Metode i načini optimizacije oporezivanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svako poduzeće želi ostvariti maksimalnu moguću zaradu. Postoji mnogo načina za to - povećanje asortimana, pokrivenost tržišta, promicanje grupe roba. Ili naglasak na učinkovitosti i povećanju profitabilnosti organizacijske strukture. I kao što znate, značajan iznos potrošnje je plaćanje poreza. Čini se da nema mogućnosti. Ali nije. I ovdje je od interesa minimizacija/optimizacija oporezivanja.

Opće informacije

Obvezna plaćanja u proračun uzimaju značajan iznos sredstava. Istodobno dolazi do zaoštravanja poreznog sustava. I kao prirodan rezultat, sve veći broj poduzetnika zainteresiran je za pitanja optimizacije. Ispravan rad s porezima je mukotrpan proces. To treba razmisliti prije otvaranja poduzeća. A kada struktura već radi, još uvijek trebate držati prst na pulsu. Valja napomenuti da postoje različitimetode i načini optimizacije oporezivanja. Neki su vrlo legalni i vlada ih osigurava kao beneficije.

Postoje sive sheme, koje, iako nisu dopuštene i odobrene, nisu ni zabranjene. A postoji i varijanta rada "na crni način". Treba napomenuti da su sheme navedene redoslijedom povećanja profitabilnosti i smanjenja zakonitosti. Odnosno, ako netko iskoristi pogodnosti koje mu daje država, onda, naravno, nitko neće odgovarati ni administrativno ni kazneno. Kod sivih metoda rada, kazne se često koriste kao kazna. Dok "crni" pristup vrlo često završava kaznenim člankom. No, unatoč tome, tu i tamo iz medija se može doznati da je još jedan tragač za srećom izgradio takav sustav porezne optimizacije da je država gubila milijune.

Je li igra vrijedna svijeće?

Odabir najbolje opcije za plaćanje poreza važan je trenutak u organizaciji svakog poslovnog subjekta. Mnogi ljudi misle da je optimizacija uvijek nezakonita. No, poslužimo se pravnim terminima. U ovom području najviše pažnje posvećuje se utaji poreza i procesu dovođenja platnog prometa iz poduzeća u najbolje moguće stanje. A to su potpuno različiti koncepti. Glavni kriterij za njihovo razlikovanje je kršenje ili poštivanje zakona. I ovdje postoji jedan minus. Nažalost, korištenje legalnih metoda ne omogućuje vam uvijek učinkovito smanjenje poreza. Zašto? Kakoprije spomenute, iskazuju se u obliku raznih beneficija od strane države. I kao prirodan rezultat, ne mogu se koristiti u svim pravnim oblicima organizacija.

Nezakonito smanjenje plaćanja povlači kaznenu odgovornost. Što ne odobrava država? Minimiziranje plaćanja poreza potpada pod članke kaznenog zakona, koje se provodi uz pomoć nezakonitih ugovora, jednodnevnih poduzeća, podcjenjivanja stvarnih prihoda, povećanih troškova poduzeća i niza drugih metoda. Treba napomenuti da je poslovnom čovjeku (kao i njegovoj komercijalnoj strukturi) puno isplativije biti savjestan. I zapamtite da se gotovo uvijek može stvoriti neki oblik poreznog sustava za optimizaciju.

Što trebate zapamtiti?

Dakle, zanima nas kako minimizirati uplate u proračun? Kada gradite strategiju ponašanja, morate zapamtiti tri točke:

1. Prema važećem zakonodavstvu, komercijalne djelatnosti moguće je obavljati kroz različite organizacijske i pravne oblike koji imaju svoj individualizirani postupak oporezivanja.
2. U nekim slučajevima možemo odabrati način na koji će se plaćati doprinosi u proračun. O tome ovisi veličina oklade, iznos i vrijeme predaje dokumentacije.
3. Porezni obveznik može birati različite načine obračuna poslovnih transakcija i priprema izvješća. Naravno, u skladu s važećim zakonima.

