Koji postotak premija?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Stope premija osiguranja su druga najvažnija obvezna plaćanja nakon poreza. Od početka ove godine gotovo sve ovlasti prešle su na porezne vlasti. Sada kontroliraju odbitke i naplatu dugova po premijama osiguranja, kao i izvješća poduzetnika i pravnih osoba. Sve te promjene su navedene u novom, 34. poglavlju Poreznog zakona, dok je Zakon o premijama osiguranja br. 212-FZ potonuo u zaborav.

Što je uzrokovalo?

Do 2010. godine, Federalna porezna služba je već prihvaćala plaćanja osiguranja. Bio je to jedinstveni doprinos pod nazivom UST – jedinstveni socijalni porez. No, iz nekog razloga, to je zamijenjeno isplatama osiguranja, koje su bile u nadležnosti MHIF-a, PFR-a i FSS-a. Prijenos ovlasti za plaćanje doprinosa i njihovo evidentiranje poreznim tijelima posljedica je provedbe predsjedničkog dekreta, koji je zahtijevao jačanje platežne discipline. Dokument se, pak, pojavio nakon otkrića niske stope naplate plaćanja osiguranja.individualni poduzetnici i zaposlenici.

U izvješću je šef naše zemlje prikazao dugove po raznim uplatama proračuna. Ali najgore je bilo s mirovinskim naknadama: dug premašuje 200 milijardi rubalja. Doprinosi za "ozljede" i nesreće prepušteni su Fondu socijalnog osiguranja, jer se on puno bolje nosi s dodijeljenim mu funkcijama od mirovinskog fonda.

Što se promijenilo?

Osiguravajuća sredstva zdravstvenog, mirovinskog i socijalnog osiguranja za slučaj rodiljnog ili privremene nesposobnosti prešli su pod kontrolu porezne službe. Izvršene su izmjene i dopune izvještajnih obrazaca i rokova, precizirano je pravo na primjenu nižih tarifa, te je proširen popis kriterija koji moraju biti ispunjeni.

A promijenio se i trenutak gubitka prava na tarifu koja umanjuje premiju osiguranja: sada se to događa od početka kalendarske godine, odnosno “backdating”.

Što je isto?

Kontrola obračuna i plaćanja premija osiguranja za nezgode i ozljede u procesu proizvodnje prepuštena je Fondu socijalnog osiguranja. Nije se promijenio ni postupak obračuna premija osiguranja i postotak plaća. Sačuvana su i izvještajna razdoblja (prvo tromjesečje, šest i devet mjeseci), kao i godišnje obračunsko razdoblje sa sniženim tarifama. Drugi postotak premije osiguranja u mirovinskom fondu ostao je na razini prošle godine: 22%, a u slučaju prekoračenja osnoviceograničenje - 10%

Koje su kamatne stope?

Zakon propisuje nekoliko vrsta plaćanja osiguranja koje plaća jedna ili druga kategorija poreznih obveznika. Postoci premija osiguranja određuju se prema njihovoj vrsti i karakteristikama gospodarstvenika. To može biti njegov status, vrsta aktivnosti, regija poslovanja i tako dalje.

Uobičajeno, razlikuju se sljedeće kategorije:

• Redovno.
• Nula.
• Smanjeno.
• Dodatno.

Redovna kamatna stopa

Primjenjuje se u svojoj standardnoj vrijednosti, ako nema osnova za primjenu faktora smanjenja predviđenih čl. 427. Poreznog zakona (ili druge odredbe). Razmislite koliki postotak premija osiguranja uzima poslodavac:

• O doprinosima u mirovinski fond za plaće koje ne prelaze obračunati maksimum - 22%.
• Za doprinose iznad maksimalne osnovne stope - 10%.
• O doprinosima u Fond socijalnog osiguranja za zaposlenike s ruskim državljanstvom - 2,9% (s maksimalno 755.000 rubalja), za strane rezidente - 1,8%.
• Za doprinose u Fond zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

U 2017. gornja granica osnovice osiguranja iznosi 876.000 rubalja. Iznos premije osiguranja za poduzetnika bez zaposlenih izračunava se na sljedeći način:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), gdje je:

• PZS (PFR) - uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond za sebe;
• PZS (FFOMS) - iste uplate, samo u Fond socijalnog osiguranja.

Prvi su definirani na sljedeći način:

CCD (PFR)=minimalna plaća × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, gdje je:

• Minimalna plaća - 7.800 rubalja (od 1. srpnja tekuće godine);
• (B-300) - godišnji prihod poduzetnika koji prelazi maksimalno 300.000 rubalja.

Doprinosi u fond osiguranja izračunavaju se na sljedeći način:

PCD (FFOMS)=minimalna plaća × 12 × 0,051.

U ovom slučaju, maksimalni iznos plaćanja za sebe u FIU-u određuje se na sljedeći način:

VZS (PFR)=8 × minimalna plaća × 12 × 0, 26.

Ovdje valja podsjetiti da poduzetnici nisu obvezni plaćati svoje obvezno osiguranje. Kao rezultat dobivamo iznose postotaka premija osiguranja koje smo prikazali u donjoj tablici.

Osnovna cijena karte	Do 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Od 755.000 do 876.000 rubalja	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Od 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Snižena stopa

Pravo na primjenu smanjenih koeficijenata imaju porezni obveznici koji su dosegli maksimalnu osnovnu granicu za obračunavanje i propisane stavcima 4-10 članka 427. Poreznog zakona. Međutim, posljednja kategorija poreznih obveznika, bilo da se radi o pravnom ili fizičkom licu, u slučaju nepoštivanja uvjeta Poreznog zakona Ruske Federacije, gubi pravo korištenjasnižena stopa na premije osiguranja u FFOMS, PFR i FSS.

