj banci u istom gradu i sklapaju tripartitni ugovor. Kupac kupuje kratkoročnu zadužnicu za iznos transakcije, stavlja je na depozit i blokira. Po završetku transakcije depozit se skida, a sredstva se prenose na račun dobavljača. Ako su tijekom transakcije otkrivena kršenja, onda nakon deblokiranja račun ostaje kod kupca. Jamstvo se ne može povući iz zaloga bez suglasnosti obiju strana. Dakle, kupac je osiguran od terećenja sredstava prije roka, a dobavljač je osiguran od neplaćanja transakcije nakon njezina završetka.

Promijenimo uvjete prethodne sheme. Ugovorne strane otvaraju račune u poslovnicama iste banke u različitim gradovima. Kupac sastavlja dugoročne mjenice na iznos transakcije, pismeno obavještava dobavljača i daje dopuštenje za prijenos dijela primljenih vrijednosnih papira na depo račun. Banka dobavljača kontaktira kreditnu instituciju kupca kako bi potvrdila blokadu računa. Po završetku transakcije, sigurnost će se otključati i prenijeti na račun dobavljača.