Treba imati na umu da postoje različiti alati za optimizacijuplaćanja. Osim toga, zakon se stalno mijenja. Zbog toga imaju tendenciju da zastare. Stoga je potrebno biti u toku s promjenama. Uostalom, ono što je donedavno bilo sasvim legalno, državne strukture mogu smatrati zločinom. Kao što je već spomenuto, minimizacija poreza je prilično skup proces, posebno u smislu vremena i radnih resursa. Uostalom, ako želite imati učinkovito poslovanje, tada morate stalno pratiti promjene u zakonodavstvu i prilagođavati obrasce rada koji se koriste u tvrtki.

Optimiziranje oporezivanja organizacije nije lak zadatak, a kako bi se izbjegli problemi, o tome se mora voditi računa prije stvaranja komercijalne strukture. A nakon što ste proradili sve opcije i odabrali najatraktivniju, ne propustite trenutke prilikom registracije.

Postavljanje poslovne strukture i plaćanje poreza

Čak i prije otvaranja tvrtke, osnivač može odabrati optimalni sustav oporezivanja za sebe. Poslovni plan u ovom slučaju neće biti suvišan. Dobro napisan dokument omogućit će vam da procijenite mogući broj kretanja i odaberete najbolju opciju za oporezivanje od strane države. Razmotrimo primjer individualnog poduzetnika (IP). 2014. godine pokrenut je lakši oblik rada, kada je umjesto OSNO-a bilo moguće izabrati UTII, sustav oporezivanja patenata i pojednostavljeni porezni sustav. Da bismo se opredijelili, moramo znati iznos fiksnog plaćanja koji poduzetnik pojedinac mora platiti. Jer onse stalno mijenja i međupodaci će postati zastarjeli, uzmimo ono što je bilo na samom početku.

U 2014., fiksni iznos plaćanja bio je 20.727,53 rubalja. Recimo da smo mi privatni poduzetnici koji imaju djelatnike koji pružaju usluge prijevoza tereta. Koriste i vlastiti prijevoz. Recimo da imamo UTII. Tada je formula po kojoj će se izračunati iznos uplate sljedeća: osnovni prinos (fizički pokazatelj12 (prema broju mjeseci u godini))K1K215% - doprinosi (ali ne više od 50 posto). Izračunajmo što ćemo dobiti ako stavimo proizvoljne brojeve. Naša formula postaje:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Ovo je koliko ćete morati platiti kada radite na UTII-u.

U slučaju sustava oporezivanja patenata, godišnji prihod se množi s poreznom stopom. Na primjer: 720.0006%=43.200 rubalja. Ovo je iznos koji ćete morati platiti za godinu.

I na kraju - USN. U ovom slučaju, formula za izračun je: prihod6% - doprinosi (ali ne više od 50 posto). Razmotrimo prethodni primjer, ali s malom promjenom: 720.0006% - 21.600=21.600 rubalja. Kao što vidite, najprofitabilnija opcija je pojednostavljeni porezni sustav.

Značajke pojednostavljenog oporezivanja

Izrada poslovnog plana i izračun moguće dobiti omogućuje vam da odaberete točno ono što vam najviše odgovara. To je bilo dobro u razmatranom primjeru s pojedinačnim poduzetnikom koji je stvorio vlastitu komercijalnu strukturu u području prijevoza. Ali ovdje postoji jedanvažna točka - ne bi trebalo biti viška određene količine. Ako se pokaže da je prihod veći, od sljedećeg ćete tromjesečja morati prijeći na opći sustav. Stoga se razmatrane opcije mogu ocijeniti kao štedljiv režim od strane države, koji doprinosi usponu poduzeća. A ako se čini da je izbor očit, onda nije sve jasno. Što to znači?