Prema zakonu podijeljeni su u grupe:

• Preferencijalno s razlikovanjem po godinama.
• Preferencijalno nediferencirano.
• Preferencijalno u kombinaciji s nulom.

Preferencijalno s razlikovanjem po godinama

Radi jasnoće, sažeti ćemo kamate na premije osiguranja u tablici.

Prilozi	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obavezno mirovinsko osiguranje)	8	13	20
OSS (porodilište i invaliditet)	2	2, 9	2, 9
CMI (obavezno zdravstveno osiguranje)	4	5, 1	5, 1

Ove stope podliježu uvjetima propisanim u čl. 427 NC, potrebno za:

• Organizacije koje provode intelektualni razvoj.
• Farme koje isplaćuju plaće zaposlenicima koji rade u posebno određenim gospodarskim zonama (tehničke inovacije ili industrijska proizvodnja).

Preferencijalno nediferencirano

Koji je postotak premija osiguranja u ovoj grupi? Cijene se ne mijenjaju iz godine u godinu za:

• Doprinosi OPS-u (8%).
• Prilozi za OSS (2%, za strance - 1,8%).
• Doprinosi za CHI (4%.

Vrijedit će do 2023. za organizacije koje djeluju u IT sektoru u cijeloj zemlji, s izuzetkom SEZ-ova ili SEZ-ova (posebnih ili slobodnih gospodarskih zona). Kamate na premije osiguranja u FEZ-u Krim, Sevastopolj i luku Vladivostok fiksne su na sljedeći način:

• Oklada na OPS – 6%.
• OSS oklada - 1,5%.
• CHI stopa - 0, 1%.

Preferencijalno u kombinaciji s nulom

Opcija podliježe čl. 427 Poreznog zakona vrijedi samo za:

• Poduzetnici na PSN-u (osim za vrste djelatnosti propisanih u podstavcima 19, 45-48 stavka 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Organizacije koje rade na pojednostavljenom poreznom sustavu u pružanju usluga i proizvodnji dobara navedenih u pod. 5. stavak 1. članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.
• Dobrotvorne tvrtke i nevladine organizacije.
• Farmaceutske tvrtke koje koriste UTII.

Trenutne cijene:

• Na OPS-u - 20%.
• Na OSS-u i obveznom zdravstvenom osiguranju - nula.

Za stanovnike Skolkova - 14% s nultim postotkom premija osiguranja za OSS i CHI.

Dodatne kamatne stope

Prema članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije, poslodavci u opasnim (stopa - 9%) i teškim (stopa - 6%) industrijama trebali bi ih primijeniti pri izračunu doprinosa za OPS. U tom se slučaju ne provodi posebna procjena radnog mjesta. Štetnost i težina određuju se normama zakonodavstva. Ako je ispit položen i dokumentirano da podrazred radno mjesto nijeispod 3, 1, tada je poslodavac dužan uplatiti dodatne doprinose, koji se obračunavaju prema stopama ovih podrazreda. Tako, na primjer, za štetne radne uvjete premija osiguranja iznosi 2%, a za opasne - 4%.

Dodatne stope primjenjuju i organizacije koje pružaju poslove:

• za članove posada helikoptera i zrakoplova (doprinosi za OSS za njih su postavljeni unutar 14%);
• u industriji vađenja ugljena (doprinosi su 6,7%).

U oba slučaja, uplate se prenose Federalnoj poreznoj službi Rusije putem obračuna dodatnog socijalnog osiguranja.

Prihvatljivost za nulte stope

Do 2027. godine, poslodavci brodskih posada upisanih u ruski međunarodni registar uživat će ovu pogodnost. To se ne odnosi na tankere koji prevoze ili skladište sirovu naftu ili njene proizvode u lukama naše zemlje. Također, poduzetnici ne smiju plaćati doprinose za sebe:

• Pozvan na služenje vojnog roka u oružanim snagama Ruske Federacije.
• Briga za dijete mlađe od jedne i pol godine (ukupno ne više od šest godina).
• Stanovanje sa supružnikom koji radi u poslovnom ili diplomatskom predstavništvu Rusije u inozemstvu (ne više od pet godina za redom).
• Njega osobe s invaliditetom I grupe, djeteta s invaliditetom, građanina iznad 80 godina.

Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika

Ovogodišnje inovacije nisu utjecale na algoritam za izračun uplata raznim IP fondovima za sebe. Sve istopotrebno je prenijeti doprinose u fiksnom iznosu u FFOMS i PFR. Ako je godišnji prihod veći od 300.000 rubalja, poduzetnik mora uplatiti dodatni iznos u mirovinski fond u iznosu od 1% prihoda primljenog iznad ograničenja.

Odnosno, nije se promijenio ni iznos ni obračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike, s izuzetkom krajnje druge ugovorne strane. Sada je porezna uprava.

Premije osiguranja od kamata na zajam

Ugovor o zajmu sklopljen je u području građanskog prava i reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Plaćanja po takvom ugovoru mogu se uključiti u osnovicu premije osiguranja samo ako je predmet ugovora pružanje usluga ili izvođenje radova. Odnosno, navedeni postoci nisu naknada, pa im se neće naplaćivati premije osiguranja ni za obvezno zdravstveno ili mirovinsko osiguranje, niti socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća na radu.