Kada je odabrano pojednostavljeno oporezivanje, mogu se odabrati dva objekta - prihodi ili rashodi. Prvi podliježu stopi od šest posto, drugi do petnaest. Stoga, još jednom o poslovnom planu - ako imamo sve potrebne izračune pri ruci, a vidimo da će posao biti prilično slabo isplativ, onda bismo trebali odabrati prihod. Ako je korist značajna, onda i troškovi. Upućeni ljudi preporučuju odabir druge opcije ako troškovi u poduzeću ne prelaze 60%. Ali, naravno, konačnu odluku donosi osnivač komercijalne strukture, na temelju vlastitih proračuna. Ovi načini optimizacije oporezivanja idealni su za mala poduzeća. Ali ne živimo samo u njima, zar ne? Postoje li opcije za srednje i velike strukture? Naravno, gdje bez toga.

Osobitosti općeg oporezivanja

Prije svega, trebate odlučiti o vrsti optimizacije. Ukupno ih ima dva:

1. Strateška optimizacija. Dizajniran je s pažnjom na dugotrajnu uporabu. U tom se slučaju utvrđuje najučinkovitiji oblik financijske i gospodarske djelatnosti. Uz odgovarajuću organizacijunjegov pozitivan učinak će trajati dugo vremena.
2. Poboljšanje oporezivanja za određene poslovne transakcije. Ova je opcija izgrađena na principu dobivanja jednokratnog učinka. U pravilu se radi o raznim kombinacijama, gdje postoje manipulacije s uvjetima i postupkom provedbe sklopljenih ugovora.

Postoje dvije glavne točke koje treba napomenuti u vezi s implementiranim shemama optimizacije poreza (među zakonskim):

1. Odgoda plaćanja, kao i prijenos njihovog plaćanja na drugo vrijeme.
2. Smanjenje plaćanja poreza.

Prakse je dokazano da se najveći učinak postiže ako se ove dvije stavke koriste u kombiniranom načinu rada. Iako je još uvijek prilično problematično dobiti takvu privilegiju. Općenito, pri optimizaciji oporezivanja potrebno je koncentrirati se na složenost. Tada možemo govoriti o značajnijem i trajnijem rezultatu. Osim toga, naše zakonodavstvo je koncipirano na način da smanjenjem plaćanja na jedan porez možemo na neki drugi način biti dužni znatno više. Zato mjere optimizacije treba provoditi i prije implementacije transakcija i drugih operacija, a ne povlačiti, pa galopirati do datuma sljedećeg izvješćivanja.

Mora se priznati da su postupci u pitanju prilično složeni. Stoga je preporučljivo potražiti pomoć stručnjaka. I uopće nije potrebno zaposliti osobu u osoblju. U današnje vrijeme outsourcing postaje sve popularniji. Odnosno, tvrtka je povezana ilispecijalist sa statusom individualnog poduzetnika koji vodi sve papire, dok se poduzetnik može u potpunosti koncentrirati na razvoj svoje tvrtke. O optimizaciji oporezivanja poduzeća, međutim, treba govoriti zasebno. Uostalom, najvažniji i osnovni zadatak ovih ljudi je osigurati pravovremeno i točno izvješćivanje.

Porezno planiranje

Ovo je vrlo koristan postupak, čija je bit provođenje preliminarne analize mogućih posljedica i prije sklapanja gospodarskog i financijskog ugovora. Uostalom, porezne obveze ovise o njegovim uvjetima. Primjerice, potrebno je obratiti pozornost na trenutak prodaje (i, sukladno tome, razdoblje obračuna poreza), odnos između stranaka, provjeriti je li druga strana rezident ili ne, ima li koristi, je li pravna osoba ili individualni poduzetnik. Sve to utječe na porezno opterećenje. Stoga je prilikom sklapanja ugovora potrebno uzeti u obzir sve točke koje će utjecati na iznos plaćanja. Kako bi se izbjegli problemi i potpuna analiza podataka, preporuča se korištenje bilančne metode poreznog planiranja. Zašto on? Činjenica je da se uz njegovu pomoć osiguravaju svi potrebni izračuni za minimiziranje iznosa uplaćenih sredstava.

Postoje i druge metode za optimizaciju oporezivanja. Jedan od najjednostavnijih, ali istodobno vrlo učinkovit, je povećanje cijene dugotrajne imovine, što vam zauzvrat omogućuje povećanje troškova proizvodnje. To se radi izračunavanjemrevalorizacijska amortizacija. Ali ova shema nije dostupna za sva poduzeća. Činjenica je da visoka cijena dugotrajne imovine dovodi do povećanja poreza na imovinu organizacije. Stoga ovdje morate paziti da ne izađete iz vatre i ne uđete u tavu.

Sheme: kako se provodi porezna optimizacija?

Potrebni su primjeri, inače članak ne bi bio potpun bez njih. Treba napomenuti da postoje pristupi koje mogu koristiti mnoge organizacije, a postoje i čisto individualna rješenja. Što se najčešće događa u praksi? Možda je ovaj popis poznat mnogima koji ni ne razmišljaju o poduzetništvu:

1. Primjena poreznih olakšica.
2. Zakoniti načini za otkazivanje novca.
3. Poslovanje korištenjem offshore zona.
4. Odgoda plaćanja u proračun.

Ovdje trebate napraviti malu digresiju. Iz nekog razloga, mnogi ljudi vjeruju da je moguće optimizirati oporezivanje samo kroz interakciju nekoliko organizacija koje imaju različite režime stopa. Da, ovo je opcija, ali ne i jedina. Ali ovu shemu također treba ispričati. Najčešće se provodi u obliku otvaranja nekoliko tvrtki. U ovom slučaju glavno poduzeće djeluje kao posrednik. Na primjer, tvrtka na općoj osnovi sklapa ugovor s pojednostavljenim, koji kupuje potrebnu robu od proizvođača. Zatim se preprodaje. U tom slučaju se provizija dobiva smanjenjem iznosa poreza na dodanu vrijednost. Uostalom, naplaćuje se samo na primljenu glavnicuprihod poduzeća. Također možete prodavati robu vlastitoj tvrtki koja ima pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Ali budite oprezni - ove su opcije pod nadzorom poreznih vlasti. Stoga je vrlo važno da tvrtka s kojom se obavlja interakcija ima samostalan naziv i pravnu adresu. I naravno – vodila je pravu gospodarsku i produktivnu djelatnost. Ako je to samo na papiru, onda, nažalost, postoji velika vjerojatnost da ćete nekoliko godina otići na ne baš ugodno mjesto s odgovarajućim kontingentom.

odgoda PDV-a

A sada krenimo s vrlo zanimljivom i važnom točkom. Možda sve koji rade pod općim uvjetima zanima kako se može provesti optimizacija oporezivanja PDV-om. Da biste smanjili iznos plaćanja, možete koristiti shemu s kašnjenjem isporuke proizvoda. Glavna stvar u njemu je zaključiti ugovor s poduzećem koje radi na UTII. Štoviše, potrebno je unaprijed dogovoriti s drugom stranom primjenu ove sheme. Možete pobuditi zanimanje za njega obećanjem da ćete napraviti određeni popust. Za provedbu ove sheme potrebno je u ugovor uključiti klauzulu o kaznama u slučajevima kršenja rokova isporuke. Iako je u stvarnosti ovaj trenutak već dogovoren s partnerom, a on na to zatvara oči. Prema zakonu, kazne ne podliježu PDV-u. Također, druga strana ga ne plaća, tako da ga ova shema ne bi trebala zabrinjavati.

Ali to nije jedini način. Također možete odgoditi plaćanje poreza na dodanu vrijednost uako se isporuka ne izvrši odmah, već u dijelovima. U tom slučaju, plaćanje se mora izvršiti nakon što je posljednja serija robe otpremljena. Štoviše, kašnjenje se podrazumijeva kao situacija u kojoj se plaćanje događa na dan kada su, zapravo, proizvodi isporučeni. Razmotrimo primjer. S kupcem je sklopljen ugovor da će tvrtka najveći dio proizvoda otpremiti u prvom tromjesečju. Ostatak će biti prenesen u drugom. Zbog toga će računovodstvo morati platiti PDV tek u 2. tromjesečju. Ali, kako bi se izbjegli problemi, potrebno je spomenuti ovu shemu u ugovoru, navodeći da se takve isporuke mogu izvršiti samo zbog značajnog volumena ili težine robe. Treba shvatiti da porezno planiranje i optimizacija nije igra. Ovo je složen posao koji zahtijeva pažljivu i detaljnu analizu svake situacije od strane računovođa i odvjetnika.

Razni trenuci

Koja je svrha porezne optimizacije? Čini se da je odgovor očigledan, ali označimo zadatke kojima se teži:

1. Ušteda na PDV-u i porezu na dohodak. Koriste se opcije produljenja roka zastare, optimizacije troškova prijevoza, odgode, stvaranja popravnog i rezervnog fonda. Drugi bi trebao biti za osiguranje sumnjivih dugova, inače će porezna uprava imati potraživanja.
2. Uštedite poreze na prihod i nekretnine uz pomoć kazne. Pretpostavlja podcjenjivanje službene dobiti i isplatu dijela sredstava sa statusom novčane kazne. Ali ako porezna služba sazna za sporazum, očekujte probleme.
3. Uštedite na porezima na posredničke transakcije.

Optimizacija poreza (oporezivanje) komercijalnih struktura zahtijeva pažljiv i oprezan pristup. Kako ne biste ponovno izumili kotač, možete koristiti ono što su već razvili i stvorili drugi ljudi. Na primjer, takvim metodama:

1. Zamjena poreznog subjekta.
2. Promjena vrste aktivnosti.
3. Zamjena porezne jurisdikcije.
4. Provedba računovodstvene politike organizacije uz maksimalnu moguću upotrebu zakonom predviđenih alata za minimiziranje.
5. Zamjena odnosa.
6. Odgoda plaćanja poreza.
7. Razdvojeni odnos.
8. Izravno smanjenje predmeta oporezivanja.
9. Propisno sastavljen i izvršen ugovorni odnos.
10. Upotreba poreznih oslobođenja i raznih poticaja.

Najvažnije je pravilno ih primijeniti. Optimizacija oporezivanja dobiti i PDV-a, uz adekvatan pristup, neće postavljati pitanja kod inspekcija državnih službenika.

Zaključak

To je kraj ove zanimljive teme. Treba napomenuti da svaka promišljena optimizacija oporezivanja organizacije nije univerzalni vodič, već samo obrazac ponašanja. Prilikom izrade plana možete uzeti ovdje predstavljene informacije kao osnovu, koje treba prilagoditi, usredotočujući se na stvarne uvjete. Nakon optimizacije oporezivanja poduzeća, mogućnosti gospodarskog subjekta uu smislu učinkovitosti i daljnjeg razvoja. Ako se to nije dogodilo, onda morate razmisliti je li sve učinjeno ispravno?

Za razmjenu iskustava i mišljenja s drugim poduzetnicima možete prisustvovati seminaru o poreznoj optimizaciji. Postoje i drugi pristupi za poboljšanje vašeg položaja. Evo, primjerice, zašto poduzetnici općenito imaju tendenciju tretirati zaposlenike porezne službe s određenim specifičnostima? Uostalom, oni su ljudi kao i mi! Vrijeme izvještavanja moguće je nositi samostalno, a ne koristeći elektroničke sustave, upoznati osobu, sprijateljiti se, pitati je. Uostalom, taj porezni inspektor će pratiti podatke, pa zašto ne saznati što on misli?